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NS 1099 연방 소득세 정보 양식은 실업 소득을 국세청(IRS)에 보고하는 중요한 수단입니다. 현재 있다 20 품종 1099 형태 다른 유형의 소득에 해당합니다. 최근까지 고용주는 1099-MISC 양식을 사용하여 비정규직 근로자, 즉 프리랜서 및 독립 계약자에게 지급금을 보고했습니다.
그러나 Form 1099-NEC가 다시 도입되면서 상황이 바뀌었습니다. 이 게시물에서는 비직원 보상을 보고하는 방법에 대해 자세히 설명합니다. 1099 새로운 Form 1099-NEC와 Form 1099-MISC의 차이점을 작성하고 설명하십시오.
1099-NEC 양식이란 무엇입니까?
양식 1099-NEC의 NEC는 비직원 보상을 나타냅니다. 회사의 관점에서 비직원 보상은 직원이 아닌 독립 계약자로 분류한 직원에게 지불하는 모든 보수를 구성합니다. 특히, 회사는 계약 근로자에게 1099-NEC 양식을 지불한 경우 이를 제공해야 합니다. 서비스에 대해 US$600 이상 주어진 과세 연도에.
근로자의 관점에서 비종업원 보상(자영업 소득이라고도 함)은 직원이 아닌 프리랜서 또는 독립 계약자로서 제공한 작업에 대해 받는 모든 지불입니다. 직원 소득은 양식 W-2에 보고됩니다. 회사의 직원이자 측면에서 프리랜스를 하는 일부 근로자는 W-2 및 1099-NEC 양식을 모두 받게 됩니다. 개인은 세금을 신고할 때 출처에 관계없이 모든 소득을 보고해야 합니다.
양식 1099-NEC가 반환되는 이유는 무엇입니까?
일부 계약자 및 고용주는 양식 1099-NEC를 기억할 수 있습니다. 이 양식은 이후로 사용하지 않음 1982 . 그 이후로 기업은 상자를 사용했습니다. 7 양식 1099-MISC에서 비직원 보상을 보고합니다. 그렇다면 IRS는 올해 왜 Form 1099-NEC를 재도입했을까요? 이러한 변경에는 두 가지 주요 이유가 있습니다.
1. 긱 이코노미의 부상
프리랜서 작업은 매년 미국에서 이러한 유형의 작업을 수행하는 전문가와 함께 점점 더 일반화되었습니다. 일부 근로자는 직원으로서 보다 전통적인 위치를 유지하는 것 외에도 측면에서 프리랜서 작업에 참여하는 반면 다른 근로자는 완전히 자영업입니다. 비직원 작업은 비정규 노동부터 전문가의 컨설팅 서비스에 이르기까지 다양합니다.
성장 예측은 다음과 같이 제안합니다. 2027 , 미국 근로자의 절반 이상 프리랜서가 될 것입니다. 비직원 보상을 지급하는 회사와 받는 근로자가 늘어나면서 다양한 양식의 상자가 아닌 이러한 유형의 소득 전용 양식이 필요했습니다.
2. 제출 마감일 간소화
이 변경의 또 다른 주요 이유는 직원 및 비직원 보상 보고에 대한 별도의 제출 기한으로 인해 발생했던 이전 혼란을 피하기 위함입니다. 고용주는 직원 보상을 위해 양식 W-2를 제출해야 합니다. 전년도 1월부터 31 매년. 그러나 Form 1099-MISC 제출 마감일은 2개월 후였습니다. 이 큰 격차는 혼란을 일으키고 세금 사기의 여지를 남겼습니다.
에 2015 , IRS는 이 문제를 해결하려고 시도했습니다. 세금 인상으로부터 미국인 보호 (경로) 행동. 이 법안은 상자에 비직원 소득 보고 마감일을 맞추었습니다. 7 Form 1099-MISC의 마감일은 Form W-2이지만 Form 1099-MISC의 다른 부분은 마감일이 늦었습니다. 문제를 해결하기보다는 동일한 형식의 부품에 대해 두 가지 다른 마감일이 있었기 때문에 여전히 많은 제출자들을 난처하게 만들었습니다.
