Vad är skillnaden mellan 1099-NEC och 1099-MISC former?

Den 1099 federala inkomstskatteformuläret är ett viktigt sätt att rapportera arbetslöshetsinkomst till Internal Revenue Service (IRS). Det finns för närvarande 20 sorter av 1099 former  som motsvarar olika typer av inkomster. Fram till nyligen använde arbetsgivare 1099-MISC formuläret för att rapportera betalningar till tillfälliga arbetstagare - det vill säga frilansare och oberoende entreprenörer.

Detta har dock förändrats i och med återinförandet av formuläret 1099-NEC. I det här inlägget kommer vi att packa upp mer i detalj hur du rapporterar icke-anställd ersättning med ett 1099 formulär och förklara skillnaden mellan det nya formuläret 1099-NEC och formuläret 1099-MISC.

Vad är Form1099-NEC?

NEC i form 1099-NEC står för icke-anställd ersättning. Ur ett företags perspektiv utgör icke-anställd ersättning all ersättning du betalar till en arbetare som du klassificerar som en oberoende entreprenör snarare än som anställd. Specifikt måste företag förse kontraktsarbetare med ett 1099-NEC formulär om de betalade dem USD600 eller mer för sina tjänster under ett visst skatteår.

Från en arbetstagares perspektiv är icke-anställd ersättning, även kallad egenföretagarinkomst, någon betalning som erhållits för arbete som tillhandahålls som frilansare eller oberoende entreprenör snarare än som anställd. Anställdas inkomster redovisas på formulär W-2. Vissa arbetare som är anställda i ett företag och som gör lite frilansande på sidan kommer att få både W-2 och 1099-NEC former. Individer måste rapportera alla sina inkomster, oavsett källa, när de lämnar in sina skatter.

Varför kommer formuläret 1099-NEC tillbaka?

Vissa entreprenörer och arbetsgivare kanske kommer ihåg formuläret 1099-NEC. Detta formulär har varit ur bruk sedan 1982. Sedan dess har företag använt rutan 7 på formuläret 1099-MISC för att rapportera ersättning till icke-anställda. Så varför återinförde IRS formuläret 1099-NEC i år? Det finns två huvudorsaker till denna förändring.

1. Ökningen av spelningsekonomin

Frilansarbete har blivit allt vanligare, med fler och fler yrkesverksamma i USA som gör denna typ av arbete varje år. Vissa arbetstagare engagerar sig i frilansarbete på sidan förutom att ha en mer traditionell position som anställd, medan andra är helt egenföretagare. Icke-anställdas arbete kan variera mycket från tillfällig, okvalificerad arbetskraft till konsulttjänster från en expert.

Tillväxtprognoser tyder på att 2027drygt hälften av amerikanska arbetare kommer att frilansa. Den ökade förekomsten av företag som betalar och arbetare som får icke-anställda ersättning krävde ett formulär tillägnat denna typ av inkomst snarare än bara en ruta på en diverse form.

2. Förenkling av ansökningsfristen

En annan viktig orsak till denna ändring var att undvika den tidigare förvirring som orsakas av separata tidsfrister för inlämning av ersättning till anställda och icke-anställda. Arbetsgivare är skyldiga att lämna in formulär W-2 för ersättning till anställda från föregående år senast januari 31 varje år. Tidsfristen för att lämna in formuläret 1099-MISC var dock två månader senare. Detta stora gap orsakade förvirring och lämnade lite utrymme för skattebedrägeri.

2015IRS försökte lösa problemet med lagen om skydd av amerikaner från skattevandringar (PATH). Denna lagstiftning anpassade tidsfristen för rapportering 7 av icke-anställdas inkomster i rutan Form 1099-MISC till tidsfristen för Form W-2, men lämnade den senare tidsfristen för andra delar av Form 1099-MISC. Snarare än att lösa problemet förbryllade detta fortfarande många filers eftersom de hade två olika tidsfrister för delar av samma form.

