1099 संघीय आयकर सूचना फॉर्म आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को गैर-रोजगार आय की रिपोर्ट करने का एक महत्वपूर्ण साधन है। वर्तमान में विभिन्न प्रकार 20 की आय के साथ संबंधित 1099 रूपों की किस्में हैं। हाल ही में जब तक, नियोक्ताओं ने आकस्मिक श्रमिकों को भुगतान की रिपोर्ट करने के लिए 1099-MISC फॉर्म का उपयोग किया - अर्थात, फ्रीलांसरों और स्वतंत्र ठेकेदारों।
हालांकि, फॉर्म के पुन: परिचय के साथ यह बदल गया 1099-NECहै। इस पोस्ट में, हम अधिक विस्तार से अनपैक करेंगे कि किसी 1099 फॉर्म के साथ गैर-कर्मचारी मुआवजे की रिपोर्ट कैसे करें और नए फॉर्म 1099-NEC और फॉर्म के बीच के अंतर को समझाएं1099-MISC।
Form क्या है1099-NEC?
एनईसी फॉर्म में गैर-कर्मचारी मुआवजे के लिए 1099-NEC है। किसी कंपनी के दृष्टिकोण से, गैर-कर्मचारी मुआवजा किसी भी पारिश्रमिक का गठन करता है जिसे आप एक कर्मचारी के बजाय एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में वर्गीकृत करते हैं। विशेष रूप से, कंपनियों को अनुबंध श्रमिकों को एक 1099-NEC फॉर्म प्रदान करना होगा यदि उन्होंने उन्हें किसी दिए गए कर वर्ष में अपनी सेवाओं के लिए यूएस $600 या उससे अधिक का भुगतान किया है।
एक कार्यकर्ता के दृष्टिकोण से, कोई भी कर्मचारी मुआवजा, जिसे स्व-रोजगार आय के रूप में भी जाना जाता है, एक कर्मचारी के बजाय एक फ्रीलांसर या स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में प्रदान किए गए काम के लिए प्राप्त कोई भी भुगतान है। कर्मचारी आय की सूचना फॉर्म पर दी जाती W-2है। कुछ श्रमिक जो एक कंपनी के कर्मचारी हैं और जो पक्ष में कुछ फ्रीलांसिंग करते हैं, दोनों W-2 और 1099-NEC फॉर्म प्राप्त करेंगे। व्यक्तियों को अपनी सभी आय की रिपोर्ट करनी चाहिए, चाहे स्रोत कोई भी हो, जब वे अपने करों को दर्ज करते हैं।
फॉर्म क्यों 1099-NEC लौटाया जा रहा है?
कुछ ठेकेदारों और नियोक्ताओं को फॉर्म याद हो सकता 1099-NECहै। तब से यह फॉर्म उपयोग से बाहर 1982है। तब से, व्यवसायों ने किसी भी कर्मचारी मुआवजे की रिपोर्ट 1099-MISC करने के लिए फॉर्म 7 पर बॉक्स का उपयोग किया है। तो, आईआरएस ने 1099-NEC इस साल फॉर्म को फिर से क्यों पेश किया? इस बदलाव के दो मुख्य कारण हैं।
1. गिग अर्थव्यवस्था का उदय
फ्रीलांस काम तेजी से आम हो गया है, अमेरिका में अधिक से अधिक पेशेवर हर साल इस प्रकार का काम करते हैं। कुछ श्रमिक एक कर्मचारी के रूप में अधिक पारंपरिक स्थिति रखने के अलावा फ्रीलांस काम में संलग्न होते हैं, जबकि अन्य पूरी तरह से स्व-नियोजित होते हैं। किसी भी कर्मचारी का काम आकस्मिक, अकुशल श्रम से लेकर विशेषज्ञ से परामर्श सेवाओं तक व्यापक रूप से भिन्न हो सकता है।
विकास के अनुमान बताते हैं कि, द्वारा2027, केवल आधे से अधिक अमेरिकी श्रमिक फ्रीलांसिंग करेंगे।कंपनियों का भुगतान करने का विस्तारित प्रसार, और प्राप्त करने वाले श्रमिकों, गैर-कर्मचारी मुआवजे को विविध रूप पर सिर्फ एक बॉक्स के बजाय इस प्रकार की आय के लिए समर्पित फॉर्म के लिए कहा जाता है।
2. समय सीमा सरलीकरण दाखिल करना
