El formulario de información del impuesto 1099 federal sobre la renta es un medio importante para informar los ingresos por no empleo al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS). Actualmente existen 20 variedades de 1099 formularios correspondientes a diferentes tipos de ingresos. Hasta hace poco, los empleadores utilizaban el 1099-MISC formulario para informar pagos a trabajadores eventuales, es decir, trabajadores independientes y contratistas independientes.
Sin embargo, eso ha cambiado con la reintroducción del Formulario 1099-NEC. En esta publicación, describiremos con más detalle cómo informar la compensación de las personas que no son empleados con un 1099 formulario y explicaremos la diferencia entre el nuevo formulario 1099-NEC y el formulario 1099-MISC.
¿Qué es el Formulario 1099-NEC?
El NEC en el formulario 1099-NEC significa compensación de no empleados. Desde la perspectiva de una empresa, la compensación por no empleados constituye cualquier remuneración que usted paga a un trabajador que usted clasifica como contratista independiente en lugar de como empleado. Específicamente, las compañías deben proporcionar a los trabajadores contratados un 1099-NEC formulario si les pagaron USD600 o más por sus servicios en un año fiscal determinado.
Desde la perspectiva del trabajador, la compensación por no empleados, también denominada ingreso por trabajo autónomo, es cualquier pago recibido por el trabajo proporcionado como trabajador independiente o contratista independiente en lugar de como empleado. Los ingresos de los empleados se informan en el Formulario W-2. Algunos trabajadores que son empleados de una empresa y que trabajan de manera independiente recibirán tanto W-2 y 1099-NEC formularios. Las personas deben informar todos sus ingresos, independientemente de la fuente, cuando declaran sus impuestos.
¿Por qué devuelve 1099-NEC el formulario?
Algunos contratistas y empleadores pueden recordar el Formulario 1099-NEC. Este formulario ha estado fuera de uso desde 1982. Desde entonces, las empresas han utilizado la casilla 7 en el Formulario 1099-MISC para informar la compensación de las personas que no son empleados. Entonces, ¿por qué el IRS volvió a presentar el Formulario 1099-NEC este año? Hay dos razones principales para este cambio.
1. El surgimiento de la economía gig
El trabajo independiente se ha vuelto cada vez más común, y cada vez más profesionales en los EE. UU. realizan este tipo de trabajo cada año. Algunos trabajadores participan en trabajos independientes además de ocupar un puesto más tradicional como empleado, mientras que otros son completamente autónomos. El trabajo que no es de un empleado puede variar ampliamente, desde mano de obra informal y no calificada hasta servicios de consultoría de un experto.
Las proyecciones de crecimiento sugieren que, para el 2027, poco más de la mitad de los trabajadores estadounidenses estarán independientes. La prevalencia ampliada de las empresas que pagan y los trabajadores que reciben compensación de no empleados exigió un formulario dedicado a este tipo de ingresos en lugar de solo una caja en un formulario misceláneo.
2. Simplificación de la fecha límite de presentación
Otro motivo clave para este cambio fue evitar la confusión anterior causada por plazos de presentación separados para informar la compensación de empleados y no empleados. Los empleadores deben presentar anualmente el Formulario W-2 para la compensación de los empleados del año anterior antes del de enero. 31 Sin embargo, la fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC fue dos meses después. Esta gran brecha causó confusión y dejó espacio para el fraude fiscal.
En 2015, el IRS intentó resolver el problema con la Ley para la Protección de los Estadounidenses contra el Aumento de Impuestos (Protecting Americans From Tax Hikes, PATH). Esta legislación alineó la fecha límite para informar ingresos de no empleados en la caja 7 del Formulario 1099-MISC con la fecha límite para el Formulario W-2, pero dejó la fecha límite posterior para otras partes del Formulario 1099-MISC. En lugar de resolver el problema, esto aún perplejó a muchos declarantes porque tenían dos plazos diferentes para partes de la misma forma.