Återinförande av formulär 1099-NEC är den senaste lösningen. Formuläret 1099-NEC har en enda tidsfrist för inlämning, och den tidsfristen överensstämmer med Formulär W-2. Så nu delar anställdas och icke-anställdas inkomst samma rapporteringsfrist, och de får alla sin egen skatteform.

Form 1099 NEC vs 1099-MISC- vad är skillnaden?

Vad är skillnaden mellan 1099-NEC och 1099-MISC? Både formulär 1099-NEC och formulär 1099-MISC används för att rapportera inkomst till IRS. De skiljer sig dock åt i vilken typ av inkomst de täcker:

• Ersättning för icke-anställda: Formuläret 1099-NEC är det nya formuläret som används för att rapportera ersättning för icke-anställda. Om ett företag betalar arbetare för sina tjänster och arbetarna inte är W-2 anställda, skulle företaget använda Form 1099-NEC. Detta formulär är helt dedikerat till att rapportera betalningar till tillfälliga arbetare.
• Diverse inkomster: Formuläret 1099-MISC fungerar som en fångst för diverse inkomstformer som inte passar andra skatteformer. Detta omfattade tidigare ersättning till icke-anställda, som listades i 7 formulärets ruta. Nu kommer företag inte längre att använda formuläret 1099-MISC för att rapportera icke-anställdas ersättning. Formuläret 1099-MISC, som nu har titeln  Diverse uppgifter,  kommer att fortsätta att användas för diverse inkomstformer, men lådan 7 är nu tillägnad rapportering av direktförsäljning på minst USD5,000.

Forma 1099-NEC och 1099-MISC dela det faktum att de vid olika tillfällen har använts för att rapportera icke-anställda ersättning. Men för närvarande är det enda de har gemensamt att de båda tillhör 1099 kategorin skatteformulär, som används för att rapportera arbetslöshetsinkomster. Inom denna kategori 1099-MISC används Form 1099-NEC och Form för att rapportera helt olika typer av inkomster.

Vem ska fylla i formuläret1099-NEC?

Om ditt företag betalade en icke-anställd USD600 eller mer inom ett visst skatteår för tjänster till ditt företag måste du lämna in ett 1099-NEC formulär. Observera att detta inte gäller internationella entreprenörer som är baserade utanför USA.

Enligt IRS ska betalningar till utländska utlänningar rapporteras på formulär1042-S, utländska personers amerikanska källinkomst som är föremål för källskatt. Som du skulle lämna in formulär 1096 tillsammans med formulär 1099, i detta fall skulle du lämna in formulär 1042 tillsammans med formulär 1042-S.

När det gäller amerikanska arbetare 1099-NEC gäller formuläret när du betalar en icke-anställd. Icke-anställda kan vara alla som du anställt på kontraktsbasis för att slutföra ett projekt för ditt företag. Detta kan till exempel omfatta en frilansskribent som arbetar regelbundet för ditt företag eller en expert som kom in för att konsultera om ett specifikt projekt. Det kan också vara en advokat vars tjänster du anlitade. Om arbetaren inte är på din vanliga lönehantering är personen inte din medarbetare och bör få ett formulär 1099-NEC istället för ett W-2 formulär.

I vissa fall, snarare än att anställa en enskild entreprenör, kan du ha kontrakterat ett företag, egendom eller partnerskap för att slutföra arbetet för ditt företag. I dessa fall kan du fortfarande använda ett 1099-NEC formulär för att rapportera dessa betalningar. Observera att icke-anställd ersättning inte alltid sker i form av direkt betalning för en tjänst. Icke-anställd inkomst kan också omfatta avgifter, förmåner eller provisioner.

Alla egenföretagare som kontrakterade sina tjänster och fick minst USD600 från en kund bör få ett 1099-NEC formulär. De måste rapportera denna inkomst när de lämnar in sina inkomstskatter.

Vem ska fylla i formuläret1099-MISC?

