Die Einstellung unabhängiger Auftragnehmer im Vereinigten Königreich (Großbritannien) bringt Ihrem Team wertvolle Fähigkeiten und Flexibilität. Aber diese Vorteile sind mit Verantwortlichkeiten verbunden – die Regeln für den Beschäftigungsstatus sind komplex und eine Fehlklassifizierung hat kostspielige Konsequenzen.

Klassifizierung von Mitarbeitern in Großbritannien: Mitarbeiter vs. unabhängige Auftragnehmer

Bei der Einstellung unabhängiger Auftragnehmer in Großbritannien ist es wichtig, die Arbeitsregeln außerhalb des Lohnwesens – auch als IR35 -Regeln bezeichnet – zu verstehen. Diese Regeln stellen sicher, dass Auftragnehmer ungefähr die gleiche Lohnsteuer (Pay-as-you-Earn, PAYE) und die gleichen Sozialversicherungsbeiträge (National Insurance Contributions, NICs) zahlen wie Mitarbeiter. 

IR35 Regeln helfen auch bei der Bekämpfung der Steuervermeidung durch „verschleierte Mitarbeiter“, die über einen Vermittler, wie z. B. ein Personal Service Company (PSC), arbeiten. Eine PSC ist in der Regel eine beschränkte Gesellschaft, die ein Auftragnehmer besitzt und zur Erbringung seiner Dienstleistungen verwendet.

Diese Regeln sind komplex und unterscheiden sich je nach verschiedenen Faktoren, einschließlich der Größe Ihres Unternehmens, wenn der Auftragnehmer ein Büroinhaber ist oder wenn er seine eigene Ausrüstung kaufen muss, bevor er die Arbeit übernimmt. 

IR35 Regeln gelten im Allgemeinen auch, wenn: 

  • Der Auftragnehmer erbringt Dienstleistungen über einen Vermittler, wie z. B. eine PSC oder eine Aktiengesellschaft. Die Regeln gelten auch für Auftragnehmer, die durch Partnerschaften, andere Personen oder nicht eingetragene Verbände arbeiten. 

  • Ihr Unternehmen nutzt einen Auftragnehmer über Ihren eigenen Vermittler

  • Eine Agentur erbringt die Dienstleistungen des Auftragnehmers über seinen Vermittler

Mittelständische und große Unternehmen sowie alle Organisationen des öffentlichen Sektors müssen prüfen, ob diese Regeln für jeden Auftragnehmer gelten, der über einen Vermittler arbeitet, auch wenn er eine Agentur nutzt. Kleine Privatunternehmen sind grundsätzlich von dieser Anforderung ausgenommen; in diesen Fällen ist der Vermittler des Auftragnehmers für die Bestimmung des IR35 -Status verantwortlich.  

Verwenden Sie das  Tool Beschäftigungsstatus für Steuer überprüfen , um zu bestimmen, ob ein Auftragnehmer als angestellter oder selbstständiger Mitarbeiter für Steuern klassifiziert werden sollte.

Die Dienstleistungen der Auftragnehmer fallen innerhalb von IR35 oder außerhalb von IR35. 

  • Die Einhaltung von IR35 bedeutet, dass der Auftragnehmer für steuerliche Zwecke als Mitarbeiter gilt. Dies erfordert zwar, dass der Auftraggeber oder Gebührenzahler PAYE und NICs abzieht, gewährt dem Auftragnehmer jedoch nicht automatisch vollständige gesetzliche Arbeitsrechte, wie z. B. Schutz vor unlauterer Entlassung oder Abfindung. In diesem Fall ziehen Arbeitgeber, die mittelständische Unternehmen oder im öffentlichen Sektor sind, PAYE und NICs über ihre Gehaltsabrechnung ab. 

  • Die Arbeit außerhalb von IR35 bedeutet, dass der Auftragnehmer selbstständig ist und für die Zahlung seiner eigenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge verantwortlich ist. 

Seine Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) und Arbeitsgerichte verwenden mehrere Tests, um den IR35 -Status eines Auftragnehmers zu bestimmen. Diese Tests basieren auf: 

  • Kontrolle: Ein Unternehmen kontrolliert, wie, was und wo ein Mitarbeiter arbeitet. Ein Auftragnehmer hat die Freiheit über seine Arbeit und seinen Zeitplan.

  • Persönlicher Service und Substitution: Mitarbeiter müssen die Arbeit selbst erledigen. Ein selbstständiger Auftragnehmer hat in der Regel das Recht, an seine Stelle einen qualifizierten Stellvertreter zu entsenden.