इस परिवर्तन का एक अन्य प्रमुख कारण कर्मचारी की रिपोर्टिंग के लिए अलग-अलग फाइलिंग समय सीमा और गैर-कर्मचारी मुआवजे के कारण पिछले भ्रम से बचना था। नियोक्ता को पिछले वर्ष से जनवरी तक कर्मचारी मुआवजे के W-2 लिए फॉर्म दाखिल करना आवश्यक है। 31 हालांकि, फॉर्म दाखिल करने की समय सीमा दो महीने बाद 1099-MISC थी। इस बड़े अंतर ने भ्रम पैदा किया और कर धोखाधड़ी के लिए कुछ जगह छोड़ दी।
में2015, आईआरएस ने अमेरिकियों को टैक्स हाइक्स (पीएटीएच) अधिनियम से बचाने के साथ समस्या को हल करने का प्रयास किया। इस कानून ने फॉर्म के लिए समय सीमा के 1099-MISC साथ फॉर्म के बॉक्स में गैर-कर्मचारी आय 7 की रिपोर्ट करने की समय सीमा को संरेखित कियाW-2, लेकिन बाद में फॉर्म के अन्य हिस्सों के लिए समय सीमा छोड़ दी1099-MISC। समस्या को हल करने के बजाय, इसने अभी भी कई फाइलर्स को परेशान कर दिया क्योंकि उनके पास एक ही फॉर्म के कुछ हिस्सों के लिए दो अलग-अलग समय सीमा थी।
फिर से शुरू करना फॉर्म सबसे हालिया समाधान 1099-NEC है। फॉर्म 1099-NEC में एक एकल फाइलिंग समय सीमा होती है, और वह समय सीमा फॉर्म के साथ संरेखित होती W-2है। तो अब, कर्मचारी और गैर-कर्मचारी आय एक ही रिपोर्टिंग समय सीमा साझा करते हैं, और उनमें से प्रत्येक को अपना कर फॉर्म मिलता है।
1099 NEC बनाम फॉर्म 1099-MISC - क्या अंतर है?
1099-NEC और के बीच क्या अंतर है1099-MISC? आईआरएस को आय की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 1099-NEC और फॉर्म दोनों का 1099-MISC उपयोग किया जाता है। हालांकि, वे आय के प्रकारों में भिन्न होते हैं जो वे कवर करते हैं:
- गैर-कर्मचारी मुआवजा: फॉर्म नया फॉर्म 1099-NEC है जिसका उपयोग गैर-कर्मचारी मुआवजे की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है। यदि कोई कंपनी श्रमिकों को उनकी सेवाओं के लिए भुगतान करती है और श्रमिक W-2 कर्मचारी नहीं हैं, तो कंपनी फॉर्म का उपयोग करेगी1099-NEC। यह फॉर्म पूरी तरह से आकस्मिक श्रमिकों को भुगतान की रिपोर्ट करने के लिए समर्पित है।
- विविध आय: फॉर्म आय के विविध रूपों के लिए कैच-ऑल के रूप में 1099-MISC कार्य करता है जो अन्य कर रूपों में फिट नहीं होते हैं। इसमें गैर-कर्मचारी मुआवजा शामिल था, जो फॉर्म 7 के बॉक्स में सूचीबद्ध था। अब, कंपनियां अब गैर-कर्मचारी मुआवजे की रिपोर्ट करने के 1099-MISC लिए फॉर्म का उपयोग नहीं करेंगी। फॉर्म1099-MISC, जिसे अब विविध जानकारी शीर्षक दिया गया है, का उपयोग आय के विविध रूपों के लिए जारी रखा जाएगा, लेकिन बॉक्स अब कम से कम यूएस $ की प्रत्यक्ष बिक्री5,000 की रिपोर्ट करने के लिए समर्पित 7 है।
फॉर्म 1099-NEC और इस तथ्य को 1099-MISC साझा करें कि, कई बार, उनका उपयोग किसी भी कर्मचारी मुआवजे की रिपोर्ट करने के लिए किया गया है। हालांकि, फिलहाल, उनके पास केवल एक चीज है जो आम है कि वे दोनों कर रूपों की 1099 श्रेणी से संबंधित हैं, जो गैर-रोजगार आय की रिपोर्ट करते थे। इस श्रेणी के भीतर, पूरी तरह से विभिन्न प्रकार की आय की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 1099-NEC और फॉर्म का 1099-MISC उपयोग किया जाता है।
किसे फॉर्म भरना चाहिए1099-NEC?