Form ersattes 1099-NEC endast ruta 7 på Form1099-MISC, så det finns fortfarande gott om fall när du kan lämna in denna diverse inkomstformulär. Men om du undrar om du kan använda istället 1099-MISC för 1099-NEC, är svaret nej. Du kan bara använda 1099-MISC för att rapportera andra typer av arbetslöshetsinkomster. Några exempel på inkomster som skulle kräva arkiveringsformulär 1099-MISC inkluderar:

• Royalty
• Hyra betalningar
• Priser eller utmärkelser
• Fiskebåten fortsätter
• Beskära försäkringsintäkter
• Medicinska betalningar eller   sjukvårdsbetalningar
• Bruttointäkter som betalas till advokater
• Ersätt utdelning och skattebefriade räntebetalningar

Som med formuläret är 1099-NECUSD600 den gräns som kräver rapportering av intäkter på detta formulär, med undantag för royaltybetalningar. Eventuella royalties på USD10 eller mer ska rapporteras på formulär 1099-MISC. IRS ger detaljerad information om vilka typer av inkomster som ska ingå i formuläret 1099-MISC. Om det inte finns något annat skatteformulär som är dedikerat till den typ av betalningar du behöver rapportera, 1099-MISC ska formuläret vara det formulär du använder.

Hur man fyller i formulär 1099-NEC för  oberoende entreprenörer

Om du har anställt en tillfällig arbetstagare och behöver lämna in ett formulär måste 1099-NECdu inkludera följande information i formuläret:

• Ditt företags identifierande information: Inkludera ditt företags juridiska namn och adress tillsammans med ditt skatteregistreringsnummer (TIN).
• Mottagarens identifierande information: Ange även mottagarens namn, adress och TIN eller personnummer.
• Ersättningsbelopp: Ange i ruta 1 det totala beloppet för den icke-anställda ersättningen du betalade till mottagaren under föregående beskattningsår.
• Information om källskatt: Om tillämpligt, notera eventuell federal inkomstskatt eller statlig inkomstskatt.

Formuläret ger dig också ett utrymme för att rapportera statlig inkomst som tjänats och ge ditt företags statliga skatteidentifikationsnummer. Du behöver inte rapportera denna information till IRS, men du kan inkludera den på formuläret som en artighet till mottagare eftersom det gör det lättare för dem att lämna in sin statliga inkomstdeklaration.

IRS uppmuntrar företag att lämna in formulär 1099-NEC elektroniskt med hjälp av  anmälningsinformationen returnerar elektroniskt  (FIRE) system. Om du lämnar in 250 eller mer information returnerar samma år, är du lagligen skyldig att lämna in elektroniskt. Att lämna in elektroniskt innebär att du skapar filen elektroniskt från början - du kan inte skanna en PDF-kopia, till exempel.

Att lämna in ett 1099-NEC formulär bör innebära att formuläret delas med alla relevanta parter:

1. IRS : Först och främst 1099-NEC bör kopia A av formulär gå till IRS. Tillsammans med formulär kommer 1099-NECdu också att skicka in formulär1096,  årlig sammanfattning och överföring av amerikanska informationsreturer,  som rapporterar det totala dollarbeloppet för alla entreprenörsbetalningar.
2. Statliga avdelningen för intäkter: Vissa statliga skatteavdelningar kräver att du skickar dem en kopia av formuläret också. Kontrollera din stats krav för att se om detta steg är nödvändigt. Om så är fallet skickar du kopia 1.
3. Entreprenören: Entreprenörer bör också få en kopia av formuläret - kopia B - så att de kan använda den för att lämna in sina inkomstskatter. Copy 2 förser entreprenörer med sin statliga inlämningsinformation.
4. Dina register: Slutligen bör du behålla Copy C för ditt företags register. Du behöver denna information om lönekostnader för att lämna in din företagsskattedeklaration.

IRS kommer att jämföra den information du gav med entreprenörens avkastning, så det är viktigt att du rapporterar betalningar korrekt.

Måste företag lämna in både 1099-MISC och 1099-NEC?

