يُعد نموذج معلومات ضريبة الدخل 1099 الفيدرالية وسيلة مهمة لإبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) عن الدخل غير العامل. هناك حاليًا 20 أنواع مختلفة من 1099 النماذج التي تتوافق مع أنواع مختلفة من الدخل. حتى وقت قريب، استخدم أصحاب العمل 1099-MISC النموذج للإبلاغ عن المدفوعات إلى العمال المؤقتين - أي، العاملين المستقلين والمقاولين المستقلين.
ومع ذلك، فقد تغير ذلك مع إعادة تقديم النموذج 1099-NEC. في هذا المنشور، سنكشف بمزيد من التفصيل عن كيفية الإبلاغ عن تعويض غير الموظفين باستخدام 1099 نموذج وشرح الفرق بين النموذج الجديد 1099-NEC والنموذج 1099-MISC.
ما هو النموذج 1099-NEC؟
يشير 1099-NEC الاختصار NEC في النموذج إلى تعويض غير الموظفين. من وجهة نظر الشركة، يشكل تعويض غير الموظفين أي أجر تدفعه لعامل تصنفه كمقاول مستقل وليس كموظف. وعلى وجه التحديد، يجب على الشركات تزويد العمال المتعاقدين 1099-NEC بنموذج إذا دفعوا لهم دولار600 أمريكي أو أكثر مقابل خدماتهم في سنة ضريبية معينة.
من وجهة نظر العامل، فإن تعويض غير الموظفين، المشار إليه أيضًا بدخل العمل الحر، هو أي مدفوعات يتم تلقيها مقابل العمل المقدم كمحترف مستقل أو مقاول مستقل بدلاً من أن يكون موظفًا. يتم تسجيل دخل الموظف في النموذج W-2. سيتلقى بعض العمال الذين يعملون كموظفين في شركة والذين يقومون ببعض العمل الحر على الجانب نماذج W-21099-NECونماذج. يجب على الأفراد الإبلاغ عن جميع دخلهم، بغض النظر عن المصدر، عند تقديم ضرائبهم.
لماذا يعود النموذج1099-NEC؟
قد يتذكر بعض المقاولين وأصحاب العمل النموذج 1099-NEC. هذا النموذج غير مستخدم منذ 1982. ومنذ ذلك الحين، استخدمت الشركات مربع 7 في النموذج 1099-MISC للإبلاغ عن تعويض غير الموظفين. إذن، لماذا أعادت دائرة الإيرادات الداخلية تقديم نموذج 1099-NEC هذا العام؟ هناك سببان رئيسيان لهذا التغيير.
1. صعود اقتصاد التشارك
أصبح العمل الحر شائعًا بشكل متزايد، حيث يقوم المزيد والمزيد من المهنيين في الولايات المتحدة بهذا النوع من العمل كل عام. يشارك بعض العمال في العمل الحر إلى جانب شغل منصب تقليدي كموظف، بينما يعمل آخرون لحسابهم الخاص بالكامل. يمكن أن يختلف العمل من غير الموظفين بشكل كبير من العمالة غير الرسمية وغير الماهرة إلى الخدمات الاستشارية من خبير.
تشير توقعات النمو إلى أنه بحلول عام 2027، سيكون ما يزيد قليلاً عن نصف العاملين في الولايات المتحدة يعملون بشكل حر. وقد دعا الانتشار الموسع للشركات التي تدفع، والعمال الذين يتلقون، تعويضًا لغير الموظفين إلى نموذج مخصص لهذا النوع من الدخل بدلاً من مجرد مربع في شكل متنوع.
2. تبسيط الموعد النهائي للإيداع
وكان هناك سبب رئيسي آخر لهذا التغيير يتمثل في تجنب الارتباك السابق الناجم عن المواعيد النهائية المنفصلة للإبلاغ عن تعويض الموظفين وغير الموظفين. يتعين على أصحاب العمل تقديم نموذج W-2 لتعويض الموظف عن العام السابق بحلول يناير 31 سنويًا. ومع ذلك، 1099-MISC كان الموعد النهائي لتقديم النموذج بعد شهرين. تسببت هذه الفجوة الكبيرة في الارتباك وتركت بعض المجال للاحتيال الضريبي.