La solución más reciente 1099-NEC es la reintroducción del formulario. El formulario 1099-NEC tiene una única fecha límite de presentación, y esa fecha límite se alinea con el formulario W-2. Así que ahora, los ingresos de los empleados y no empleados comparten la misma fecha límite de presentación de informes, y cada uno obtiene su propio formulario de impuestos.
Forma 1099 NEC frente a1099-MISC: ¿cuál es la diferencia?
¿Cuál es la diferencia entre 1099-NEC y 1099-MISC? Tanto el formulario como 1099-NEC el formulario 1099-MISC se utilizan para informar los ingresos al IRS. Sin embargo, difieren en los tipos de ingresos que cubren:
- Compensación para no empleados: El formulario 1099-NEC es el nuevo formulario utilizado para informar la compensación para no empleados. Si una empresa paga a los trabajadores por sus servicios y los trabajadores no son W-2 empleados, entonces la empresa utilizaría el Formulario 1099-NEC. Este formulario está completamente dedicado a informar pagos a trabajadores eventuales.
- Ingresos varios: el formulario 1099-MISC sirve como complemento para las formas varias de ingresos que no se ajustan a otros formularios de impuestos. Esto solía incluir la compensación de no empleados, que se enumeraba en la casilla 7 del formulario. Ahora, las empresas ya no utilizarán el formulario 1099-MISC para informar la compensación de las personas que no son empleados. El formulario 1099-MISC, que ahora se titula Información miscelánea, se seguirá utilizando para formas de ingresos misceláneos, pero box ahora 7 se dedica a informar ventas directas de al menos USD5,000.
Formule 1099-NEC y 1099-MISC comparta el hecho de que, en varios momentos, cada uno de ellos se ha utilizado para informar la compensación de personas que no son empleados. Sin embargo, en este momento, lo único que tienen en común es que ambos pertenecen a la 1099 categoría de formularios de impuestos, que se utilizan para informar ingresos por no empleo. Dentro de esta categoría, el Formulario 1099-NEC y el Formulario 1099-MISC se utilizan para informar tipos de ingresos completamente diferentes.
¿Quién debe presentar el Formulario 1099-NEC?
Si su empresa pagó a una persona que no es empleado USD600 o más dentro de un año fiscal determinado por servicios a su empresa, entonces debe presentar un 1099-NEC formulario. Tenga en cuenta que esto no se aplica a contratistas internacionales con sede fuera de los EE. UU.
De acuerdo con el IRS , los pagos a extranjeros no residentes deben informarse en el Formulario 1042-S, Ingreso fuente estadounidense de personas extranjeras sujeto a retención. Como presentaría el Formulario 1096 junto con el Formulario 1099, en este caso, presentaría el Formulario 1042 junto con el Formulario 1042-S.
Cuando se trata de trabajadores estadounidenses, el Formulario 1099-NEC se aplica cuando usted paga a una persona que no es empleado. Las personas que no son empleados pueden ser cualquier persona contratada por contrato para completar un proyecto para su empresa. Esto podría incluir, por ejemplo, un escritor independiente que trabaja regularmente para su empresa o un experto que vino a consultar sobre un proyecto específico. También podría ser un abogado cuyos servicios contrató. Si el trabajador no está en su nómina regular, entonces la persona no es su empleado y debe recibir un formulario 1099-NEC en lugar de un W-2 formulario.
En algunos casos, en lugar de contratar a un contratista individual, es posible que haya contratado una corporación, patrimonio o sociedad para completar el trabajo para su empresa. En estos casos, aún puede usar un 1099-NEC formulario para informar esos pagos. Tenga en cuenta que la compensación de personas que no son empleados no siempre toma la forma de pago directo por un servicio. Los ingresos de personas que no son empleados también podrían incluir tarifas, beneficios o comisiones.
Cualquier trabajador autónomo que haya contratado sus servicios y recibido al menos USD600 de un cliente debe recibir un 1099-NEC formulario. Deben informar estos ingresos cuando presenten sus impuestos sobre la renta.
