As you expand your company to Poland, you’ll build teams of dedicated employees to help you carry out day-to-day business practices. These teams form the backbone of your operations, working consistently to help your company achieve its objectives. The number of Polish employees has risen steadily over the past two decades, from 9.9 million in 2003 to 13 million in 2020. Self-employed workers and contractors add another 3 million people to the labor force each year.
如果您的公司除了員工之外還與承包商合作，您需要履行幾項基本責任。首先是確保您正確地將承包商分類，研究法律以確定哪些標準可將工人歸類為承包商。 一旦您與承包商建立了關係，您也需要知道支付他們薪資的正確方式，因為您用於員工的標準薪資流程並不適用。正確地支付您的承包商，有助於確保和諧的長期工作關係，讓您的新波蘭團隊蓬勃發展。幸運的是，支付波蘭約聘人員是相對簡單的，只要您知道這些付款必須如何運作。
僱員和獨立承包商有什麼區別？
The differences between hiring an employee and working with a contractor primarily come down to payroll and taxes. When your company hires employees, you are responsible for withholding payroll taxes and social security contributions from their paychecks and paying employer taxes into government social security funds. You also usually provide benefits like holidays, retirement plans, and paid time off. On the other hand, when you partner with independent contractors, you do not withhold or pay any taxes or social security contributions, or provide any employment-related benefits to contractors.
此外，波蘭的勞工法適用於員工，但一般不適用於承包商。例如，承包商很可能不受加班和最低工資法律的約束。
一般而言，獨立承包商的薪資會比員工高出許多，部分原因是他們必須自行繳納薪資所得稅，而且沒有僱主提供的健康保險、付費請假、退休金和其他福利。
區分僱員和承包商的標準
與大多數國家一樣，波蘭有嚴格的要求，以決定公司是否能將勞工分類為員工或承包商。這通常與公司對工作的控制程度有關，例如工人做什麼、如何做，以及工人如何獲取工資、誰提供供應品，以及公司是否提供任何福利。
這些標準在實務上有什麼意義？一般而言，這表示員工全職或兼職為單一公司工作，接受該公司的指導和管理，每週工作雇主規定的時數，是雇主薪資的一部分，並享有規定的就業福利。另一方面，獨立承包商以專案或競標方式運作，管理自己的工作和時間，不屬於公司薪資單的一部份，自行繳稅，而且經常為特定專案的多位客戶工作。承包商通常會就已完成的工作提交發票，而不是領取工資支票，他們也會自己繳納稅款和社會安全保險費。
換句話說，承包商是自僱人士，而員工是直接為公司工作。承包商通常擁有大量的客戶組合，而貴公司只是其中之一。
員工與獨立承包商之間的這些區別，是為了防止公司利用員工的優勢，將他們視為員工，但將他們歸類為承包商，以避免提供所需的員工福利。
為什麼公司應該謹慎地將承包商分類和支付報酬
如果您的公司與獨立承包商合作，您不會為他們提供福利，也不會代他們繳納薪資所得稅或捐獻社會計畫。適用於您員工的每小時限制將不適用於您的承包商，因此他們可以加班而無權獲得加班費。這項安排對許多雇主而言非常有利，可簡化他們的後勤工作並減少支出。
In some cases, companies misclassify employees as independent contractors. Misclassifying workers in this way carries serious risks. If courts determine that the workers classified as contractors are employees, the company can be liable for years’ worth of back taxes and back pay for overtime and paid time off. These built-up expenses can ruin an operating budget and generate significant legal and logistical challenges.
然而，在許多情況下，公司需要完成的工作是真正的合約工作，與獨立承包商合作是最合理的。因此，您的公司需要知道如何依法聘僱和支付承包商。
