ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
قد تبدو ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة في بعض الأحيان معقدة بعض الشيء، ومع ذلك، عندما تقوم بتقسيمها، يمكن وصفها على أنها عملية تقوم فيها السلطات الضريبية مثل الحكومة بجمع نسبة مئوية من القيمة المضافة في كل خطوة من خطوات السلسلة الاقتصادية للشركات المصنعة. وفي النهاية، تنتهي عملية ضريبة القيمة المضافة باستهلاك المستهلكين للسلع أو الخدمات.
تتضمن عمليات ضريبة القيمة المضافة العالمية ثلاث جهات فاعلة رئيسية - المورد والمشتري والسلطات الضريبية (الحكومة). تدفع جميع الأطراف في هذه السلسلة رسوم ضريبة القيمة المضافة، ومع ذلك، لا يمكن إلا للشركات خصم ضريبة المدخلات الخاصة بها، والتي يُشار إليها في بعض البلدان باسم "خصومات ضريبة القيمة المضافة".
تؤثر ضريبة القيمة المضافة تأثيرًا كبيرًا على الاقتصاد العالمي، وهي إلى حد بعيد نظام ضريبة الاستهلاك الأكثر أهمية المستخدم في جميع أنحاء العالم. مع الدول 162 التجارية، تساهم ضريبة القيمة المضافة بأكثر من 30 نسبة مئوية من جميع الإيرادات العامة.
على الرغم من أن الحكومات قد استخدمت ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء العالم منذ إدخالها لأول مرة في 1950s، إلا أن هناك بعض التغييرات العالمية الرئيسية في ضريبة القيمة المضافة التي تحدث الآن والتي يجب أن تكون الشركات على دراية بها. وأحد هذه التغييرات الرئيسية هو توسيع الفجوة العالمية في ضريبة القيمة المضافة وإدخال CTCs (ضوابط المعاملات المستمرة).
الفجوة في الامتثال لضريبة القيمة المضافة وإدخال معاملات التحويل المشروطة
على الصعيد العالمي، تتحمل الشركات مسؤولية معالجة ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عنها بشكل صحيح. إذا تم ذلك بشكل صحيح، فإن ذلك يمكّن السلطات الضريبية من تدقيق المعاملات التجارية العالمية والتحكم فيها. ومع ذلك، على الرغم من أن الحكومات تضع عمليات التدقيق هذه موضع التنفيذ، إلا أن الاحتيال وسوء الممارسة والأخطاء البشرية تتسبب في قيام الحكومات بتحصيل ضريبة قيمة مضافة أقل بكثير مما ينبغي.
على الصعيد العالمي، تشير التقديرات إلى أن الفجوة في ضريبة القيمة المضافة قد نمت إلى أكثر من مليار يورو500 - وهو ما يعادل حوالي 15 إلى 30 بالمائة من ضريبة القيمة المضافة التي يجب تحصيلها في جميع أنحاء العالم.
ونتيجة للفجوة المتزايدة في ضريبة القيمة المضافة، طبقت الحكومات في جميع أنحاء العالم بعض القواعد واللوائح الجديدة والمحدثة، بالإضافة إلى العقوبات.
أهم 8 العواقب المترتبة على عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة
للحد من الفجوة المتزايدة في ضريبة القيمة المضافة، تفرض السلطات الضريبية أنواعًا مختلفة من العقوبات واللوائح القانونية. يُعد عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة جريمة جنائية خطيرة في بعض البلدان؛ وبالتالي، يجب على الشركات التأكد من قدرتها على إثبات امتثالها العالمي لضريبة القيمة المضافة بسرعة وسهولة، وإلا ستواجه هذه العواقب الثمانية.
نظرة فاحصة على CTCs مقابل لوائح الامتثال لضريبة القيمة المضافة
كما ذكرنا سابقًا، من المتوقع أن تكون الشركات التي لا يمكنها إثبات امتثالها لمعاملات التحويل المشروطة أكثر عقوبة من تلك التي تثبت إدانتها بعدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة. وأحد الأسباب الرئيسية وراء ذلك هو أنه، كما يوحي الاسم، ستستخدم السلطات الضريبية عقود التحويل التجاري للتحكم في معاملات الشركة باستمرار، بدلاً من كل ثلاثة أشهر، كما هو الحال في المملكة المتحدة.
