स्थायी प्रतिष्ठान (पीई) एक अवधारणा है जिसमें बहुत सारे ग्रे क्षेत्र शामिल हैं। यह देश से देश में भिन्न होता है, लेकिन यह निर्धारित करता है कि जब कोई कंपनी छिटपुट व्यावसायिक कार्यवाही से स्थायी लोगों तक लाइन पार करती है, तो उस पर कर लगाया जा सकता है और व्यवसाय की मेजबानी करने वाले देश के लिए राजस्व बना सकता है। पीई के पास आने की योजना के साथ, कई उद्यम इन शुल्कों के लिए तैयार कर सकते हैं और इस बारे में रणनीति बना सकते हैं कि कौन से स्थान व्यवसाय करने के लिए सबसे अच्छे हैं, जैसे कि दोस्ताना कर संधियों वाले।
सफलतापूर्वक पीई का प्रबंधन कई लाभ प्रदान करता है, जबकि इसे अनदेखा करना या रडार के नीचे फिसलने की कोशिश करना कंपनी के लिए महत्वपूर्ण वित्तीय और कानूनी परिणाम हो सकता है। यह समझना महत्वपूर्ण है कि कब और कहां पीई एक मुद्दा बन सकता है, खासकर अगर वैश्वीकरण क्षितिज पर है।
स्थायी स्थापना
देशों के बीच स्थायी स्थापना परिवर्तन की परिभाषा। प्रत्येक के पास मानदंडों का एक अलग सेट हो सकता है, लेकिन शब्द आमतौर पर व्यावसायिक गतिविधि को संदर्भित करता है जो स्थिर, चल रहा है, और मेजबान देश के भीतर राजस्व उत्पन्न करता है। यह लगातार व्यावसायिक गतिविधियों पर लागू होता है, न कि छिटपुट या कभी-कभार। इसका एक महत्वपूर्ण घटक व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है, हालांकि यह एकमात्र आवश्यकता नहीं है।
जबकि पीई को लागू करने के लिए कोई वैश्विक कानूनी शक्ति नहीं है, आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) अग्रणी अंतरराष्ट्रीय निकाय है जिसे कई देश और पेशेवर मार्गदर्शन के लिए देखते हैं।
आम तौर पर स्वीकार किए जाने वाले कुछ मानदंडों में निम्नलिखित शामिल हैं:
- व्यवसाय का एक निश्चित स्थान होना चाहिए, जैसे कि स्थायी पता, बैंक खाता या अन्य भौतिक उपस्थिति। यदि कर्मचारी नियमित रूप से व्यवसाय करने के लिए एक इमारत पर कब्जा करते हैं, तो इसे पीई के रूप में देखा जा सकता है। इमारत को संगठन से संबंधित होने की आवश्यकता नहीं है, या तो, सहकर्मी रिक्त स्थान, किराए पर, और यहां तक कि एक कर्मचारी का घर पीई हो सकता है।
- कर्मचारी उस देश में गतिविधि का संचालन करते हैं जो राजस्व उत्पन्न करता है। सीधी बिक्री एकमात्र चिंता का विषय नहीं है, क्योंकि विपणन रणनीति, अनुबंधों पर बातचीत, और कई अन्य व्यावसायिक गतिविधियों को इस शब्द की व्यापक व्याख्या में राजस्व उत्पादन माना जा सकता है। कुछ देश एक मानक परिभाषा से चिपके रहेंगे और अन्य अधिक समावेशी हैं।
- गतिविधि पर्याप्त समय सीमा के भीतर आयोजित की जाती है। यह पहलू देशों और उद्योगों के बीच भिन्न हो सकता है, लेकिन आम तौर पर, गतिविधि को पीई माना जाने से पहले एक निर्धारित समय के लिए होना होगा। देश इस समय सीमा को निरंतर अवधि के रूप में देख सकते हैं, जैसे कि छह महीने या उससे अधिक समय, या एक निश्चित अवधि के भीतर दिनों की संचयी संख्या। वे वित्तीय वर्ष का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए कर सकते हैं कि ये बिंदु कहां से शुरू और समाप्त होते हैं, और कुछ व्यवसाय दो वर्षों में काम करके वित्तीय वर्ष प्रणालियों का लाभ उठाते हैं, प्रभावी रूप से देश में अपने समय को दो छोटे भागों में विभाजित करते हैं।
- संचालित कर्मचारी या व्यवसाय किसी अन्य देश में मूल कंपनी के नियंत्रण में है। आमतौर पर, यह मानदंड एजेंटों को सौदों और वार्ता करने के लिए संदर्भित करता है। यदि एजेंट स्वतंत्र है, जैसे कि आपकी कंपनी के बाहर ग्राहकों की एक सरणी है, तो वे आपकी कंपनी के नियंत्रण में नहीं हैं। वैकल्पिक रूप से, विशेष रूप से आपकी कंपनी के लिए एक आश्रित एजेंट आमतौर पर पीई को ट्रिगर करेगा। पीई का एक अन्य कारक व्यवसाय की ओर से अनुबंध पर हस्ताक्षर करने के लिए एजेंट का अधिकार है।
इन मानदंडों के कारण, अधिकांश देशों में कई प्रकार के पीई होते हैं जिन्हें वे ट्रिगर कर सकते हैं, जैसे कि उनके स्थान, एजेंटों या सेवाओं के आधार पर। यह निर्धारित करने के लिए कि आपका व्यवसाय पीई है या नहीं, इस स्थायी स्थापना चेकलिस्ट के माध्यम से चलाएं।
क्या आपका व्यवसाय...