在波蘭聘請獨立約聘人員
與世界許多地區一樣，波蘭的合約工數量正在增加，尤其是在某些行業。資訊科技和零工經濟等領域的工作關係通常需要企業對企業合同，而不是傳統的僱傭合約。
在波蘭，傳統的員工簽訂勞工法典合約，並受到波蘭勞工法的保護，而承包商則簽訂稱為民法協議的企業對企業合約。 在民法協議下，勞工以承包商或自由工作者的身分運作。這些合約讓工人執行特定的任務，而這些合約是在一般適用於波蘭員工的勞工法之外運作的。
在波蘭，勞工法典中規定的標準有助於判斷工人是約聘人員還是員工。 波蘭勞工法典規定了幾種不同的標準，公司應該使用這些標準來區分其承包商和雇員。 如果工人符合這些標準，他們通常是員工而非承包商：
- 他們執行指定類型的工作。
- 他們在直接雇主的監督下完成這項工作。
- 他們在雇主指定的地點和時間執行工作。
- 雙方的工作關係相對穩定。
另一方面，如果工人在執行工作時很少受到雇主的直接監督，他們可以選擇工作的時間和地點，並自行選擇承接一系列的短期專案，則更有可能被歸類為承包商。
波蘭約聘人員薪資規定
波蘭法律對於公司必須如何支付承包商並沒有太多規定。 為了比較，請考慮規範員工報酬的要求。
在波蘭，根據波蘭勞動法，員工有權獲得特定的薪資、福利和保護。他們每天只應工作 8 小時，每週40 小時。他們可以超時工作，但必須經過雇主批准，而且每年超時工作不得超過150 小時。雇主必須以150 至200 僱員標準薪資的百分之一或額外的請假來補償僱員的超時工作時間。 員工的最低工資也必須至少達到 PLNzł18 。30每小時或 PLNzł2,800 每月。
此外，波蘭的員工必須享有20 至26 的帶薪假期，視其受雇或就學的時間長短而定。帶薪休假時間還包括員工可根據需要使用的 4 天病假，如果員工持有經認證的醫生證明，則最多可享受33 天的帶薪病假。此外，員工還必須享有13 帶薪公共假日，以及生育子女的產假或陪產假。
如果波蘭的公司想要解雇員工，員工必須收到通知和遣散費。如果合約是不定期的，則決定要求結束聘用的理由必須在勞工法庭上站得住腳。 通知期間視合約類型和員工服務年限而定。 遣散費通常也取決於員工在公司的聘用期長短。
此外，波蘭的公司必須代表員工向全國性的社交網路保險機構 (ZUS) 繳款。 雇主 最多 22可支付每位員工工資總額的.14 % 。相比之下，員工本身只需支付其薪酬總額的14 左右。
這些要求大多只適用於員工。承包商關係不受大多數勞工法的約束，也無權獲得 ZUS 福利、有薪休假，或在結束聘用前的通知期間。
過去，許多獨立承包商的收入也遠遠低於最低工資。不過，2017 法律修正案明確規定，波蘭對員工的最低工資也適用於承包商。這項法律的目的是保護獨立承包商免受剝削，確保公司不會僅為了節省支付工資的費用，而將其員工錯誤分類為承包商。
波蘭僱用承包商的稅務實務
在波蘭，與獨立承包商合作時，您無需將他們納入您的工資體系或繳納工資稅。但是，您可能需要了解稅法的細節，以便了解您的承包商的稅務義務。
社會安全供款
大多數獨立承包商必須向 ZUS 供款，即使他們的雇主不負責代表他們供款。供款用於退休養老金保險、殘障養老金保險、健康保險，有時也用於工傷保險。健康保險供款最高可達約聘人員。 年齡小於26 的學生無需支付強制性社會保險或健康保險基金。獨立承包商是否要繳納 ZUS 取決於他們所簽訂的特定民法協議。
當您在波蘭建立國際化團隊時，請注意您會支付承包商全額報酬，而不會預扣他們任何部分的 ZUS 貢獻。 您的組織也不會代您的承包商向 ZUS 支付薪資稅。
所得稅
在波蘭，承包商和員工的所得稅計算方式不同。波蘭所得稅只適用於26 或以上的員工和承包商，除非他們每年賺取的收入是85,528 或以上，也就是約23,165 美元或約19,005 歐元。26 以下的波蘭員工，收入不超過 PLNzł85 ，528 ，繳納17 % 的稅率。 收入超過該門檻者，須繳納32 % 的稅率。相比之下，承包商繳納的稅率為19 %。
在波蘭支付承包商的方式
決定支付國際化員工和承包商的最佳方式往往是一項挑戰。 當您與獨立承包商合作時，您需要有一套既定的程序來正確、準時地支付他們的薪資。以下是幾種常見的付款格式，以及它們是否適合支付給您的獨立承包商。
- 薪資服務：對於承包商，您不會透過薪資單付款，因為您的承包商不屬於您的薪資單。只有您的員工才是您薪資單的一部分，您會從薪資單中移除所需的預扣款項，並支付必要的薪資稅。與其透過您的薪資單處理約聘人員的付款，不如讓您的承包商提交工作發票，並透過您的應付帳款部門處理他們的付款。 不過，有些薪資服務公司的結構允許您使用他們的服務來支付您的獨立承包商。這些服務可能成本高昂，而且並不總是支援全球作業。
- 銀行：您的公司可以考慮與銀行合作來支付獨立承包商。然而，有些波蘭銀行可能不與未在波蘭正式註冊的公司合作，而且開立銀行帳戶的相關文件和要求可能會使此選擇變得不可行。
- 匯款服務：匯款服務可讓貴公司將資金匯到承包商的銀行帳戶。如果您已在波蘭設立子公司，您將已經有一個銀行帳戶，可以透過您的應付帳款部門轉帳。此程序是支付波蘭承包商的絕佳選擇，因為它相對快速方便，可讓您減少延誤，並與您的獨立承包商維持良好的工作關係。匯款服務通常也提供多種匯款方式、高轉帳限額和可靠的安全性。 但請注意，如果您以波蘭茲羅提以外的貨幣支付承包商，您可能會產生貨幣轉帳費用。這些費用通常是百分比，因此大額轉帳可能會讓您花費更多。
- 與雇用夥伴合作：如果您與僱用夥伴合作，通常可以大幅簡化約聘人員的付款程序。 一個可靠的合作夥伴可以幫助您合法地聘僱您的承包商，並快速、準確地以當地貨幣，以及符合波蘭法規的方式支付他們薪資。
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