Au fur et à mesure que votre entreprise se développe, vous devrez peut-être embaucher des entrepreneurs indépendants, connus en Espagne sous le nom d’autónomos, pour des projets spécialisés. Embaucher des entrepreneurs indépendants en Espagne peut vous offrir la flexibilité et les compétences d’expert dont vous avez besoin pour gagner le marché. Cependant,  les lois espagnoles strictes sur le travail et l’emploi exigent de la précision pour éviter les risques de mauvaise classification des travailleurs.

Classification des travailleurs en Espagne : employés par rapport aux entrepreneurs indépendants

La loi espagnole sur les travailleurs (Estatuto de los Trabajadores) suppose une relation de travail et tient les entreprises responsables en vertu du droit espagnol, sauf preuve contraire. La distinction repose sur deux concepts juridiques fondamentaux : la dépendance (dépendencia) et le travail pour un tiers (ajenidad). Une distinction claire est essentielle pour se conformer aux réglementations espagnoles et mondiales en matière d’emploi. 

Les tribunaux espagnols du travail et l’Inspection du travail et de la sécurité sociale (Inspección de Trabajo y Seguridad Social) analysent la nature de la relation de travail, indépendamment de ce que le contrat stipule.

Les facteurs indiquant une relation de travail comprennent :

  • L’entrepreneur est intégré dans la structure organisationnelle de l’entreprise. 

  • Le travail est effectué sous la direction et la supervision de la société.

  • La société définit le calendrier de travail et l’emplacement.

  • L’entrepreneur utilise les outils, l’équipement et les matériaux fournis par la société.

  • La rémunération est fixe et payée régulièrement, et non sur la base des livrables.

Un véritable entrepreneur indépendant en Espagne ou autónomo  :

  • Possède sa propre structure commerciale et utilise ses propres outils 

  • Travaille indépendamment des opérations internes de la société

  • Contrôle ses propres horaires de travail et méthodes

  • Supporte le risque financier de l’activité commerciale

  • Est libre de travailler pour plusieurs clients simultanément

  • Envoie des factures (facturations) pour les services rendus

Travailleurs indépendants dépendants d’un point de vue économique (TRADE)

Un entrepreneur en Espagne est classé comme COMMERCE (Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente ou TRADE)  s’il reçoit au moins 75 % de son revenu d’un seul client. Les COMMERCE ont droit à des protections spécifiques, y compris un contrat écrit obligatoire, 18 jours ouvrables de repos annuel payé et des périodes de préavis définies pour la résiliation.

Fégalement Autónomo en Espagne

Un « faux o autónomo » est un travailleur enregistré en tant que travailleur indépendant en Espagne, mais il a en fait une relation d’emploi avec l’entreprise qui recrute, en particulier la dépendance et l’aliénation. Il s’agit d’une violation grave en vertu du droit espagnol et déclenche une mauvaise classification.

Pénalités pour mauvaise classification des sous-traitants en Espagne

La mauvaise classification d’un employé en tant qu’entrepreneur indépendant est passible de lourdes sanctions en Espagne. Votre société peut être tenue responsable pour :

  • Rendement des cotisations sociales jusqu’à quatre ans, plus pénalités et intérêts (généralement un supplément de 20 %).

  • Paiement de tous les avantages et droits des employés pendant la durée du service, y compris les congés payés, les primes et les indemnités de licenciement à la fin du contrat.

  • Amendes importantes de l’Inspection du travail pour chaque travailleur mal classé.

Tendances récentes en matière d’application des erreurs de classification en Espagne

Les autorités du travail espagnoles sont de plus en plus examinées et mises en application contre la mauvaise classification des travailleurs, en particulier dans les secteurs qui dépendent fortement des sous-traitants. Les récents changements législatifs ont rendu les critères d’emploi plus clairs et ont limité l’utilisation de contrats temporaires et basés sur des projets. Ce resserrement des réglementations restreint encore davantage l’utilisation appropriée des dispositions des entrepreneurs indépendants. 

L’Inspection du travail effectue davantage d’audits et a le pouvoir de reclasser rétroactivement les relations d’emploi et d’imposer des sanctions.