- क्या ऐसे कर्मचारी हैं जो नियमित, निश्चित साइट पर काम करते हैं? यदि वे यात्रा करते समय उसी स्थान पर लौटते हैं, खासकर यदि वह स्थान निगम के स्वामित्व में है या किराए पर है, तो यह अभ्यस्त गतिविधि की संभावना है।
- उस स्थान पर काम करें? यदि कंपनी के मुख्य लक्ष्य से संबंधित व्यावसायिक गतिविधियां अक्सर होती हैं, तो यह पीई होने की अधिक संभावना है।
- काम से आय अर्जित करें? जहां राजस्व उत्पन्न होता है, आप पीई माना जाने की संभावना बढ़ाते हैं।
- क्या अनुबंध समाप्त करने के अधिकार वाले आश्रित एजेंट हैं? व्यवसाय की एक निश्चित जगह के बिना भी, कंपनी के लिए काम करने वाले एजेंट पीई बना सकते हैं।
कैसे देशों के बीच अलग है
कुछ देश अपने प्रवर्तन और पीई की पहचान में अधिक सख्त हैं, जबकि अन्य आराम से दृष्टिकोण लेते हैं। सामान्य तौर पर, जो देश उदार होते हैं वे आर्थिक विकास में रुचि रखते हैं और निवेश को आकर्षित करते हैं, और जो सख्त होते हैं वे अधिक स्थापित होते हैं।
उदाहरण के लिए, चीन पीई के लिए एक बहुत व्यापक दृष्टिकोण लेता है, जिसमें व्यवसायों और काम की एक विस्तृत श्रृंखला शामिल है। यूरोप के कई हिस्से पीई विनियमन को आगे बढ़ाने में आक्रामक हैं।
उद्योगों के बीच PE कैसे भिन्न होता है
चूंकि उद्योगों में काफी अलग व्यवसाय मॉडल हो सकते हैं, इसलिए इसमें कोई आश्चर्य की बात नहीं है कि पीई विशिष्ट क्षेत्रों में अपने आवेदन में भिन्न होता है। कुछ देश इन विनिर्देशों को स्पष्ट रूप से रेखांकित करेंगे जबकि अन्य काम को शामिल करने के लिए व्यापक विवरण का उपयोग करेंगे।
यहां कुछ ऐसे क्षेत्र दिए गए हैं जहां पीई के पास विशेष विचार हैं:
- निर्माण: चूंकि ये परियोजनाएं स्थायी नहीं हैं, इसलिए पीई आमतौर पर परियोजना की लंबाई को देखता है। कई देश छह महीने की अवधि में निरंतर गतिविधि की तलाश करते हैं।
- परामर्श: कई परामर्श सेवा व्यवसायों के पास व्यवसाय का एक निश्चित स्थान नहीं है, इसलिए पीई गैर-शारीरिक व्यावसायिक गतिविधियों को देखता है। ये समय और सेवा प्रकार के अनुसार भिन्न हो सकते हैं, लेकिन एक सामान्य दृष्टिकोण यह देखना है कि क्या सेवाएं एक 12-month अवधि के भीतर 183 दिनों या उससे अधिक समय के लिए होती हैं, जो कभी-कभी कर वर्ष के समान होती हैं।
- एजेंट और ब्रोकरेज: एजेंटों या दलालों वाले उद्योगों के लिए, पीई इन व्यक्तियों की मूल कंपनी पर निर्भरता पर विचार करता है। यदि वह कंपनी पीई से बचना चाहती है तो उन्हें किसी विदेशी देश में कंपनी द्वारा नियंत्रित नहीं किया जा सकता है।
एक और महत्वपूर्ण और बदलते क्षेत्र डिजिटल बिक्री और ई-कॉमर्स है। अधिकांश कर कानून और संधियां ई-कॉमर्स के उछाल और डिजिटल लेनदेन की लोकप्रियता से पहले बनाई गई थीं। उस पहलू के कारण, देशों को पीई की पारंपरिक परिभाषाओं को चुनौती देनी पड़ी है। मानदंड जल्दी से बदल रहे हैं और राष्ट्रों में काफी असंगत हैं।