يُعد القانون المكسيكي الأخير مثالاً على تطبيق الحكومة للوائح CTC. يجعل القانون إصدار الفواتير للعمليات غير الموجودة جناية، والتي يمكن تصنيفها بدورها على أنها احتيال ضريبي أو جريمة منظمة.
وللحفاظ على الامتثال لاتفاقيات الامتثال لقوانين التجارة العالمية، من المهم أن تحدد الشركات هذه المتطلبات القانونية الستة التي تعتمد على إدارة تغيير الامتثال الصارمة.
اتجاهات الامتثال لضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء العالم
يجب أن تعتاد الشركات التي تخطط لتوسيع أعمالها على مستوى العالم على اتجاهات ضريبة القيمة المضافة وضريبة التحويل التراكمي هذه في مناطق أوروبا والشرق الأوسط وأفريقيا وأمريكا ومنطقة آسيا والمحيط الهادئ.
1. الامتثال لضريبة القيمة المضافة وعقود الائتمان في أوروبا والشرق الأوسط وأفريقيا (EMEA)
بدأت الحكومات في جميع أنحاء أوروبا والشرق الأوسط وأفريقيا بشكل متزايد في استخدام CTCs نتيجة لتقارب ثلاثة تشريعات رئيسية على مستوى الاتحاد الأوروبي والدول الأعضاء (توجيه الفصل 5لضريبة القيمة المضافة، وتوجيه تعديل توجيه ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي، وتوجيه الاتحاد الأوروبي). تشمل بعض التحديثات الجديدة التي يجب مراعاتها ما يلي:
- يتمثل أحد الأسباب الرئيسية لاعتماد الشركات التجارية عبر الاتحاد الأوروبي في جعل عمليات الإبلاغ الحالية عن ضريبة القيمة المضافة أكثر دقة وتكرارًا. باختصار، هذا هو كل ما تعنيه اتفاقيات التحويل المشروطة، مع التأكد من أن الشركات يمكنها إثبات الامتثال لضريبة القيمة المضافة على أساس مستمر، بدلاً من إقرارات ضريبة القيمة المضافة التقليدية الأقل تكرارًا.
- كما أصبحت الفواتير الإلكترونية مقبولة على نطاق واسع في هذه المنطقة. كانت دول مثل المملكة المتحدة وبولندا وإسبانيا والمجر من بين الدول الأولى التي تطبق متطلبات ضريبة القيمة المضافة الجديدة. تتطلب هذه القواعد الجديدة من الشركات تقديم ملفات رقمية (الفواتير الإلكترونية) مع تقديم بيانات معاملات أكثر دقة. ويُقصد بذلك أن يحل محل طلبات ضريبة القيمة المضافة الأقل تكرارًا، والتي اعتادت عليها معظم الشركات.
- ومع ذلك، فإن إيطاليا هي الدولة الأوروبية الوحيدة التي وضعت فواتير إلكترونية إلزامية وكاملة. لم تجعل دول الاتحاد الأوروبي الأخرى خيار الفوترة الإلكترونية لـ CTC إلا.
2. الامتثال لضريبة القيمة المضافة وعقود الائتمان في الأمريكتين (AMER)
- تختلف إجراءات تسجيل ضريبة القيمة المضافة اختلافًا كبيرًا بالنسبة للشركات في جميع أنحاء الأمريكتين (الولايات المتحدة وكندا والمكسيك وأمريكا الجنوبية) مقارنة بتلك الموجودة في الاتحاد الأوروبي. بالنسبة لأحدهم، تركز الحكومات في كندا وأمريكا الشمالية والجنوبية حاليًا بشكل أكبر على ممارسات الاحتفاظ بالسجلات الدقيقة بدلاً من عملية إنشاء الفواتير. ومع ذلك، فإن هذا يتغير ببطء في أمريكا، حيث بدأ الاتجاه العالمي يتحرك بشكل كبير في الاتجاه المعاكس، مع تركيز السلطات الضريبية على إعادة التفكير في عملية إنشاء الفواتير - يعد إدخال الفواتير الإلكترونية الخاصة بمعاملات التحويل الجمركي مثالاً على ذلك.
- تحتاج الشركات في أمريكا إلى البدء في تكييف أنظمتها مع الفوترة الإلكترونية لـ CTC اليوم، مع تزايد التعاون المتماسك بين السلطات الضريبية في الأمريكتين بشكل ملحوظ. على سبيل المثال، من أجل مكافحة التهرب الضريبي والاحتيال، طبقت هيئة الضرائب المكسيكية (SAT) مؤخرًا تمديدًا لعملية إصدار الفواتير الإلكترونية المكسيكية الموحدة. وضعت السلطات الضريبية هذه العملية الجديدة للشركات المشاركة في معاملات التصدير من المكسيك إلى الولايات المتحدة وكندا.