Form 1099-NEC를 재도입하는 것이 가장 최근의 솔루션입니다. 양식 1099-NEC에는 단일 제출 마감일이 있으며 해당 마감일은 양식 W-2와 일치합니다. 따라서 이제 직원 및 비직원 소득은 동일한 보고 기한을 공유하고 각자 고유한 세금 양식을 받습니다.
형태 1099 NEC 대 1099-MISC — 차이점은 무엇입니까?
1099-NEC와 1099-MISC의 차이점은 무엇입니까? 양식 1099-NEC와 양식 1099-MISC는 모두 IRS에 소득을 보고하는 데 사용됩니다. 그러나 그들은 그들이 커버하는 소득 유형이 다릅니다.:
- 비직원 보상: 양식 1099-NEC는 비직원 보상을 보고하는 데 사용되는 새로운 양식입니다. 회사에서 직원에게 서비스에 대해 지불하고 직원이 W-2 직원이 아닌 경우 회사는 양식 1099-NEC를 사용합니다. 이 양식은 비정규직 근로자에 대한 지급 보고 전용입니다.
- 기타 수입: Form 1099-MISC는 다른 세금 형식에 맞지 않는 기타 소득 형식에 대한 포괄적인 역할을 합니다. 여기에는 상자에 나열된 비직원 보상이 포함되었습니다. 7 형태의. 이제 회사는 비직원 보상을 보고하기 위해 더 이상 양식 1099-MISC를 사용하지 않습니다. 현재 기타 정보라는 제목의 양식 1099-MISC는 기타 소득 형태에 계속 사용되지만 상자 7 현재 보고에 전념하고 있습니다. 최소 US$5,000의 직접 판매 .
Form 1099-NEC와 1099-MISC는 각기 다른 시간에 비직원 보상을 보고하는 데 사용되었다는 사실을 공유합니다. 그러나 현재 이들의 공통점은 둘 다 하나의 조직에 속해 있다는 것뿐입니다. 1099 실업 소득을 보고하는 데 사용되는 세금 양식의 범주. 이 범주 내에서 양식 1099-NEC 및 양식 1099-MISC는 완전히 다른 유형의 소득을 보고하는 데 사용됩니다.
누가 양식 1099-NEC를 제출해야 합니까?
귀하의 회사가 귀하의 사업에 대한 서비스에 대해 지정된 과세 연도 내에 직원이 아닌 사람에게 600달러 이상을 지불한 경우 1099-NEC 양식을 제출해야 합니다. 이것은 미국 이외의 지역에 기반을 둔 국제 계약자에게는 적용되지 않습니다.
국세청에 따르면 , 비거주 외국인에 대한 지급은 Form 1042-S, 원천징수 대상인 외국인의 미국 원천 소득에 보고해야 합니다. 양식을 제출할 때와 같이 1096 양식과 함께 1099 , 이 경우 Form 1042 양식 1042-S와 함께
미국 근로자의 경우 비고용인에게 급여를 지급할 때마다 양식 1099-NEC가 적용됩니다. 비직원은 회사의 프로젝트를 완료하기 위해 계약에 따라 고용한 모든 사람이 될 수 있습니다. 예를 들어, 회사에서 정기적으로 일하는 프리랜서 작가나 특정 프로젝트에 대한 컨설팅을 받기 위해 온 전문가가 포함될 수 있습니다. 귀하가 서비스를 제공한 변호사일 수도 있습니다. 근로자가 귀하의 정규 급여에 없는 경우 해당 개인은 귀하의 직원이 아니며 W-2 양식이 아닌 양식 1099-NEC를 받아야 합니다.