कई कंपनियां आभासी संचार और ई-कॉमर्स में झुकने की कोशिश करती हैं, यह सोचकर कि वे ऐसा करके पीई से बच सकते हैं। हालांकि इस रणनीति ने अतीत में काम किया हो सकता है, अधिक से अधिक देश इस खामी को बंद कर रहे हैं। वे पीई के लिए एकमात्र मानदंड के रूप में राजस्व उत्पादन का उपयोग कर सकते हैं, जिसमें ऑनलाइन बिक्री, सर्वर होस्टिंग हब और समाचार मीडिया एकत्रीकरण शामिल हो सकते हैं। कोई भी कंपनी जो पैसा बनाने के लिए अंतरराष्ट्रीय संस्थाओं के साथ आभासी संचार पर निर्भर करती है, उसे आभासी पीई की संभावना पर विचार करने की आवश्यकता है। यदि यह पहले से ही आप पर लागू नहीं होता है, तो यह भविष्य में हो सकता है, और आप आसानी से इसका अनुमान लगा सकते हैं।
एक रणनीति जो कुछ यूरोपीय देश देख रहे हैं वह एक सीधा डिजिटल कर है जो पीई नियमों की जटिलता को नजरअंदाज करता है। यूके एक डिजिटल सेवा कर को देख रहा है, जो खोज इंजन, ऑनलाइन मार्केटप्लेस और सोशल मीडिया प्लेटफॉर्म पर यूके गतिविधि से आने वाले राजस्व पर एक2% लेवी लागू करेगा। यह उपयोगकर्ताओं के डेटा की मदद से उत्पन्न सबसे बड़ी तकनीकी बिहेमोथ और कर राजस्व को लक्षित करेगा। यूरोपीय संघ एक 3% लेवी के साथ इसी तरह के प्रस्तावों को देख रहा है।
पीई स्थापित करने के जोखिम और लाभ
किसी विदेशी देश में व्यवसाय करने से पहले, यह महत्वपूर्ण है कि आप स्थायी स्थापना जोखिम को गेज करें और समझें कि आपकी कंपनी के लिए इसका क्या अर्थ हो सकता है। जानबूझकर पीई स्थापित करना कई लाभ प्रदान कर सकता है और आपको वैश्विक विस्तार का प्रबंधन करने में मदद कर सकता है। स्थायी स्थापना जोखिम से बचने के बारे में जानना भी महत्वपूर्ण हो सकता है यदि आप वहां अस्थायी काम कर रहे हैं।
लाभ
पीई स्थापित करने के अधिकांश फायदे योजना बनाने के लिए नीचे आते हैं।
- इससे आश्चर्य करों की संभावना कम हो जाती है। पीई के अचानक ट्रिगर के परिणामस्वरूप उस अवधि के लिए जुर्माना और ब्याज लगाया जा सकता है जो आप भुगतान नहीं कर रहे थे। बेशक, यह आपको विदेशी करों को चार्ज करना भी शुरू कर देता है, जिसे आपने शुरू में विस्तार करने के लिए बजट नहीं किया होगा।
- यह मन की शांति प्रदान करता है कि आप मेजबान देश के कानूनों का पालन कर रहे हैं और अपने बकाया का भुगतान कर रहे हैं। आपको अधिकारियों के आसपास टिपटोइंग और अपने करों को स्कर्ट करने की कोशिश करने वाले किसी व्यक्ति के रूप में देखे जाने के जोखिम के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है।
- आप अपनी कर दक्षता में सुधार करने के तरीके ढूंढ सकते हैं और राजस्व उत्पादन के लिए सबसे अच्छा ढांचा पा सकते हैं। अधिकारियों के साथ काम करना और मेजबान देश के साथ बेहतर संबंध बनाना भी आसान हो सकता है।
जोखिम
जबकि बड़े लाभ हैं, पीई के जोखिम महत्वपूर्ण हैं।
- आप अप्रत्याशित करों के लिए खुद को खोलते हैं। यदि आपने पीई के लिए योजना नहीं बनाई है, तो ये अतिरिक्त शुल्क भारी हो सकते हैं और आपके बजट को फेंक सकते हैं। चाहे आप पीई को ट्रिगर करने या इससे बचने की कोशिश कर रहे हों, संभावना की योजना बनाना हमेशा एक अच्छा विचार है। देश और स्थानीय कानूनों में गहन शोध आपको यह समझने में मदद करेगा कि आप कितना जोखिम उठा रहे हैं।