في 2015، حاولت مصلحة الضرائب الأمريكية حل المشكلة في قانون حماية الأمريكيين من التنزه الضريبي (PATH). واءم هذا التشريع الموعد النهائي للإبلاغ عن دخل غير الموظفين في مربع 7 النموذج 1099-MISC مع الموعد النهائي للنموذج W-2، ولكن ترك الموعد النهائي اللاحق لأجزاء أخرى من النموذج 1099-MISC. بدلاً من حل المشكلة، لا يزال هذا الأمر يُربك العديد من مقدمي الملفات لأنهم كان لديهم موعدان نهائيان مختلفان لأجزاء من نفس النموذج.
نموذج إعادة التقديم 1099-NEC هو الحل الأحدث. 1099-NEC يتضمن النموذج موعدًا نهائيًا واحدًا للإيداع، ويتوافق هذا الموعد النهائي مع النموذج W-2. والآن، يشترك دخل الموظف وغير الموظف في الموعد النهائي نفسه للإبلاغ، ويحصل كل منهم على نموذجه الضريبي الخاص.
شكل 1099 NEC مقابل 1099-MISC — ما الفرق؟
ما الفرق بين 1099-NEC و1099-MISC؟ 1099-MISC يُستخدم كل من النموذج 1099-NEC والنموذج لإبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية بالدخل. ومع ذلك، فإنها تختلف في أنواع الدخل التي تغطيها:
- تعويض غير الموظفين: النموذج 1099-NEC هو النموذج الجديد المستخدم للإبلاغ عن تعويض غير الموظفين. إذا كانت الشركة تدفع للعمال مقابل خدماتهم والعمال ليسوا W-2 موظفين، فإن الشركة ستستخدم النموذج 1099-NEC. هذا النموذج مخصص بالكامل للإبلاغ عن المدفوعات للعمال المؤقتين.
- الدخل المتنوع:1099-MISCيُعد النموذج بمثابة نقطة جذب لأشكال الدخل المتنوعة التي لا تتناسب مع الأشكال الضريبية الأخرى. يُستخدم هذا لتضمين تعويض غير الموظفين، والذي تم 7 إدراجه في مربع النموذج. الآن، لن تستخدم الشركات النموذج للإبلاغ 1099-MISC عن تعويض غير الموظفين. سيستمر استخدام النموذج 1099-MISC، الذي يحمل الآن عنوان المعلومات المتنوعة، لأشكال الدخل المتنوعة، ولكن المربع 7 مخصص الآن للإبلاغ عن المبيعات المباشرة التي لا تقل عن دولار أمريكي5,000.
قم بتشكيل 1099-NEC1099-MISC ومشاركة حقيقة أنه في أوقات مختلفة، تم استخدام كل منها للإبلاغ عن تعويض غير الموظفين. ومع ذلك، في الوقت الحالي، فإن الشيء الوحيد المشترك بينهما هو أن كلاهما ينتمي إلى 1099 فئة النماذج الضريبية، المستخدمة للإبلاغ عن دخل البطالة. ضمن هذه الفئة، 1099-MISC يُستخدم النموذج 1099-NEC والنموذج للإبلاغ عن أنواع مختلفة تمامًا من الدخل.
من الذي يجب عليه تقديم النموذج1099-NEC؟
إذا دفعت شركتك600 مبلغًا غير موظف بقيمة دولار أمريكي أو أكثر خلال سنة ضريبية معينة مقابل الخدمات المقدمة إلى شركتك، فيجب عليك تقديم 1099-NEC نموذج. لاحظ أن هذا لا ينطبق على المقاولين الدوليين المقيمين خارج الولايات المتحدة.
وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية، يجب الإبلاغ عن المدفوعات إلى الأجانب غير المقيمين في النموذج 1042-S، دخل مصدر الأشخاص الأجانب الأمريكي الخاضع للاقتطاع. كما تُقدّم النموذج 1096 مع النموذج 1099، في هذه الحالة، تُقدّم النموذج 1042 مع النموذج 1042-S.