어떤 경우에는 개별 계약자를 고용하는 대신 회사를 위해 작업을 완료하기 위해 회사, 부동산 또는 파트너십과 계약했을 수 있습니다. 이러한 경우에도 1099-NEC 양식을 사용하여 해당 지불을 보고할 수 있습니다. 직원이 아닌 보상이 항상 서비스에 대한 직접 지불의 형태를 취하는 것은 아닙니다. 비직원 소득에는 수수료, 혜택 또는 커미션이 포함될 수도 있습니다.
서비스를 계약하고 고객으로부터 최소 US$600를 받은 자영업자는 1099-NEC 양식을 받아야 합니다. 그들은 소득세를 신고할 때 이 소득을 보고해야 합니다.
누가 양식 1099-MISC를 제출해야 합니까?
Form 1099-NEC 전용 상자 교체 7 따라서 이 기타 소득 양식을 제출할 수 있는 경우가 여전히 많습니다. 그러나 1099-NEC 대신 1099-MISC를 사용할 수 있는지 궁금하다면 대답은 아니오입니다. 1099-MISC를 사용하여 다른 유형의 실업 소득을 보고할 수 있습니다. Form 1099-MISC를 제출해야 하는 소득의 몇 가지 예는 다음과 같습니다.:
- 로열티
- 임대료 지불
- 상 또는 상
- 낚싯배 진행
- 작물 보험 수익
- 의료 또는 의료 지불
- 변호사에게 지급된 총 수익금
- 대체 배당금 및 비과세 이자 지급
양식 1099-NEC와 마찬가지로, 로열티 지불을 제외하고 이 양식에 소득을 보고해야 하는 한도액은 US$600입니다. 미화 10달러 이상의 로열티는 양식 1099-MISC에 보고해야 합니다. NS IRS는 자세한 정보를 제공합니다 양식 1099-MISC에 포함되어야 하는 소득 유형. 보고해야 하는 지불 유형에 대한 다른 세금 양식이 없는 경우 양식 1099-MISC를 사용해야 합니다.
독립 계약자를 위한 양식 1099-NEC를 제출하는 방법
비정규직을 고용했고 양식 1099-NEC를 제출해야 하는 경우 양식에 다음 정보를 포함해야 합니다.:
- 회사 식별 정보: 납세자 식별 번호(TIN)와 함께 회사의 법적 이름과 주소를 포함하십시오.
- 받는 사람의 식별 정보: 또한 수령인의 이름, 주소, TIN 또는 사회 보장 번호도 포함하십시오.
- 보상 금액: 상자 1에는 이전 과세 연도에 수령인에게 지급한 비직원 보상 총액을 기재하십시오.
- 원천징수 정보: 해당되는 경우 연방 소득세 또는 주 소득세 원천징수를 기록해 두십시오.
이 양식은 또한 주 소득을 보고하고 회사의 주 납세자 식별 번호를 제공할 수 있는 공간을 제공합니다. 이 정보를 IRS에 보고할 필요는 없지만 수령인이 주 소득세 신고서를 더 쉽게 제출할 수 있도록 양식에 포함할 수 있습니다.
IRS는 기업이 Form 1099-NEC를 다음을 사용하여 전자적으로 제출할 것을 권장합니다. 전자적으로 정보 반환 제출 (화재) 시스템. 제출하는 경우 250 또는 같은 해에 더 많은 정보가 반환되는 경우 법적으로 전자적으로 제출해야 합니다. 전자적으로 제출하려면 처음부터 파일을 전자적으로 생성해야 합니다. 예를 들어 PDF 사본은 스캔할 수 없습니다.
1099-NEC 양식을 제출하려면 모든 관련 당사자와 양식을 공유해야 합니다.:
- 국세청 : 무엇보다도, 양식 1099-NEC의 사본 A는 IRS로 가야 합니다. 양식 1099-NEC와 함께 양식도 제출합니다. 1096 , 모든 계약자 지불의 총 금액을 보고하는 미국 정보 반환의 연간 요약 및 전송.