- بالإضافة إلى ذلك، فإن عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة في أمريكا اللاتينية (أمريكا الجنوبية وأمريكا الوسطى وجزر الكاريبي والمكسيك) ليس خيارًا. ويُعد امتثالهم للفوترة الإلكترونية اقتراحًا ثنائيًا - يتم إصدار فاتورة متوافقة أو استلامها أو عدم إصدارها. تُعد عواقب إصدار أو استلام فاتورة غير متوافقة أكثر صرامة في أمريكا اللاتينية من أي منطقة أمريكية أخرى. على سبيل المثال، يمكن أن تتجاوز العقوبات الإدارية لعدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة، في بعض الحالات، قيمة المعاملة الفعلية - في البرازيل، يمكن أن تصل العقوبات إلى 150 بالمائة من قيمة المعاملة.
3. الامتثال لضريبة القيمة المضافة والمعاملات التجارية الشاملة في منطقة آسيا والمحيط الهادئ (APAC)
- أصبحت الحكومات في منطقة آسيا والمحيط الهادئ بلايزر في مجال إعداد الفواتير الإلكترونية. تُقدّم دول مثل الصين، وإندونيسيا، وتايوان إما فواتير إلكترونية إلزامية جزئية أو كاملة خلال السنوات القادمة، وهي متأثرة ومستوحاة من قيود أمريكا اللاتينية الصارمة المفروضة على اتفاقيات التحويل الجمركي.
- بدأت الفواتير الإلكترونية لضريبة القيمة المضافة في الصين منذ عقدين تقريبًا، وكان يُسمى في ذلك الوقت "النظام الضريبي الذهبي". وتألف هذا النظام من منصة ضريبية لإعداد التقارير وإصدار الفواتير، بالإضافة إلى اللوائح التشريعية والقانونيات المتعلقة بالتوقيعات الإلكترونية. الآن، يمكن للشركات في منطقة آسيا والمحيط الهادئ إصدار الفواتير عبر النظام الوطني مع برامج معتمدة من السلطات الضريبية.
- وتعمل الحكومة في منطقة آسيا والمحيط الهادئ أيضًا على وضع معايير واضحة للفوترة الإلكترونية. ويشمل ذلك تحديد المتطلبات الأمنية والتشغيلية بوضوح، إلى جانب معايير تبادل البيانات للشركات. وقد بدأت الشركات في آسيا على وجه الخصوص في استخدام هذه المعايير.
دور التقنيات في مستقبل الامتثال العالمي لضريبة القيمة المضافة
أصبحت شركات الائتمان والاستثمار هي المستقبل للشركات التي تتطلع إلى نقل أعمالها إلى الأسواق العالمية. ما السبب؟ تتيح الفواتير الإلكترونية للشركات التي تتداول في الأسواق الدولية تسجيل معاملاتها التجارية مع مورديها عند الإرسال في الوقت الفعلي. كان تطوير تكنولوجيا المعلومات منذ 1950s عاملاً حاسمًا في هذا التقدم.
بالإضافة إلى ذلك، وفقًا لبحث أجرته برايس وترهاوس كوبرز مؤخرًا، فإن الامتثال لالتزامات ضريبة القيمة المضافة في البلدان التي تدفع فيها الشركات ضريبة القيمة المضافة وتودعها عبر الإنترنت يستغرق وقتًا أقل 27 بنسبة بالمائة في المتوسط. منذ عام 2008، تبنت أكثر من 26 اقتصادًا نظام الإيداع والدفع الإلكتروني. تمهد التكنولوجيا وإصدار الفواتير الإلكترونية لـ CTC الطريق للشركات العالمية لتصبح أكثر كفاءة في إجراءات أعمالها، بالإضافة إلى المساعدة في الحد من الاحتيال والتهرب.
هل تتطلع شركتك إلى بناء فريق عن بُعد؟ يمكن أن تساعدك Global Employment Platform الكاملة جنبًا إلى جنب مع خبراء الموارد البشرية لدينا في إدارة عملية الامتثال العالمي لضريبة القيمة المضافة، بسهولة وسرعة. اتصل بنا اليوم.