¿Quién debe presentar el Formulario 1099-MISC?
El formulario 1099-NEC solo reemplazó la casilla 7 en el formulario 1099-MISC, por lo que aún hay muchas instancias en las que puede presentar este formulario de ingresos varios. Sin embargo, si se pregunta si puede usar 1099-MISC en lugar de 1099-NEC, la respuesta es no. Solo puede usar 1099-MISC para informar otros tipos de ingresos por no empleo. Algunos ejemplos de ingresos que requerirían la presentación del Formulario 1099-MISC incluyen:
- Regalías
- Pagos de alquiler
- Premios o premios
- Ingresos de botes de pesca
- Ingresos del seguro de cultivo
- Pagos médicos o de atención médica
- Ingresos brutos pagados a abogados
- Dividendos sustitutos y pagos de intereses exentos de impuestos
Al igual que con el Formulario 1099-NEC, USD600 es el límite que requiere informar los ingresos en este formulario, con la excepción de los pagos de regalías. Cualquier regalía de USD10 o más debe informarse en el Formulario 1099-MISC. El IRS proporciona información detallada sobre qué tipos de ingresos deben incluirse en el Formulario 1099-MISC. Si no hay otro formulario de impuestos dedicado al tipo de pagos que debe informar, entonces el formulario 1099-MISC debe ser el formulario que utiliza.
Cómo presentar el formulario 1099-NEC para contratistas independientes
Si contrató a un trabajador contingente y necesita presentar el Formulario 1099-NEC, deberá incluir la siguiente información en el formulario:
- Información de identificación de su compañía: incluya el nombre legal y la dirección de su compañía junto con su número de identificación de contribuyente (TIN).
- Información de identificación del destinatario: también incluya el nombre, la dirección y el TIN o el número de Seguro Social del destinatario.
- Monto de compensación: En la casilla 1, enumere el monto total de compensación de no empleados que pagó al destinatario en el año fiscal anterior.
- Información sobre retenciones: si corresponde, anote cualquier retención del impuesto federal sobre la renta o del impuesto estatal sobre la renta.
El formulario también le brinda un espacio para informar los ingresos estatales obtenidos y proporcionar el número de identificación fiscal estatal de su compañía. No es necesario que informe esta información al IRS, pero puede incluirla en el formulario como cortesía para los destinatarios, ya que les facilita presentar su declaración del impuesto estatal sobre la renta.
El IRS alienta a las empresas a presentar el Formulario 1099-NECelectrónicamente utilizando el sistema de Declaraciones Electrónicas de Información de Presentación ( Filing Information Returns Electronically , FIRE). Si está 250 presentando o más declaraciones de información en el mismo año, entonces está legalmente obligado a presentarlas electrónicamente. La presentación electrónica implica crear el archivo electrónicamente desde el principio; por ejemplo, no puede escanear una copia en PDF.
Presentar un 1099-NEC formulario debe implicar compartirlo con todas las partes relevantes:
- IRS: ante todo, la copia A del formulario 1099-NEC debe ir al IRS. Junto con el Formulario 1099-NEC, también presentará el Formulario 1096,Resumen Anual y Transmisión de Devoluciones de Información de los EE. UU., que informa el monto total en dólares de todos los pagos del contratista.
- Departamento de ingresos del estado: Algunos departamentos de impuestos estatales exigen que también les envíe una copia del formulario. Verifique los requisitos de su estado para ver si este paso es necesario. Si es así, enviará la copia 1.
- El contratista: Los contratistas también deben recibir una copia del formulario, Copia B, para que puedan usarlo para presentar sus impuestos sobre la renta. Copy 2 proporciona a los contratistas la información de presentación estatal.
- Sus registros: Por último, debe conservar la copia C para los registros de su compañía. Necesitará esta información sobre los gastos salariales para presentar su declaración de impuestos comercial.
El IRS comparará la información que proporcionó con la declaración de impuestos del contratista, por lo que es fundamental que informe los pagos con precisión.
¿Las empresas tienen que presentar tanto como 1099-MISC1099-NEC?