यदि आपकी कंपनी ने आपके व्यवसाय की सेवाओं के लिए किसी दिए गए कर वर्ष के भीतर किसी गैर-कर्मचारी को यूएस $600 या अधिक का भुगतान किया है, तो आपको एक 1099-NEC फॉर्म दर्ज करना होगा। ध्यान दें कि यह अमेरिका के बाहर स्थित अंतरराष्ट्रीय ठेकेदारों पर लागू नहीं होता है।
आईआरएस के अनुसार, अनिवासी एलियंस को भुगतान को फॉर्म पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए1042-S, विदेशी व्यक्तियों के अमेरिकी स्रोत आय को रोकना विषय। जैसा कि आप फॉर्म के 1096 साथ फॉर्म दाखिल करेंगे1099, इस मामले में, आप फॉर्म के 1042 साथ फॉर्म दाखिल करेंगे1042-S।
जब अमेरिकी श्रमिकों की बात आती है, तो जब भी आप किसी गैर-कर्मचारी को भुगतान कर रहे हों तो फॉर्म 1099-NEC लागू होता है। आपकी कंपनी के लिए एक परियोजना को पूरा करने के लिए अनुबंध के आधार पर कोई भी कर्मचारी आपके द्वारा काम पर रखा जा सकता है। उदाहरण के लिए, इसमें एक फ्रीलांस लेखक शामिल हो सकता है जो आपकी कंपनी के लिए नियमित रूप से काम करता है या एक विशेषज्ञ जो किसी विशिष्ट परियोजना पर परामर्श करने आया था। यह एक वकील भी हो सकता है जिसकी सेवाएं आपने ली हैं। यदि कार्यकर्ता आपके नियमित पेरोल पर नहीं है, तो व्यक्ति आपका कर्मचारी नहीं है और उसे फॉर्म के 1099-NEC बजाय फॉर्म प्राप्त करना चाहिएW-2।
कुछ मामलों में, एक व्यक्तिगत ठेकेदार को काम पर रखने के बजाय, आपने अपनी कंपनी के लिए काम पूरा करने के लिए एक निगम, संपत्ति या साझेदारी का अनुबंध किया हो सकता है। इन मामलों में, आप अभी भी उन भुगतानों की रिपोर्ट करने के लिए एक 1099-NEC फॉर्म का उपयोग कर सकते हैं। ध्यान दें कि गैर-कर्मचारी मुआवजा हमेशा किसी सेवा के लिए प्रत्यक्ष भुगतान का रूप नहीं लेता है। कोई भी कर्मचारी आय में शुल्क, लाभ या कमीशन भी शामिल हो सकते हैं।
कोई भी स्व-नियोजित श्रमिक जिन्होंने अपनी सेवाओं का अनुबंध किया और ग्राहक से कम से कम यूएस $600 प्राप्त किया, उन्हें एक 1099-NEC फॉर्म प्राप्त करना चाहिए। उन्हें इस आय की रिपोर्ट करनी चाहिए जब वे अपने आयकर दाखिल करते हैं।
किसे फॉर्म भरना चाहिए1099-MISC?