- आप करों का दोगुना भुगतान कर सकते हैं। अपने व्यवसाय के बुनियादी ढांचे के आधार पर, आप अपने घर देश के साथ-साथ मेजबान देश में करों का भुगतान कर सकते हैं। पीई को ट्रिगर किए बिना भी, आप व्यापार करों और विदेशी देश से सकल भुगतान पर रोक शुल्क देख सकते हैं। देशों के बीच कर संधियां इन शुल्कों को उदार मानदंडों या साझेदार देशों के लिए कम दरों जैसी चीजों के साथ प्रबंधित करने में मदद कर सकती हैं। विदेशी करों में मदद करने का एक और विकल्प देश से कर क्रेडिट की तलाश करना है।
- आप अपनी प्रतिष्ठा को नुकसान पहुंचा सकते हैं। यदि आप पीई के लिए तैयार नहीं हैं, तो आपको असहयोगी के रूप में देखा जा सकता है और अपने उचित हिस्से का भुगतान नहीं किया जा सकता है। देश और उसके निवासियों के साथ आपका संबंध जोखिम में हो सकता है, जो कई व्यवसायों के लिए एक प्रमुख विपणन मुद्दा होगा।
- आप कर अधिकारियों के साथ अधिक ऑडिट और चर्चा से निपट सकते हैं। अधिक ऑडिट का मतलब है कि उन पर अधिक समय और पैसा खर्च करना।
- आपको ब्याज शुल्क और दंड का सामना करना पड़ सकता है। यदि आप थोड़ी देर के लिए पीई रडार के नीचे उड़ रहे हैं, तो आप उन करों के आधार पर ब्याज शुल्क प्राप्त कर सकते हैं जो आपको उस समय भुगतान करना चाहिए था। अन्य जुर्माना भी महत्वपूर्ण हो सकता है।
- पीई शुरू होने के बाद आपके पास अधिक रिपोर्टिंग दायित्व हो सकते हैं। पेरोल और सामाजिक सुरक्षा महत्वपूर्ण चिंताएं हैं, क्योंकि कुछ देशों के लिए उनके लिए पर्याप्त आवश्यकताएं हैं।
स्थायी प्रतिष्ठानों के लिए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
पीई जटिल हो सकते हैं। उनके बारे में आमतौर पर पूछे जाने वाले कुछ प्रश्न यहां दिए गए हैं।
1. एक स्थायी प्रतिष्ठान और एक सहायक के बीच क्या अंतर है?
दोनों बहुत करीब हैं और थोड़ा अंतर है, हालांकि सहायक आमतौर पर घरेलू कंपनी की तरह अधिक चलता है। यह एक पीई माना जा सकता है अगर इसका मूल कंपनी से मजबूत नियंत्रण है।
2. क्या लोग पीई को ट्रिगर कर सकते हैं?
सामान्य तौर पर, नहीं। पीई कॉर्पोरेट कराधान को प्रभावित करता है, व्यक्तियों को नहीं। स्वतंत्र ठेकेदार और एकमात्र मालिक आमतौर पर पीई को ट्रिगर नहीं करेंगे।
3. क्या माना जाता है आदत गतिविधि?
बाजार के दायरे में एक संक्षिप्त, एक बार की यात्रा अभ्यस्त नहीं होगी। यदि आपने कुछ वर्षों के दौरान कई लंबी यात्राएं की हैं, तो आप अभ्यस्त क्षेत्र में जा रहे हैं। अभ्यस्त उपयोग के अन्य उदाहरणों में छह महीने से अधिक अवधि की परियोजनाएं शामिल हैं।
4. कौन सी गतिविधियां पीई नहीं बनाती हैं?
यदि गतिविधियां सहायक या प्रारंभिक हैं, तो वे आम तौर पर पीई को ट्रिगर नहीं करेंगे। ये गतिविधियां समग्र व्यावसायिक गतिविधि का एक अभिन्न और महत्वपूर्ण हिस्सा नहीं हैं। यदि गतिविधि का सामान्य उद्देश्य व्यवसाय के समान है, तो यह संभवतः सहायक या प्रारंभिक नहीं है और पीई को ट्रिगर कर सकता है।
5. क्या साझेदारी स्थायी प्रतिष्ठान हैं?
