¿Qué es el impuesto al valor agregado?
El impuesto al valor agregado o IVA a veces puede sonar un poco complejo; sin embargo, cuando lo desglosa, puede describirse como un proceso en el que las autoridades fiscales, como el gobierno, cobran un porcentaje del valor agregado en cada paso de la cadena económica de un fabricante. En última instancia, el proceso de IVA finaliza con el consumo de los bienes o servicios por parte de los consumidores.
Los procesos globales de IVA involucran a tres actores clave: el proveedor, el comprador y las autoridades fiscales (el gobierno). Los cargos de IVA son pagados por todas las partes de esta cadena; sin embargo, solo las empresas pueden deducir su impuesto a la entrada, que en algunos países se denomina sus “deducciones de IVA”.
El IVA tiene un gran impacto en la economía global y es, por mucho, el sistema de impuestos al consumo más significativo utilizado en todo el mundo. Con las naciones 162 comerciales, el IVA contribuye más del 30 t de todos los ingresos públicos.
Si bien los gobiernos han utilizado el IVA en todo el mundo desde su introducción en 1950s, existen algunos cambios importantes en el IVA global que se están llevando a cabo en este momento y que las empresas deberían conocer. Uno de estos cambios importantes es la creciente brecha global del IVA y la introducción de CTC (controles continuos de transacciones).
La brecha de cumplimiento del IVA y la introducción de CTC
A nivel mundial, las empresas son responsables de procesar e informar correctamente su IVA. Si se hace correctamente, esto permite a las autoridades fiscales auditar y controlar sus transacciones comerciales globales. Sin embargo, a pesar de que los gobiernos ponen en juego auditorías como estas, el fraude, la mala praxis y los errores humanos hacen que los gobiernos cobren significativamente menos IVA de lo que deberían.
A nivel mundial, se estima que la brecha del IVA ha crecido a más de 050000 millones de EUR, lo que equivale a alrededor del 15 al 30 por ciento del IVA que debería cobrarse en todo el mundo.
Como resultado de la creciente brecha del IVA, los gobiernos de todo el mundo han implementado algunas reglas y regulaciones nuevas y actualizadas, así como sanciones.
8 Principales consecuencias del incumplimiento del IVA
Para reducir la creciente brecha del IVA, las autoridades fiscales están aplicando diferentes tipos de sanciones y regulaciones legales. El incumplimiento del IVA es un delito penal grave en algunos países; por lo tanto, las empresas deben estar seguras de que pueden probar rápida y fácilmente su cumplimiento global del IVA; de lo contrario, enfrentarán estas ocho consecuencias.
Una mirada más detallada a las regulaciones de cumplimiento de CTC frente a IVA
Como se mencionó anteriormente, se espera que las empresas que no puedan probar su cumplimiento con las CTC sean más sancionadas que las que se consideran culpables de incumplimiento del IVA. Una de las principales razones detrás de esto es que, como sugiere el nombre, las autoridades fiscales utilizarán CTC para controlar las transacciones de la compañía de manera continua, en lugar de cada tres meses, como en el Reino Unido.
Una ley mexicana reciente es un ejemplo de dónde el gobierno ha aplicado las regulaciones de CTC. La ley hace que la facturación de operaciones inexistentes sea un delito grave, que a su vez puede clasificarse como fraude fiscal o crimen organizado.
Para seguir cumpliendo con las CTC globales, es primordial que las empresas identifiquen estos seis requisitos legales que dependen de una estricta gestión de cambios de cumplimiento.
Tendencias de cumplimiento de CTC e IVA en todo el mundo
Las empresas que planean expandir sus negocios a nivel mundial deben acostumbrarse bien a estas tendencias de IVA y CTC para las regiones de EMEA, AMER y APAC.
1. Cumplimiento del IVA y CTC en Europa, Medio Oriente y África (EMEA)
Los gobiernos de toda EMEA han comenzado a utilizar cada vez más las CTC como resultado de la convergencia de tres legislaciones principales a nivel de la UE y de los Estados miembros (la Directiva del Capítulo del 5 IVA, la Directiva de modificación de la Directiva del IVA de la UE y la Directiva de la UE). Algunas actualizaciones nuevas para tener en cuenta incluyen:
- Una de las principales razones para la adopción de los CTC en toda la UE es hacer que los procesos existentes de informes del IVA sean más granulares y frecuentes. En pocas palabras, de esto se tratan los CTC, asegurándose de que las empresas puedan demostrar el cumplimiento del IVA de manera continua, en lugar de declaraciones tradicionales y menos frecuentes del IVA.