Algunas empresas tendrán que presentar tanto el Formulario como el 1099-MISC Formulario1099-NEC, en algunos casos, para el mismo trabajador, aunque esta situación sería poco frecuente.
Los formularios que debe presentar dependen del tipo de pagos que su empresa deba informar al IRS. Por ejemplo, si su empresa emplea contratistas y organizó un concurso o un sorteo con premios monetarios, es probable que deba presentar ambos formularios para informar estos diferentes tipos de pagos. Si necesita presentar ambos tipos de 1099 formularios, debe presentar un formulario por separado 1096 para cada tipo de formulario.
En muchos casos, las compañías que solían presentar el Formulario 1099-MISC para informar pagos a contratistas ahora simplemente cambiarán al Formulario 1099-NEC. Ya no es necesario usar el Formulario para informar la compensación 1099-MISC de una persona que no es empleado; este formulario solo es relevante para su empresa si necesita informar un tipo de pago misceláneo incluido en este formulario.
¿Cuáles son los plazos de presentación para el Formulario 1099-NEC y 1099-MISC?
Al presentar el Formulario 1099-MISC o 1099-NEC, asegúrese de enviarlo antes de los plazos, que son los siguientes:
- Fecha1099-NEC límite del formulario: el formulario 1099-NEC vence el 31 de enero del año siguiente al año fiscal cubierto por el formulario. Esta fecha límite es la misma para la presentación impresa o electrónica. Cuando enero 31 cae en fin de semana o feriado, la fecha límite se traslada al siguiente día hábil. En 2021, por ejemplo, esto cumplió con la fecha límite real del lunes 1 de febrero. Las empresas deben presentar el formulario al IRS y a los contratistas en este momento.
- 1099-MISC Fecha límite del formulario: la fecha límite para presentar el formulario 1099-MISC ante el IRS es 1 de marzo si lo presenta en papel o 31 de marzo electrónicamente. Sin embargo, las empresas deben enviar el Formulario 1099-MISC a los destinatarios a más tardar en enero31, o un poco más tarde en el caso de un fin de semana o feriado.
Si no se emiten los formularios antes de estos plazos, el IRS puede aplicar sanciones, desde USD50 hasta USD270 por formulario, hasta un máximo de USD556,500 en el mismo año. El monto de la multa dependerá de la demora del formulario, aunque puede incurrir en multas aún más graves de al menos USD550 por formulario si la falta de informe no es accidental, sino una ignorancia deliberada del requisito.
Globalization Partners le ayuda con sus necesidades de nómina
Pagarles a los empleados y contratistas de tiempo completo puede ser difícil. Para las empresas internacionales, los impuestos pueden volverse exponencialmente más complicados. Si el cumplimiento legal y la logística de RR. HH. distraen de sus competencias principales, entonces es momento de confiar en estas tareas críticas en expertos.
La plataforma de Globalization Partners puede administrar todas sus necesidades de contratación en un solo lugar, incluso los contratistas. Como extensión de la Global Growth Platform™ de Globalization Partners, G-P Contractor permite a las empresas contratar a cualquier persona, en cualquier lugar. Ya sea que esté contratando empleados o contratistas, optimizamos el proceso con una única solución para su fuerza laboral global. Comuníquese con nosotros para obtener más información.
–
ESTA INFORMACIÓN ES SOLO PARA FINES INFORMATIVOS Y NO CONSTITUYE ASESORAMIENTO LEGAL NI FISCAL. Debe consultar siempre a su asesor legal o fiscal y confiar en él. Globalization Partners no proporciona asesoramiento legal ni fiscal y la información no está adaptada a las situaciones específicas de su empresa o su fuerza laboral. Globalization Partners no hace declaraciones ni ofrece garantías con respecto a la exactitud, integridad o puntualidad de esta información. Globalization Partners no tendrá ninguna responsabilidad que surja de la información, o en relación con esta, incluida cualquier pérdida causada por el uso o la confianza en la información.