फॉर्म 1099-NEC केवल फॉर्म 7 पर बॉक्स को बदल दिया गया है1099-MISC, इसलिए अभी भी बहुत सारे उदाहरण हैं जब आप इस विविध आय फॉर्म को दर्ज कर सकते हैं। हालांकि, अगर आप सोच रहे हैं कि क्या आप के 1099-MISC बजाय उपयोग कर सकते हैं1099-NEC, तो जवाब नहीं है। आप केवल अन्य प्रकार की गैर-रोजगार आय की रिपोर्ट करने के 1099-MISC लिए उपयोग कर सकते हैं। आय के कुछ उदाहरणों में 1099-MISC शामिल हैं:
- रॉयल्टी
- किराया भुगतान
- पुरस्कार या पुरस्कार
- मछली पकड़ने वाली नाव की आय
- फसल बीमा आय
- चिकित्सा या स्वास्थ्य देखभाल भुगतान
- वकीलों को भुगतान की गई सकल आय
- लाभांश और कर-मुक्त ब्याज भुगतानों को प्रतिस्थापित करें
फॉर्म के साथ के रूप में1099-NEC, यूएस $600 कटऑफ है जो रॉयल्टी भुगतान के अपवाद के साथ इस फॉर्म पर आय की रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है। यूएस $10 या उससे अधिक की किसी भी रॉयल्टी को फॉर्म पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए1099-MISC। आईआरएस इस बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करता है कि फॉर्म में किस प्रकार की आय शामिल की जानी चाहिए1099-MISC। यदि आपको रिपोर्ट करने के लिए आवश्यक भुगतानों के प्रकार के लिए समर्पित कोई अन्य कर फॉर्म नहीं है, तो फॉर्म वह फॉर्म होना 1099-MISC चाहिए जिसका आप उपयोग करते हैं।
स्वतंत्र ठेकेदारों के 1099-NEC लिए फॉर्म कैसे दाखिल करें
यदि आपने एक आकस्मिक कार्यकर्ता को नियुक्त किया है और फॉर्म दाखिल करने की आवश्यकता है1099-NEC, तो आपको फॉर्म में निम्नलिखित जानकारी शामिल करने की आवश्यकता होगी:
- आपकी कंपनी की पहचान करने वाली जानकारी: अपनी कंपनी का कानूनी नाम और पता अपने करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) के साथ शामिल करें।
- प्राप्तकर्ता की पहचान करने वाली जानकारी: प्राप्तकर्ता का नाम, पता, और TIN या सामाजिक सुरक्षा नंबर भी शामिल करें।
- मुआवजा राशि: बॉक्स 1 में, पिछले कर वर्ष में प्राप्तकर्ता को आपके द्वारा भुगतान किए गए गैर-कर्मचारी मुआवजे की कुल राशि सूचीबद्ध करें।
- रोक जानकारी: यदि लागू हो, तो किसी भी संघीय आयकर या राज्य आयकर रोक पर ध्यान दें।
फॉर्म आपको अर्जित राज्य आय की रिपोर्ट करने और आपकी कंपनी की राज्य कर पहचान संख्या प्रदान करने के लिए एक स्थान भी देता है। आपको आईआरएस को इस जानकारी की रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन आप इसे प्राप्तकर्ताओं के शिष्टाचार के रूप में फॉर्म में शामिल कर सकते हैं क्योंकि इससे उनके लिए अपने राज्य आयकर रिटर्न दाखिल करना आसान हो जाता है।
आईआरएस व्यवसायों को 1099-NEC इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइलिंग सूचना रिटर्न (एफआईआरई) प्रणाली का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से फॉर्म दाखिल करने के लिए प्रोत्साहित करता है। यदि आप एक ही वर्ष में या अधिक जानकारी रिटर्न दाखिल 250 कर रहे हैं, तो आपको कानूनी रूप से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करने की आवश्यकता है इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल को भरना शुरू से इलेक्ट्रॉनिक रूप से बनाना शामिल है - उदाहरण के लिए आप पीडीएफ कॉपी स्कैन नहीं कर सकते हैं।
1099-NEC फॉर्म भरने में सभी संबंधित पक्षों के साथ फॉर्म साझा करना शामिल होना चाहिए:
- IRS: सबसे पहले और सबसे महत्वपूर्ण, फॉर्म की प्रतिलिपि A को IRS में जाना 1099-NEC चाहिए। फॉर्म के साथ1099-NEC, आप फॉर्म1096, वार्षिक सारांश और अमेरिकी सूचना रिटर्न के ट्रांसमिटल भी प्रस्तुत करेंगे, जो सभी ठेकेदार भुगतानों की कुल डॉलर राशि की रिपोर्ट करता है।
- राज्य राजस्व विभाग: कुछ राज्य कर विभागों की आवश्यकता होती है कि आप उन्हें फॉर्म की एक प्रति भी भेजें। यह देखने के लिए अपने राज्य की आवश्यकताओं की जांच करें कि क्या यह कदम आवश्यक है। यदि हां, तो आप कॉपी 1 जमा करेंगे।
- ठेकेदार: ठेकेदारों को फॉर्म की एक प्रति भी प्राप्त करनी चाहिए - कॉपी बी - ताकि वे इसका उपयोग अपने आयकर दाखिल करने के लिए कर सकें। कॉपी ठेकेदारों को उनकी राज्य फाइलिंग जानकारी 2 प्रदान करती है।
- आपके रिकॉर्ड: अंत में, आपको अपनी कंपनी के रिकॉर्ड के लिए कॉपी सी रखना चाहिए। आपको अपने व्यवसाय कर रिटर्न दाखिल करने के लिए मजदूरी खर्च पर इस जानकारी की आवश्यकता होगी।
आईआरएस आपके द्वारा ठेकेदार के कर रिटर्न के साथ प्रदान की गई जानकारी की तुलना करेगा, इसलिए यह महत्वपूर्ण है कि आप भुगतानों की सटीक रिपोर्ट करें।
क्या व्यवसायों को दोनों 1099-MISC और फाइल करना होगा1099-NEC?