عندما يتعلق الأمر بالعمال الأمريكيين، 1099-NEC ينطبق النموذج كلما كنت تدفع لغير الموظفين. يمكن أن يكون غير الموظفين أي شخص قمت بتعيينه على أساس العقد لإكمال مشروع لشركتك. قد يشمل ذلك، على سبيل المثال، كاتب مستقل يعمل بانتظام لصالح شركتك أو خبير جاء للتشاور بشأن مشروع معين. وقد يكون أيضًا محاميًا تستعين بخدماته. إذا لم يكن العامل مدرجًا في كشف الرواتب المعتاد، فإن الفرد ليس موظفًا لديك ويجب أن يتلقى 1099-NEC نموذجًا بدلاً من W-2 نموذج.
في بعض الحالات، بدلاً من تعيين مقاول فردي، ربما تكون قد تعاقدت مع شركة أو تركة أو شراكة لإكمال العمل لشركتك. في هذه الحالات، لا يزال بإمكانك استخدام 1099-NEC نموذج للإبلاغ عن هذه المدفوعات. لاحظ أن تعويض غير الموظفين لا يأخذ دائمًا شكل الدفع المباشر لخدمة ما.يمكن أن يشمل دخل غير الموظفين أيضًا الرسوم أو المزايا أو العمولات.
يجب أن يتلقى أي عمال يعملون لحسابهم الخاص تعاقدوا على خدماتهم وحصلوا على ما لا يقل عن دولار600 أمريكي من أحد العملاء 1099-NEC نموذجًا. يجب عليهم الإبلاغ عن هذا الدخل عند تقديم ضرائب الدخل الخاصة بهم.
من الذي يجب عليه تقديم النموذج1099-MISC؟
تم استبدال النموذج 1099-NEC فقط 7 في مربع النموذج 1099-MISC، لذلك لا يزال هناك الكثير من الحالات التي يمكنك فيها تقديم نموذج الدخل المتنوع هذا. ومع ذلك، إذا كنت تتساءل عما إذا كان يمكنك استخدام 1099-MISC بدلاً من 1099-NEC، فإن الإجابة هي لا. لا يمكنك استخدامها إلا 1099-MISC للإبلاغ عن أنواع أخرى من الدخل بسبب البطالة. 1099-MISC تشمل بعض الأمثلة على الدخل الذي قد يستلزم تقديم نموذج:
- العوائد
- مدفوعات الإيجار
- الجوائز أو الجوائز
- عائدات قارب الصيد
- عوائد التأمين على المحاصيل
- المدفوعات الطبية أو مدفوعات الرعاية الصحية
- إجمالي العائدات المدفوعة للمحامين
- استبدال توزيعات الأرباح ومدفوعات الفائدة المعفاة من الضرائب
كما هو الحال مع النموذج 1099-NEC، فإن الدولار600 الأمريكي هو القطع الذي يستلزم الإبلاغ عن الدخل في هذا النموذج، باستثناء مدفوعات العوائد. يجب الإبلاغ عن أي عوائد تبلغ دولار10 أمريكي أو أكثر في النموذج 1099-MISC. تقدم دائرة الإيرادات الداخلية معلومات مفصلة حول أنواع الدخل التي يجب تضمينها في النموذج 1099-MISC. إذا لم يكن هناك نموذج ضريبي آخر مخصص لنوع المدفوعات التي تحتاج إلى الإبلاغ عنها، فيجب 1099-MISC أن يكون النموذج هو النموذج الذي تستخدمه.
كيفية تقديم نموذج 1099-NEC للمقاولين المستقلين
إذا قمت بتوظيف عامل مؤقت وتحتاج إلى تقديم نموذج 1099-NEC، فستحتاج إلى تضمين المعلومات التالية في النموذج:
- المعلومات التعريفية لشركتك: قم بتضمين الاسم القانوني للشركة وعنوانها مع رقم تعريف دافع الضريبة (TIN).
- معلومات تعريف المستلم: قم أيضًا بتضمين اسم المستلم وعنوانه ورقم التعريف الضريبي أو رقم الضمان الاجتماعي.
