Kepatuhan PPN101: Semua yang Perlu Anda Ketahui Tentang PPN dan CTC

Apa yang dimaksud dengan  Pajak Pertambahan  Nilai?

Pajak pertambahan nilai atau PPN terkadang terdengar sedikit rumit, namun demikian, saat Anda menguraikannya, pajak tersebut dapat dijelaskan sebagai proses saat otoritas pajak, seperti pemerintah, mengumpulkan persentase nilai tambah pada setiap langkah rantai ekonomi produsen. Pada akhirnya, proses PPN berakhir dengan konsumsi barang atau layanan oleh konsumen.

Proses PPN global melibatkan tiga pemain utama – pemasok, pembeli, dan otoritas pajak (pemerintah). Biaya PPN dibayarkan oleh semua pihak dalam rantai ini. Namun demikian, hanya bisnis yang dapat mengurangi pajak input, yang di beberapa negara disebut sebagai “pengurangan PPN” mereka.

PPN berdampak besar pada ekonomi global, dan sejauh ini merupakan sistem pajak  konsumsi paling signifikan yang digunakan di seluruh dunia. Dengan negara 162 perdagangan,  PPN berkontribusi  lebih dari 30 persen dari semua pendapatan publik.

Meskipun pemerintah telah menggunakan PPN di seluruh dunia sejak pertama kali diperkenalkan pada 1950s, ada beberapa perubahan PPN global utama yang terjadi sekarang yang harus diketahui perusahaan. Salah satu perubahan besar ini adalah meluasnya kesenjangan PPN global dan penerapan CTC (kontrol transaksi berkelanjutan).

Kesenjangan  kepatuhan PPN  dan  pengenalan CTC

Secara global, perusahaan bertanggung jawab untuk memproses dan melaporkan PPN mereka dengan benar. Jika dilakukan dengan benar, ini memungkinkan otoritas pajak untuk mengaudit dan mengendalikan transaksi bisnis global mereka. Namun demikian, meskipun pemerintah menerapkan audit seperti ini, penipuan, malapraktik, dan kesalahan manusia menyebabkan pemerintah mengumpulkan PPN yang jauh lebih sedikit daripada seharusnya.

Secara global, diperkirakan bahwa kesenjangan PPN telah tumbuh menjadi lebih 30 dari EUR€500 miliar – yang setara dengan sekitar 15 persen PPN yang harus dikumpulkan di seluruh dunia.

Akibat meningkatnya kesenjangan PPN,  pemerintah di seluruh dunia telah memberlakukan beberapa aturan dan peraturan baru dan terbaru, serta penalti.

8 Konsekuensi utama  ketidakpatuhan  PPN

Untuk mengurangi meluasnya kesenjangan PPN, otoritas pajak memberlakukan berbagai jenis sanksi dan peraturan hukum. Ketidakpatuhan PPN merupakan pelanggaran pidana serius di beberapa negara; dengan demikian, perusahaan harus yakin bahwa mereka dapat dengan cepat dan mudah membuktikan kepatuhan PPN global mereka, jika tidak, mereka akan menghadapi delapan konsekuensi ini.

 Melihat lebih  dekat  peraturan  kepatuhan  CTC  vs. PPN

Sebagaimana disebutkan sebelumnya, perusahaan yang tidak dapat membuktikan kepatuhan mereka terhadap CTC diharapkan akan lebih dijatuhi sanksi berat daripada perusahaan yang dinyatakan bersalah atas ketidakpatuhan PPN. Salah satu alasan utama di balik hal ini adalah bahwa, seperti namanya, otoritas pajak akan menggunakan CTC untuk mengendalikan transaksi perusahaan secara terus-menerus, bukan setiap tiga bulan, seperti di Inggris.

Hukum Meksiko baru-baru ini adalah contoh ketika pemerintah telah menerapkan peraturan CTC. Undang-undang tersebut membuat penagihan untuk operasi yang tidak ada merupakan tindak pidana berat, yang pada akhirnya dapat diklasifikasikan sebagai penipuan pajak atau kejahatan terorganisir.

Untuk tetap mematuhi CTC global, yang terpenting adalah perusahaan mengidentifikasi enam persyaratan hukum ini yang bergantung pada manajemen perubahan kepatuhan yang ketat.

Tren kepatuhan CTC dan PPN di seluruh dunia

Perusahaan   yang berencana untuk memperluas  bisnis mereka  secara global  harus   terbiasa  dengan tren  PPN dan CTC ini  untuk kawasan EMEA, AMER,  dan APAC.

1. Kepatuhan PPN dan CTC di Eropa, Timur Tengah, dan Afrika (EMEA) 

Pemerintah di seluruh EMEA mulai semakin sering menggunakan CTC sebagai akibat dari konvergensi tiga undang-undang utama tingkat UE dan Negara Anggota (Petunjuk 5 PPN Bab, Arahan modifikasi Arahan PPN UE, dan Arahan UE). Beberapa pembaruan baru yang perlu dicatat meliputi:

• Salah satu alasan utama penerapan CTC di seluruh UE adalah untuk membuat proses pelaporan PPN yang ada menjadi lebih terperinci dan sering dilakukan. Singkatnya, inilah inti dari CTC, memastikan perusahaan dapat membuktikan kepatuhan PPN secara berkelanjutan, alih-alih pengembalian PPN tradisional yang lebih jarang.
• Faktur elektronik juga diterima secara luas di wilayah ini. Negara-negara seperti Inggris, Polandia, Spanyol, dan Hongaria termasuk yang pertama memperkenalkan persyaratan PPN baru. Aturan baru ini mewajibkan perusahaan untuk menyediakan file digital (faktur elektronik) dengan data transaksi yang lebih terperinci untuk dikirimkan. Ini dimaksudkan untuk menggantikan pengiriman PPN yang lebih jarang, yang biasanya dilakukan oleh sebagian besar perusahaan.
• Namun, sekarang Italia adalah satu-satunya negara Eropa yang memiliki faktur elektronik CTC wajib yang lengkap. Negara UE lainnya hanya membuat opsi penerbitan faktur elektronik CTC.