Vissa företag måste lämna in både formulär 1099-MISC och formulär 1099-NEC - i vissa fall för samma arbetstagare, även om denna situation skulle vara ovanlig.

De formulär du måste lämna in beror på vilken typ av betalningar ditt företag behöver rapportera till IRS. Om ditt företag till exempel anställer entreprenörer och arrangerar en tävling eller en ritning med monetära priser, skulle du sannolikt behöva lämna in båda formulären för att rapportera dessa olika typer av betalningar. Om du behöver lämna in båda formulärtyperna måste 1099 du lämna in ett separat formulär 1096 för varje formulärtyp.

I många fall kommer företag som brukade lämna in formulär 1099-MISC för att rapportera betalningar till entreprenörer nu helt enkelt byta till formulär 1099-NEC. Det finns inte längre något behov av att använda formuläret för 1099-MISC att rapportera icke-anställd ersättning – detta formulär är endast relevant för ditt företag om du behöver rapportera en annan typ av betalning som ingår i detta formulär.

Vilka är tidsfristerna för inlämning av formulär 1099-NEC och 1099-MISC?

När du lämnar in formuläret 1099-MISC eller ska 1099-NECdu se till att skicka in det före tidsfristerna, som är följande:

• Formulärets 1099-NEC tidsfrist:31Formuläret 1099-NEC förfaller till januari året efter det beskattningsår som omfattas av formuläret. Denna tidsfrist är densamma för pappers- eller elektronisk arkivering. När Jan. 31 infaller på en helg eller semester flyttas tidsfristen till följande arbetsdag. I 2021, till exempel, gjorde detta den faktiska  tidsfristen måndag 1 februari. Företag måste skicka formuläret till IRS och till entreprenörer vid denna tidpunkt.
• 1099-MISC Sista datum för formulär: Sista datum för att lämna in formulär 1099-MISC med IRS är 1 mars om du arkiverar på papper eller 31 mars om du arkiverar elektroniskt. Företag måste dock skicka Formulär 1099-MISC till mottagare senast Jan. 31 - eller lite senare i händelse av en helg eller semester.

Underlåtenhet att utfärda formulär inom dessa tidsfrister  kan leda till påföljder från IRS, var som helst från US $50 till US $270 per formulär upp till högst US $556,500 inom samma år. Straffbeloppet beror på hur sent formuläret är, men du kan ådra dig ännu allvarligare böter på minst US $550 per formulär om underlåtenheten att rapportera inte är oavsiktlig utan en avsiktlig försummelse av kravet.

Globalization Partners hjälper dig med dina lönebehov

Att betala heltidsanställda och entreprenörer kan vara svårt. För internationella företag kan skatter bli exponentiellt mer komplicerade. Om juridisk efterlevnad och HR-logistik distraherar från dina kärnkompetenser är det dags att förlita sig på dessa kritiska uppgifter på experter.

Globalization Partners plattform kan hantera alla dina anställningsbehov på ett ställe, även entreprenörer. Som en förlängning av Globalization Partners Global Growth Platform™ G-P Contractor företag att anställa vem som helst, var som helst. Oavsett om du anställer medarbetare eller entreprenörer effektiviserar vi processen med en enda lösning för din globala arbetskraft. Kontakta oss för mer information.

–

DENNA INFORMATION ÄR ENDAST I INFORMATIONSSYFTE OCH UTGÖR INTE JURIDISK ELLER SKATTEMÄSSIG RÅDGIVNING. Du ska alltid konsultera med och förlita dig på din/dina egna juridiska rådgivare och/eller skatterådgivare. Globalization Partners tillhandahåller inte juridisk eller skattemässig rådgivning och informationen är inte skräddarsydd för de specifika situationerna för ditt företag eller din personalstyrka. Globalization Partners gör inga utfästelser eller garantier avseende riktigheten, fullständigheten eller aktualiteten i denna information. Globalization Partners ska inte ha något ansvar som uppstår på grund av eller i samband med informationen, inklusive eventuella förluster som orsakas av användning av eller tillit till informationen.