- مبلغ التعويض: في المربع 1، اذكر المبلغ الإجمالي لتعويض غير الموظف الذي دفعته للمتلقي في السنة الضريبية السابقة.
- معلومات الاستقطاعات: إذا كان ذلك ممكنًا، لاحظ أي استقطاعات لضريبة الدخل الفيدرالية أو ضريبة دخل الولاية.
كما يمنحك النموذج مساحة للإبلاغ عن دخل الولاية المكتسب وتقديم رقم التعريف الضريبي الخاص بشركتك. لست بحاجة إلى إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية بهذه المعلومات، ولكن يمكنك تضمينها في النموذج كمجاملة للمتلقين لأنه يسهّل عليهم تقديم إقرار ضريبة دخل الولاية.
تشجع دائرة الإيرادات الداخلية الشركات على تقديم النموذج 1099-NEC إلكترونيًا باستخدام نظام إيداع إقرارات المعلومات إلكترونيًا (FIRE). إذا كنت 250 تُقدّم ملفًا أو تُعيد المزيد من المعلومات في نفس العام، فأنت مطالب قانونًا بتقديم ملف إلكترونيًا.يتضمن الإيداع الإلكتروني إنشاء الملف إلكترونيًا من البداية - لا يمكنك مسح نسخة PDF ضوئيًا، على سبيل المثال.
يجب أن يتضمن تقديم 1099-NEC النموذج مشاركة النموذج مع جميع الأطراف ذات الصلة:
- دائرة الإيرادات الداخلية: أولاً وقبل كل شيء، 1099-NEC يجب أن تنتقل النسخة أ من النموذج إلى دائرة الإيرادات الداخلية. بالإضافة إلى النموذج 1099-NEC، ستقدم أيضًا النموذج 1096والملخص السنوي وإحالات إقرارات المعلومات الأمريكية، التي تبلغ عن إجمالي المبلغ بالدولار لجميع مدفوعات المقاول.
- وزارة الإيرادات الحكومية: تتطلب منك بعض إدارات الضرائب الحكومية إرسال نسخة من النموذج إليها أيضًا. تحقق من متطلبات الولاية لمعرفة ما إذا كانت هذه الخطوة ضرورية. إذا كان الأمر كذلك، فسترسل النسخة 1.
- المقاول: يجب أن يحصل المقاولون أيضًا على نسخة من النموذج - النسخة ب - حتى يتمكنوا من استخدامه لتقديم ضرائب الدخل الخاصة بهم. 2 توفر النسخة للمقاولين معلومات ملفات الولاية الخاصة بهم.
- سجلاتك: أخيرًا، يجب عليك الاحتفاظ بالنسخة ج في سجلات شركتك. ستحتاج إلى هذه المعلومات حول نفقات الأجور لتقديم إقرار ضريبة الأعمال الخاص بك.
ستقارن دائرة الإيرادات الداخلية المعلومات التي قدمتها مع الإقرار الضريبي للمقاول، لذلك من المهم أن تبلغ عن المدفوعات بدقة.
هل يجب على الشركات تقديم كل من 1099-MISC و1099-NEC؟
سيتعين على بعض الشركات تقديم كل من النموذج 1099-MISC والنموذج 1099-NEC - في بعض الحالات، لنفس العامل، على الرغم من أن هذا الموقف سيكون غير شائع.
تعتمد النماذج التي يجب عليك تقديمها على نوع المدفوعات التي تحتاج شركتك إلى إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بها. على سبيل المثال، إذا كانت شركتك توظف مقاولين واستضافت مسابقة أو سحبًا بجوائز نقدية، فمن المحتمل أن تحتاج إلى تقديم كلا النموذجين للإبلاغ عن هذه الأنواع المختلفة من المدفوعات. إذا كنت بحاجة إلى تقديم كلا النوعين من 1099 النماذج، فيجب عليك تقديم نموذج منفصل 1096 لكل نوع من أنواع النماذج.