इस सवाल का जवाब इस बात पर निर्भर करता है कि मेजबान देश के साथी के संबंध में विदेशी साझेदारी कितनी सक्रिय है। कुछ देश दूसरों की तुलना में कम भागीदारी वाली साझेदारी के लिए पीई को सक्रिय करेंगे।
6. पीई कैसे बदल रहा है?
कई कर अधिकारी पीई के उदाहरणों को खोजने के बारे में अधिक आक्रामक हो रहे हैं। पीडब्ल्यूसी के एक अध्ययन में पाया गया कि 63व्यापार उत्तरदाताओं का % सहमत था। आभासी व्यापार प्रथाओं के विकास के साथ, हम उन परिवर्तनों की उम्मीद कर सकते हैं जो ई-कॉमर्स और रिमोट राजस्व उत्पादन के अन्य रूपों को संबोधित करते हैं।
7. क्या एक किराए की संपत्ति एक स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में गिना जाता है?
आम तौर पर, एक किराये की संपत्ति होना पीई को ट्रिगर करने के लिए पर्याप्त नहीं है। यदि, दूसरी ओर, आप इसे नियमित व्यवसाय करने के लिए एक जगह के रूप में उपयोग कर रहे हैं, तो शायद यह होगा। लीज़िंग व्यवसाय कई संपत्तियों से पीई भी बना सकते हैं।
PE सेट करना
यदि आप वैश्विक विस्तार को देख रहे हैं और पीई स्थापित करना चाहते हैं, तो प्रक्रिया भिन्न हो सकती है लेकिन आम तौर पर इन चरणों को शामिल किया जाता है:
- अपना शोध करें। बेशक, अंतरराष्ट्रीय व्यापार सौदों में किसी भी प्रयास के लिए व्यापक शोध की आवश्यकता होती है। आपको पीई कर राशियों को देखने की आवश्यकता होगी, आपके संभावित राजस्व के किन हिस्सों पर कर लगाया जाएगा, आप मेजबान देश में व्यवसाय करने के लिए कितना खर्च करेंगे, और काम पर रखने और पेरोल में अंतर कैसा दिखेगा।
- विकल्पों की तुलना करें। यदि आप कई देशों पर विचार कर रहे हैं, तो उन कारकों को देखें जो प्रत्येक से लाभ को प्रभावित करेंगे, जैसे कि विदेशी गतिविधि के लिए अधिक उदार कर संधियां या घरेलू कर क्रेडिट।
- कागज तैयार करें। पीई बनाना सही समय पर स्थानीय अधिकारियों के साथ अपने व्यवसाय को पंजीकृत करने के लिए आवश्यक है। यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो आपको दंड भुगतना पड़ सकता है।
पीई का एक हिस्सा जो जटिल हो सकता है वह विदेशी कर्मचारियों की नियुक्ति का प्रबंधन कर रहा है। एक वैश्विक पेशेवर नियोक्ता संगठन (PEO) देश के नियोक्ता के रूप में काम करके कार्य को सरल बनाता है। भुगतान PEO से आता है, साथ ही लाभ भी। अन्य सहायक घटकों में एक विस्तार मंच तक पहुंच शामिल है जो विदेशी देशों में व्यापार का प्रबंधन करने में मदद करता है।
संपर्क करना Globalization Partners स्थायी प्रतिष्ठान विकसित करने के बारे में
स्थायी प्रतिष्ठान अक्सर एक व्यवसाय का विस्तार करने का एक आवश्यक हिस्सा होते हैं। वे उन संसाधनों तक व्यापक पहुंच और आसान पहुंच की अनुमति देते हैं जो घर देश में स्थित नहीं हो सकते हैं। लेकिन वे अपने जोखिम के हिस्से के साथ आते हैं। करों, अनुपालन मुद्दों और विदेशी कर्मचारियों को काम पर रखने के कार्य के बीच, किसी अन्य देश में पीई स्थापित करना हमेशा सीधा नहीं होता है।
Globalization Partners एक वैश्विक PEO है जो अनुपालन का ध्यान रखता है ताकि आप व्यवसाय के विकास के अन्य पहलुओं पर ध्यान केंद्रित कर सकें। हमारे व्यापक समाधान और कैसे . के बारे में अधिक जानने के लिए Globalization Partners पीई चुनौतियों में आपकी मदद कर सकता है, आज ही हमसे संपर्क करें .
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