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Comment embaucher des entrepreneurs indépendants en Espagne

L’engagement de sous-traitants indépendants en Espagne nécessite un processus diligent pour garantir la conformité de votre entreprise.

1. Effectuer une diligence raisonnable avant d’embaucher des sous-traitants en Espagne

Avant d’embaucher un entrepreneur en Espagne, vérifiez qu’il est correctement enregistré en tant qu’ autónomo auprès de l’Agence fiscale espagnole (Agencia Tributaria) et du système de sécurité sociale (dans le Régimen Especial de Trabajadores Autónomos - RETA). C’est la responsabilité de l’entrepreneur, mais engager une personne non enregistrée augmente considérablement votre risque.

2. Rédiger un contrat de services complet

Bien que cela ne soit pas toujours obligatoire pour les transactions non commerciales, un contrat de services écrit est une bonne pratique. Pour les COMMERCE, c’est requis par la loi. L’accord doit être un contrat commercial, pas un contrat de travail, et définir clairement :

  • Champ d’application des services, livrables et délais du projet

  • Conditions de paiement, calendrier de facturation et TVA applicable (IVA)

  • Clauses sur la confidentialité et les droits de propriété intellectuelle

  • Conditions de résiliation par l’une ou l’autre des parties

  • Une déclaration claire affirmant le statut indépendant de l’entrepreneur

3. Gérer les paiements et les taxes des sous-traitants en Espagne

Les entrepreneurs indépendants en Espagne ne font pas partie de la paie de votre entreprise. Ils soumettent une facture officielle (facturation) pour leurs services, qui comprend la taxe sur la valeur ajoutée (IVA). Votre société est généralement tenue de retenir une partie du paiement de l’impôt sur le revenu personnel (IRPF) du titulaire et de le remettre aux autorités fiscales. Le taux de retenue professionnel standard est de 15 %, mais des taux réduits peuvent s’appliquer.

4. Exigences de facturation des entrepreneurs indépendants en Espagne

Les sous-traitants en Espagne émettent des factures pour tous les services rendus. Les factures doivent être conformes aux exigences énoncées dans Real Decreto 1619/2012 et, à partir de 2025, aux exigences techniques pour les logiciels de facturation en vertu de Real Decreto 1007/2023.

Les éléments obligatoires de la facture du sous-traitant comprennent :

  • Nom complet, adresse et numéro d’identification fiscale du Prestataire (NIF/NIE)

  • Nom complet, adresse et numéro d’identification fiscale du client

  • Numéro et date de la facture

  • Description des services fournis

  • Date de prestation de service (si différente de la date de facturation)

  • TVA (IVA) : la plupart des services sont soumis à la TVA au taux standard de 21 %, sauf exemption spécifique de la loi. La facture doit indiquer clairement la base, le taux et le montant de la TVA 

  • Retenue à la source (IRPF) : pour certains services professionnels, une retenue à la source (retención) de 15 % (ou 7 % pour les nouveaux autónomos au cours de leurs trois premières années) doit être appliquée. Le client est responsable de la retenue et du versement de ce montant à l’Agence fiscale

Comment payer les entrepreneurs indépendants en Espagne

Les paiements aux sous-traitants en Espagne doivent être effectués en utilisant des méthodes qui garantissent la traçabilité et la conformité aux réglementations antifraude. Les méthodes de paiement reconnues des sous-traitants en Espagne comprennent :

  • Virement bancaire

  • Chèque ou traite bancaire

  • Prélèvement automatique

  • Plateformes de paiement électronique 

  • Paiements en espèces  (sous réserve de limites strictes)

Licenciement d’un entrepreneur indépendant en Espagne

Une relation de sous-traitant en Espagne peut être résiliée conformément aux conditions énoncées dans le contrat de service. Si le contrat concerne un projet spécifique, il prend naturellement fin à l’achèvement.

Si l’entrepreneur espagnol est un COMMERCE, des règles spécifiques s’appliquent. La résiliation par le client sans motif valable peut nécessiter un préavis et peut donner droit au COMMERCE à une indemnité de licenciement, comme stipulé dans son contrat ou par la loi.

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