  • Mutuality of Obligation (MOO): In einem Arbeitsverhältnis besteht eine fortlaufende Vereinbarung für den Arbeitgeber, die Arbeit zu erbringen, und für den Mitarbeiter, diese anzunehmen. Die Mutuality of Obligation (MOO) bewertet, ob eine gegenseitige Anforderung an den Auftraggeber zur Leistungserbringung und an die Abnahme durch den Auftragnehmer besteht. Im Jahr 2026 wird auch in rechtlichen Prüfungen untersucht, ob bei der Erfüllung bestimmter Aufgaben Gegenseitigkeit besteht, unabhängig davon, ob eine Verpflichtung für zukünftige Arbeiten besteht. 

  • Finanzielles Risiko: Auftragnehmer sind für ihr eigenes finanzielles Risiko verantwortlich. Das bedeutet, dass sie ihre eigene Ausrüstung kaufen und unbefriedigende Arbeiten auf eigene Kosten reparieren müssen. Mitarbeiter haben kein solches Risiko.

Strafen für Fehlklassifizierungen von Auftragnehmern in Großbritannien

Die falsche Klassifizierung eines Mitarbeiters als unabhängiger Auftragnehmer hat schwere Strafen zur Folge. Sie könnten haftbar gemacht werden für:

  • Rückdatierte PAYE- und Arbeitgeber- und Mitarbeiter-NICs sowie Zinsen und Bußgelder von HMRC

  • Ansprüche auf gesetzliche Leistungen, einschließlich Urlaubsgeld  für den gesamten Zeitraum des Einsatzes.

  • Ansprüche des Arbeitsgerichts auf Rechte wie unlautere Kündigung oder Abfindung

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So stellen Sie unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien ein

Befolgen Sie diese Schritte, um unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien konform einzustellen:

1. Due Diligence durchführen

Sehen Sie sich die Statustests und IR35 Kriterien genau an. 

Organisationen des öffentlichen Sektors und mittlere oder große Unternehmen müssen eine Statusbestimmungserklärung (Status Determination Statement, SDS) mit dem Auftragnehmer oder der Agentur teilen. Ab sollten April 2026Unternehmen ihre Größe neu bewerten, da eine höhere Umsatzschwelle von 15 Millionen GBP bedeutet, dass viele als „klein“ klassifiziert werden und nicht mehr erforderlich sind, um ein SDB auszustellen.  Arbeitgeber, die kein SDB ausstellen oder ihre Entscheidung nicht rechtfertigen können, können für die Steuern des Auftragnehmers verantwortlich sein.

2. Einen Dienstleistungsvertrag entwerfen

Verwenden Sie einen umfassenden Dienstleistungsvertrag (auch als Beratungsvertrag bezeichnet), der die Realität einer Geschäftsbeziehung genau widerspiegelt. Die Vereinbarung sollte klar definieren:

  • Leistungsumfang, Arbeitsergebnisse und Projektzeitpläne

  • Das Recht des Auftragnehmers zu kontrollieren, wie, wann und wo er arbeitet

  • Das Substitutionsrecht

  • Bestätigung, dass es keinen MOO gibt

  • Zahlungsbedingungen, geistige Eigentumsrechte, Vertraulichkeit und Kündigungsklauseln

3. Verwaltung von Auftragnehmerzahlungen und Steuern in Großbritannien

Unabhängige Auftragnehmer reichen Rechnungen für ihre Dienstleistungen ein, die dann gemäß den Bedingungen des Dienstleistungsvertrags bezahlt werden. IR35 Regeln beeinflussen, wie Zahlungen funktionieren:

  • Außerhalb IR35: Ist ein Auftragnehmer wirklich selbstständig, zahlt der Auftraggeber (oder „Gebührenzahler“ oder Agentur) die Rechnung des Auftragnehmers vollständig. Der Auftragnehmer zahlt eigene Steuern und NICs.

  • Innerhalb von IR35: Wenn ein Auftragnehmer unter die Regeln der außertariflichen Vergütung fällt, muss der Auftraggeber Einkommensteuer und Mitarbeiter-NICs abziehen, bevor er den Auftragnehmer bezahlt.

4. Berücksichtigung der Rechnungsanforderungen von unabhängigen Auftragnehmern in Großbritannien

Auftragnehmer, die für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registriert sind, müssen Rechnungen einreichen, die den britischen Mehrwertsteuer-Rechnungsanforderungen entsprechen.

Zu den obligatorischen Rechnungselementen für Auftragnehmer gehören:

  • Eindeutige Rechnungsnummer: Weist jeder Rechnung eine spezifische Identifikationsnummer zu.

  • Rechnungsdatum: Gibt das genaue Datum an, an dem das Dokument ausgestellt wurde.