- 주 수입국: 일부 주 세무 부서에서는 양식 사본도 함께 보내도록 요구합니다. 이 단계가 필요한지 확인하려면 해당 주의 요구 사항을 확인하십시오. 그렇다면 사본 1을 제출합니다.
- 계약자: 계약자는 또한 양식 사본 B 사본을 받아야 소득세 신고에 사용할 수 있습니다. 복사 2 계약자에게 주 제출 정보를 제공합니다.
- 귀하의 기록: 마지막으로 회사 기록을 위해 Copy C를 보관해야 합니다. 사업세 신고서를 제출하려면 임금 비용에 대한 이 정보가 필요합니다.
IRS는 귀하가 제공한 정보를 계약자의 세금 보고서와 비교하므로 지불을 정확하게 보고하는 것이 중요합니다.
기업은 1099-MISC와 1099-NEC를 모두 제출해야 합니까?
일부 기업은 양식 1099-MISC와 양식 1099-NEC를 모두 제출해야 합니다. 경우에 따라 이러한 상황은 드물지만 동일한 근로자에 대해 제출해야 합니다.
제출해야 하는 양식은 회사가 IRS에 보고해야 하는 지불 유형에 따라 다릅니다. 예를 들어 회사에서 계약자를 고용하고 상금이 포함된 콘테스트나 그림을 주최한 경우 이러한 다양한 유형의 지불을 보고하려면 두 양식을 모두 제출해야 할 수 있습니다. 두 가지 유형을 모두 제출해야 하는 경우 1099 양식을 작성하려면 별도의 양식을 제출해야 합니다. 1096 각 양식 유형에 대해
많은 경우 계약자에게 지불금을 보고하기 위해 양식 1099-MISC를 제출하던 회사는 이제 단순히 양식 1099-NEC로 전환합니다. 더 이상 비직원 보상을 보고하기 위해 양식 1099-MISC를 사용할 필요가 없습니다. 이 양식은 이 양식에 포함된 기타 지불 유형을 보고해야 하는 경우에만 귀사와 관련이 있습니다.
Form 1099-NEC 및 1099-MISC의 제출 마감일은 언제입니까?
Form 1099-MISC 또는 1099-NEC를 제출할 때 다음과 같은 마감일 전에 제출해야 합니다.:
- 양식 1099-NEC 마감일: 1099-NEC 양식은 1월까지 제출해야 합니다. 31 양식이 적용되는 과세 연도의 다음 연도. 이 마감일은 종이 또는 전자 제출에 대해 동일합니다. 언제 1월. 31 주말 또는 공휴일인 경우에는 다음 영업일로 기한을 연기합니다. 에 2021 , 예를 들어 이것은 실제 마감일 월요일, 2월 1일 . 회사는 이 시간까지 양식을 IRS와 계약자에게 제출해야 합니다.
- 양식 1099-MISC 마감: IRS에 Form 1099-MISC를 제출하는 마감일은 종이로 제출하거나 3월에 제출하는 경우 3월 1일입니다. 31 전자적으로 제출하는 경우. 그러나 회사는 양식 1099-MISC를 1월 1일까지 수령인에게 보내야 합니다. 31 — 또는 주말이나 공휴일의 경우 조금 늦습니다.
이 마감일까지 양식을 발행하지 못한 경우 IRS에서 벌금을 부과할 수 있습니다. , 양식당 US$50 ~ US$270에서 동일 연도 내 최대 US$556,500입니다. 벌금 액수는 양식이 얼마나 늦은지에 따라 달라지지만, 보고하지 않은 것이 우발적인 것이 아니라 요구 사항을 고의적으로 무시하는 경우 양식당 최소 US$550의 더 심각한 벌금을 부과할 수 있습니다.
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