कुछ व्यवसायों को एक ही कार्यकर्ता के 1099-NEC लिए फॉर्म 1099-MISC और फॉर्म दोनों दाखिल करना होगा, हालांकि यह स्थिति असामान्य होगी।
आपको जिन फॉर्मों को फाइल करना होगा, वे आपकी कंपनी द्वारा आईआरएस को रिपोर्ट किए जाने वाले भुगतानों के प्रकार पर निर्भर करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपकी कंपनी ठेकेदारों को नियुक्त करती है और मौद्रिक पुरस्कारों के साथ एक प्रतियोगिता या ड्राइंग की मेजबानी करती है, तो आपको इन विभिन्न प्रकार के भुगतानों की रिपोर्ट करने के लिए दोनों फॉर्म दाखिल करने की आवश्यकता होगी। यदि आपको दोनों प्रकार के 1099 फॉर्म फाइल करने की आवश्यकता है, तो आपको प्रत्येक फॉर्म प्रकार 1096 के लिए एक अलग फॉर्म फाइल करना होगा।
कई मामलों में, ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्ट करने 1099-MISC के लिए फॉर्म फाइल करने वाली कंपनियां अब बस फॉर्म पर स्विच करेंगी1099-NEC। गैर-कर्मचारी मुआवजे की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म का उपयोग 1099-MISC करने की कोई आवश्यकता नहीं है - यह फॉर्म केवल आपकी कंपनी के लिए प्रासंगिक है यदि आपको इस फॉर्म में शामिल विविध प्रकार के भुगतान की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है।
फॉर्म 1099-NEC और फाइल करने की समय-सीमा क्या 1099-MISCहै?
फॉर्म 1099-MISC या फाईल करते समय1099-NEC, समय सीमा से पहले जमा करना सुनिश्चित करें, जो इस प्रकार हैं:
- फॉर्म की 1099-NEC समय सीमा: फॉर्म 1099-NEC फॉर्म द्वारा कवर किए गए कर वर्ष 31 के बाद वर्ष के जनवरी तक है। यह समय सीमा कागज या इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग के लिए समान है। जब जनवरी सप्ताहांत या छुट्टी पर 31 पड़ता है, तो समय सीमा अगले व्यावसायिक दिन में ले जाया जाता है। उदाहरण के लिए2021, इसने सोमवार, 1 फरवरी को वास्तविक समय सीमा बनाई। कंपनियों को इस समय तक आईआरएस और ठेकेदारों को फॉर्म जमा करना होगा।
- फॉर्म की 1099-MISC समय सीमा: आईआरएस के 1099-MISC साथ फॉर्म दाखिल करने की समय सीमा यह है 1 मार्च कि यदि आप कागज पर फाइल करते हैं या 31 मार्च यदि आप इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल करते हैं। हालांकि, कंपनियों को जनवरी से बाद में प्राप्तकर्ताओं 1099-MISC को फॉर्म भेजना होगा 31 - या सप्ताहांत या छुट्टी के मामले में थोड़ी देर बाद।
इन समय सीमा तक फॉर्म जारी करने में विफल रहने के परिणामस्वरूप आईआरएस से दंड हो सकता है, कहीं भी यूएस $50 से यूएस $270 प्रति फॉर्म तक एक ही वर्ष के भीतर अधिकतम यूएस $556,500 तक। जुर्माना राशि इस बात पर निर्भर करेगी कि फॉर्म कितना देर से है, हालांकि यदि रिपोर्ट करने में विफलता आकस्मिक नहीं है, लेकिन आवश्यकता की जानबूझकर अवहेलना है, तो आप प्रति फॉर्म कम से कम यूएस $550 का और भी गंभीर जुर्माना लगा सकते हैं।
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