  • Name und Adresse des Lieferanten: Listet den vollständigen Geschäftsnamen und die physische Adresse des Auftragnehmers auf.

  • Name und Adresse des Kunden: Gibt den vollständigen Namen und die Geschäftsadresse des Kunden an.

  • Leistungsbeschreibung: Bietet eine klare Zusammenfassung der durchgeführten Arbeiten.

  • Lieferdatum: Vermerkt das Datum, an dem die Leistungen erbracht wurden, wenn es vom Rechnungsdatum abweicht.

  • Gesamtbetrag: Zeigt die Gesamtkosten für die erbrachten Dienstleistungen an.

  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Eingeschlossen, wenn der Auftragnehmer umsatzsteuerpflichtig ist.

  • Aufschlüsselung der Mehrwertsteuer: Aufschlüsselung des Mehrwertsteuerbetrags oder Angabe, wenn keine Mehrwertsteuer gilt.

  • Zahlungsbedingungen: Definiert den vereinbarten Zeitplan, wie z. B. die Zahlung, die innerhalb von 30 Tagen fällig wird.

  • Kontaktinformationen: Gibt eine E-Mail-Adresse oder Telefonnummer für Rechnungsanfragen an.

  • Bankverbindung: Gibt die notwendigen Kontoinformationen weiter, um die Zahlung zu erleichtern.

Wie man unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien bezahlt

Unternehmen verwenden hauptsächlich elektronische Bank-zu-Bank-Überweisungssysteme, um Auftragnehmer in Großbritannien zu bezahlen. Wählen Sie Ihre Methode basierend auf der Zahlungsdrang, dem Transaktionswert und dem Steuerstatus des Experten:

  • Direktkredit von Bac: Verwenden Sie diese kostengünstige Methode für routinemäßige Gehaltsabrechnungen und B2B-Zahlungen. Bacs arbeitet in einem strengen dreitägigen Clearing-Zyklus.

  • Faster Payments Service (FPS): Wählen Sie diese Option für nahezu sofortige Überweisungen aus. Die Mittel erreichen den Empfänger in Sekundenschnelle. FPS ist rund um die Uhr verfügbar und unterstützt Überweisungen von bis zu GBP 1 Million.

  • CHAPS: Verwenden Sie das Clearing House Automated Payment System für hochwertige Zahlungen am selben Tag. Aufgrund höherer Gebühren reservieren Unternehmen CHAPS für große Transaktionen wie Immobilienabschlüsse.

  • G-P Contractor™ :  Unser Auftragnehmerangebot ist eine konforme und kostengünstige internationale Zahlungslösung für unabhängige Auftragnehmer in Großbritannien. Im Gegensatz zu Standard-Banküberweisungen bietet unsere Plattform sowohl Rechnungs- als auch flexible Zahlungsoptionen, wodurch dein gesamter Zahlungsablauf von Stunden auf Minuten reduziert wird. Wir stellen sicher, dass alle Zahlungen mit IR35 Statusbestimmungen übereinstimmen.

Beendigung eines Auftragnehmervertrags in Großbritannien

Der Leistungsvertrag legt dar, wie ein Auftragnehmerverhältnis beendet werden kann. Dies kann der Fall sein, wenn ein Projekt abgeschlossen ist, am Ende einer festen Laufzeit oder durch vertragsgemäße Mitteilung. 

Im Gegensatz zu Mitarbeitern haben Auftragnehmer keine gesetzlichen Rechte auf Mindestfristen oder Schutz vor unlauterer Kündigung, solange sie korrekt klassifiziert sind.

Beauftragung und Bezahlung von Auftragnehmern in Großbritannien mit G-P Contractor

Unser Auftragnehmerangebot vereinfacht die Vertragserstellung, gewährleistet die Einhaltung von Vorschriften und ermöglicht es Ihnen, Auftragnehmer in Minuten statt Stunden zu bezahlen.

Mit können G-P ContractorSie:

  • Optimieren Sie die Einrichtung von Auftragnehmern: Erstellen und erteilen Sie Verträge mit Workflows, die den Prozess vereinfachen, unabhängig davon, ob Sie einen Auftragnehmer oder ein gesamtes Team einstellen.

  • Stellen Sie sofortige globale Zahlungen sicher: Führen Sie schnelle, genaue Zahlungszyklen in 190 Ländern und über 130 Währungen durch.

  • KI-gestützte Präzision: Gewährleisten Sie die Klassifizierung der Arbeiter und vermeiden Sie Strafen mit KI-gestützten Funktionen.

G-P Contractor Zentralisiert Ihr globales Workforce Management, sodass Sie sich auf das Wesentliche konzentrieren können: den Aufbau und die Skalierung Ihres Teams in Großbritannien und darüber hinaus.

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