في كثير من الحالات، الشركات التي اعتادت تقديم نموذج 1099-MISC للإبلاغ عن المدفوعات إلى المقاولين ستتحول الآن ببساطة إلى نموذج 1099-NEC. لم تعد هناك حاجة إلى استخدام النموذج 1099-MISC للإبلاغ عن تعويض غير الموظفين - هذا النموذج مرتبط فقط بشركتك إذا كنت بحاجة إلى الإبلاغ عن نوع متنوع من المدفوعات المدرجة في هذا النموذج.
ما هي المواعيد النهائية لتقديم النموذج 1099-NEC و1099-MISC؟
عند تقديم النموذج 1099-MISC أو 1099-NEC، تأكد من تقديمه قبل المواعيد النهائية، وهي على النحو التالي:
- 1099-NEC الموعد النهائي للنموذج:1099-NEC يُستحق تقديم النموذج بحلول يناير 31 من العام التالي للسنة الضريبية التي يغطيها النموذج. هذا الموعد النهائي هو نفسه للملفات الورقية أو الإلكترونية. عندما 31 يقع جان في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، يتم نقل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي. في 2021، على سبيل المثال، كان هذا هو الموعد النهائي الفعلي يوم الاثنين 1 فبراير. يجب على الشركات تقديم النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية والمقاولين بحلول هذا الوقت.
- 1099-MISC الموعد النهائي للنموذج: الموعد النهائي لإيداع النموذج 1099-MISC لدى مصلحة الضرائب الأمريكية هو 1 مارس إذا قمت بتقديمه ورقيًا أو 31 مارس إذا قمت بتقديمه إلكترونيًا. ومع ذلك، يجب على الشركات إرسال النموذج 1099-MISC إلى المستلمين في موعد أقصاه يناير 31 - أو في وقت لاحق قليلاً في حالة عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة.
يمكن أن يؤدي عدم إصدار النماذج بحلول هذه المواعيد النهائية إلى فرض عقوبات من مصلحة الضرائب الأمريكية، في أي مكان من دولار50 أمريكي إلى دولار270 أمريكي لكل نموذج بحد أقصى دولار556,500 أمريكي خلال نفس العام. سيعتمد مبلغ الغرامة على مدى تأخر النموذج، على الرغم من أنك قد تتكبد غرامات أكثر خطورة تبلغ دولار550 أمريكي على الأقل لكل نموذج إذا لم يكن عدم الإبلاغ عرضيًا ولكن تجاهل متعمد للمتطلب.
Globalization Partners يساعدك في تلبية احتياجات كشوف المرتبات الخاصة بك
قد يكون الدفع للموظفين والمقاولين بدوام كامل أمرًا صعبًا. بالنسبة للشركات الدولية، يمكن أن تصبح الضرائب أكثر تعقيدًا بشكل كبير. إذا كان الامتثال القانوني ولوجستيات الموارد البشرية تشتيت الانتباه عن كفاءاتك الأساسية، فقد حان الوقت لاعتماد هذه المهام الحرجة على الخبراء.
Globalization Partners منصة إدارة جميع احتياجات التوظيف الخاصة بك في مكان واحد ، حتى المقاولين. كامتداد لمنصة النمو العالمي Globalization Partners ، يسمح G-P Contractor للشركات بتوظيف أي شخص في أي مكان. Global Growth Platform™ سواء كنت توظف موظفين أو مقاولين، فإننا نبسط العملية بحل واحد للقوى العاملة العالمية لديك. اتصل بنا لمعرفة المزيد.
–
هذه المعلومات لأغراض إعلامية فقط ولا تشكل مشورة قانونية أو ضريبية. يجب عليك دائمًا استشارة مستشارك (مستشاريك) القانوني و/أو الضريبي والاعتماد عليه. Globalization Partners لا تقدم مشورة قانونية أو ضريبية ولم يتم تصميم المعلومات لتناسب المواقف المحددة لشركتك أو القوى العاملة لديك. Globalization Partners لا تقدم أي تعهدات أو ضمانات فيما يتعلق بدقة أو اكتمال أو توقيت هذه المعلومات. Globalization Partners لن نتحمل أي مسؤولية تنشأ عن المعلومات أو فيما يتعلق بها ، بما في ذلك أي خسارة ناتجة عن استخدام المعلومات أو الاعتماد عليها.