2. Kepatuhan PPN dan CTC di Amerika (AMER)

• Proses pencatatan PPN jauh berbeda untuk perusahaan di seluruh Amerika (A.S., Kanada, Meksiko, Amerika Selatan) dibandingkan dengan perusahaan di UE. Pertama, pemerintah di Kanada, Amerika Utara, dan Selatan saat ini lebih menekankan pada praktik penyimpanan catatan yang akurat daripada proses pembuatan faktur. Namun, ini perlahan berubah di AMER, karena tren global mulai bergerak drastis ke arah sebaliknya, dengan otoritas pajak berfokus pada pemikiran ulang proses pembuatan faktur – pengenalan CTC e-invoicing adalah salah satu contoh.
• Perusahaan di AMER perlu mulai menyesuaikan sistem mereka dengan faktur elektronik CTC hari ini, karena kolaborasi kohesif antara otoritas pajak di Amerika semakin meningkat. Misalnya, untuk memerangi penggelapan pajak dan penipuan, otoritas pajak Meksiko (SAT) baru-baru ini telah menerapkan perpanjangan proses faktur elektronik Meksiko yang dibakukan. Otoritas pajak menerapkan proses baru ini untuk perusahaan yang terlibat dalam transaksi ekspor dari Meksiko ke AS dan Kanada.
• Selain itu, ketidakpatuhan PPN di Amerika Latin (Amerika Selatan, Amerika Tengah, Kepulauan Karibia, dan Meksiko) bukan merupakan pilihan. Kepatuhan faktur elektronik mereka lebih merupakan proposisi biner – faktur yang memenuhi syarat diterbitkan, diterima, atau tidak keduanya. Konsekuensi dari penerbitan atau penerimaan faktur yang tidak sesuai jauh lebih ketat di Amerika Latin dibandingkan wilayah AMER lainnya. Misalnya, sanksi administratif untuk ketidakpatuhan PPN dapat, dalam kasus tertentu, melebihi nilai transaksi aktual – di Brasil, sanksi dapat mencapai 150 persen dari nilai transaksi.

3. Kepatuhan PPN dan CTC di Asia Pasifik (APAC) 

• Pemerintah di wilayah APAC telah menjadi pelopor di bidang faktur elektronik. Dipengaruhi dan terinspirasi oleh pembatasan ketat Amerika Latin pada CTC, negara-negara seperti Tiongkok, Indonesia, dan Taiwan memperkenalkan faktur elektronik wajib sebagian atau lengkap dalam beberapa tahun mendatang.
• Faktur PPN elektronik di Tiongkok dimulai sekitar dua dekade yang lalu, yang kemudian disebut “Sistem Pajak Emas.” Ini terdiri atas platform perpajakan untuk pelaporan dan penagihan, serta peraturan perundang-undangan dan legalitas seputar tanda tangan elektronik. Sekarang, perusahaan di APAC dapat menerbitkan faktur melalui sistem nasional dengan perangkat lunak yang disertifikasi oleh otoritas pajak.
• Pemerintah di wilayah APAC juga tengah berupaya menetapkan standar faktur elektronik yang jelas. Hal ini melibatkan penentuan persyaratan keamanan dan operasional secara jelas, bersama dengan standar pertukaran data untuk perusahaan. Perusahaan di Asia khususnya telah mulai menggunakan standar ini.

Peran teknologi di masa depan kepatuhan PPN global

CTC menjadi masa depan bagi perusahaan yang ingin membawa bisnis mereka ke pasar global. Mengapa? E-invoicing memungkinkan perusahaan yang berdagang di pasar internasional untuk mencatat transaksi bisnis mereka dengan pemasok mereka pada transmisi waktu nyata. Pengembangan teknologi TI sejak 1950s saat itu telah menjadi faktor penting dalam kemajuan ini.

Selain itu, menurut penelitian terkini oleh PwC, perlu waktu rata-rata 27 persen lebih sedikit untuk mematuhi kewajiban PPN di negara-negara tempat bisnis membayar dan mengajukan PPN secara online. Sejak 2008, lebih dari 26 negara anggota telah mengadopsi sistem pengarsipan dan pembayaran elektronik. Teknologi dan e-invoicing CTC membuka jalan bagi perusahaan global untuk menjadi lebih efisien dalam proses bisnis mereka, serta membantu mengurangi penipuan dan pengelakan.

Apakah perusahaan Anda ingin membangun tim jarak jauh? Global Employment Platform kami yang lengkap bersama pakar SDM kami dapat membantu Anda mengelola proses kepatuhan PPN global dengan mudah dan cepat. Hubungi kami hari ini.