- La facturación electrónica también se está volviendo ampliamente aceptada en esta región. Países como el Reino Unido, Polonia, España y Hungría han estado entre los primeros en introducir nuevos requisitos de IVA. Estas nuevas reglas requieren que las empresas proporcionen archivos digitales (facturación electrónica) con datos de transacciones más granulares que se deben enviar. Esto pretende reemplazar las presentaciones de IVA menos frecuentes, a las que la mayoría de las empresas están acostumbradas.
- Ahora, sin embargo, Italia es el único país europeo que cuenta con una completa facturación electrónica obligatoria de CTC. Otros países de la UE solo han hecho que la facturación electrónica de CTC sea una opción.
2. Cumplimiento del IVA y CTC en América (AMER)
- Los procedimientos de registro del IVA son muy diferentes para las empresas de toda América (EE. UU., Canadá, México, América del Sur) en comparación con las de la UE. Por un lado, los gobiernos de Canadá, América del Norte y América del Sur están haciendo más hincapié en las prácticas precisas de retención de registros que en el proceso de creación de facturas. Sin embargo, esto está cambiando lentamente en AMER, ya que la tendencia global ha comenzado a moverse drásticamente en la dirección opuesta, con las autoridades fiscales enfocadas en repensar el proceso de creación de facturas; la introducción de la facturación electrónica de CTC es un ejemplo.
- Las empresas de AMER deben comenzar a adaptar sus sistemas a la facturación electrónica de CTC hoy, ya que la colaboración cohesiva entre las autoridades fiscales en América está aumentando notablemente. Por ejemplo, para combatir la evasión y el fraude fiscal, la autoridad fiscal mexicana (SAT) ha implementado recientemente una extensión del proceso estandarizado de facturación electrónica mexicana. Las autoridades fiscales implementaron este nuevo proceso para las empresas involucradas en transacciones de exportación desde México a los EE. UU. y Canadá.
- Además, el incumplimiento del IVA en América Latina (América del Sur, América Central, Islas del Caribe y México) no es una opción. Su cumplimiento con la facturación electrónica es más bien una propuesta binaria: se emite, recibe o no se emite una factura que cumpla con los requisitos. Las consecuencias de emitir o recibir una factura que no cumple con los requisitos son mucho más estrictas en América Latina que en cualquier otra región de AMER. Por ejemplo, las sanciones administrativas por incumplimiento del IVA pueden, en ciertos casos, superar el valor real de la transacción; en Brasil, las sanciones pueden ser de hasta el 150 por ciento del valor de la transacción.
3. Cumplimiento del IVA y CTC en Asia Pacífico (APAC)
- Los gobiernos de la región APAC se han convertido en blazers de senderos en el campo de la facturación electrónica. Influenciados e inspirados por las estrictas restricciones de América Latina sobre las CTC, países como China, Indonesia y Taiwán están introduciendo la facturación electrónica parcial o completa obligatoria en los próximos años.
- La facturación electrónica del IVA en China comenzó hace aproximadamente dos décadas, con un entonces llamado “Sistema Tributario de Oro”. Esto consistió en una plataforma de impuestos para informes y facturación, así como regulaciones legislativas y legalidades en torno a las firmas electrónicas. Ahora, las empresas en APAC pueden emitir facturas a través del sistema nacional con software certificado por las autoridades fiscales.
- El gobierno de la región de APAC también está trabajando para establecer estándares claros para la facturación electrónica. Esto implica definir claramente los requisitos operativos y de seguridad, junto con los estándares de intercambio de datos para las empresas. Las empresas de Asia en particular han comenzado a utilizar estos estándares.
Función de las tecnologías en el futuro del cumplimiento global del IVA
Las CTC se están convirtiendo en el futuro para las empresas que buscan llevar su negocio a los mercados globales. ¿Por qué? La facturación electrónica permite a las empresas que operan en mercados internacionales registrar sus transacciones comerciales con sus proveedores en transmisión en tiempo real. El desarrollo de tecnología de TI desde 1950s ha sido un factor crítico en este avance.
Además, de acuerdo con una investigación reciente de PwC , se necesita un 27 por ciento menos de tiempo en promedio para cumplir con las obligaciones de IVA en los países donde las empresas pagan y presentan el IVA en línea. Desde 2008, más de 26 economías han adoptado el sistema electrónico de presentación y pago. La tecnología y la facturación electrónica de CTC están allanando el camino para que las empresas globales sean más eficientes en sus procedimientos comerciales, así como para ayudar a reducir el fraude y la evasión.
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