O que é imposto sobre valor agregado?
O imposto de valor agregado ou IVA às vezes pode parecer um pouco complexo, no entanto, quando você o decompõe, pode ser descrito como um processo em que as autoridades fiscais, como o governo, coletam uma porcentagem do valor agregado em cada etapa da cadeia econômica de um fabricante. Por fim, o processo de IVA termina com o consumo dos bens ou serviços pelos consumidores.
Os processos globais de IVA envolvem três participantes principais: o fornecedor, o comprador e as autoridades fiscais (o governo). Os encargos de IVA são pagos por todas as partes nesta cadeia, no entanto, apenas as empresas podem deduzir seu imposto de entrada, que em alguns países é chamado de “deduções de IVA”.
O IVA tem um enorme impacto na economia global e é, de longe, o sistema fiscal de consumo mais significativo usado em todo o mundo. Com nações 162 comerciais, a IVA contribui com mais do que 30 o percentual de toda a receita pública.
Embora os governos tenham usado o IVA em todo o mundo desde que ele foi introduzido pela primeira vez na 1950s, há algumas grandes mudanças globais no IVA que estão ocorrendo no momento e que as empresas devem estar cientes. Uma dessas grandes mudanças é a crescente lacuna global de IVA e a introdução de CTCs (controles contínuos de transações).
A lacuna de conformidade do IVA e a introdução de CTCs
Globalmente, as empresas são responsáveis por processar e relatar corretamente seu IVA. Se feito corretamente, isso permite que as autoridades fiscais auditem e controlem suas transações comerciais globais. No entanto, apesar de os governos colocarem auditorias como essas em prática, fraude, negligência e erros humanos fazem com que os governos coletem significativamente menos IVA do que deveriam.
Globalmente, estima-se que a lacuna de IVA tenha crescido para mais de €500 bilhões, o que equivale a cerca de 1530% do IVA que deve ser coletado em todo o mundo.
Como resultado da crescente lacuna de IVA,os governos em todo o mundo implementaram algumas regras e regulamentos novos e atualizados, bem como penalidades.
Principais 8 consequências da não conformidade com o IVA
Para reduzir o aumento da lacuna de IVA, as autoridades fiscais estão aplicando diferentes tipos de penalidades e regulamentos legais. A não conformidade com o IVA é um crime grave em alguns países; portanto, as empresas precisam ter certeza de que podem provar rápida e facilmente sua conformidade global com o IVA, caso contrário, enfrentarão essas oito consequências.
Uma visão mais detalhada dos regulamentos de conformidade CTCs vs. IVA
Como mencionado anteriormente, as empresas que não podem provar sua conformidade com os CTCs devem ser mais pesadamente penalizadas do que aquelas consideradas culpadas de não conformidade com o IVA. Uma das principais razões por trás disso é que, como o nome sugere, as autoridades fiscais usarão os CTCs para controlar as transações da empresa continuamente, em vez de a cada três meses, como no Reino Unido.
Uma lei mexicana recente é um exemplo de onde o governo aplicou as regulamentações CTC. A lei torna o faturamento de operações inexistentes um crime, que por sua vez pode ser classificado como fraude fiscal ou crime organizado.
Para permanecer em conformidade com os CTCs globais, é fundamental que as empresas identifiquem esses seis requisitos legais que dependem de uma gestão rigorosa de mudanças de conformidade.
Tendências de conformidade com CTC e IVA em todo o mundo
As empresas que planejam expandir seus negócios globalmente devem se acostumar com essas tendências de IVA e CTC para as regiões EMEA, AMER e APAC.
1. Conformidade com IVA e CTCs na Europa, Oriente Médio e África (EMEA)
Os governos em toda a EMEA começaram a usar cada vez mais os CTCs como resultado da convergência das três principais legislações em nível da UE e dos estados-membros (a Diretiva do Capítulo 5 IVA, a Diretiva de modificação da Diretiva IVA da UE e a Diretiva da UE). Algumas novas atualizações a serem observadas incluem:
- Uma das principais razões para a adoção de CTCs em toda a UE é tornar os processos de relatórios de IVA existentes mais granulares e frequentes. Em resumo, é disso que se tratam os CTCs, garantindo que as empresas possam provar a conformidade com o IVA continuamente, em vez de devoluções de IVA tradicionais e menos frequentes.
- O faturamento eletrônico também está se tornando amplamente aceito nesta região. Países como Reino Unido, Polônia, Espanha e Hungria foram os primeiros a introduzir novos requisitos de IVA. Essas novas regras exigem que as empresas forneçam arquivos digitais (faturamento eletrônico) com dados de transação mais granulares a serem enviados. Isso se destina a substituir os envios de IVA menos frequentes, com os quais a maioria das empresas está acostumada.
- Agora, no entanto, a Itália é o único país europeu que tem faturamento eletrônico CTC obrigatório e completo em vigor. Outros países da UE só tornaram o CTC e-invoicing uma opção.
2. Conformidade com IVA e CTCs nas Américas (AMER)
- Os processos de registro de IVA são muito diferentes para empresas em todas as Américas (EUA, Canadá, México, América do Sul) em comparação com as da UE. Por um lado, os governos no Canadá, América do Norte e América do Sul estão atualmente colocando mais ênfase em práticas precisas de retenção de registros do que no processo de criação de faturas. No entanto, isso está mudando lentamente na AMER, já que a tendência global começou a se mover drasticamente na direção oposta, com as autoridades fiscais focando na repensação do processo de criação de faturas – a introdução do faturamento eletrônico CTC é um exemplo.
- As empresas na AMER precisam começar a adaptar seus sistemas ao faturamento eletrônico CTC hoje, já que a colaboração coesa entre as autoridades fiscais nas Américas está aumentando notavelmente. Por exemplo, para combater a evasão fiscal e fraude, a autoridade fiscal mexicana (SAT) implementou recentemente uma extensão do processo de fatura eletrônica mexicana padronizado. As autoridades fiscais implementaram esse novo processo para empresas envolvidas em transações de exportação do México para os EUA e Canadá.
- Além disso, a não conformidade com o IVA na América Latina (América do Sul, América Central, Ilhas do Caribe e México) não é uma opção. Sua conformidade com o faturamento eletrônico é uma proposta binária – uma fatura em conformidade é emitida, recebida ou nenhuma. As consequências de emitir ou receber uma fatura não conforme são muito mais rigorosas na América Latina do que qualquer outra região da América Latina. Por exemplo, as penalidades administrativas por não conformidade com IVA podem, em certos casos, exceder o valor real da transação – no Brasil, as penalidades podem ser de até 150 % do valor da transação.
3. Conformidade com IVA e CTCs na Ásia-Pacífico (APAC)
- Os governos na região da APAC tornaram-se pioneiros no campo do faturamento eletrônico. Influenciados e inspirados pelas restrições rígidas da América Latina sobre CTCs, países como China, Indonésia e Taiwan estão introduzindo o faturamento eletrônico obrigatório parcial ou completo nos próximos anos.
- O faturamento eletrônico de IVA na China começou há cerca de duas décadas, com um então chamado “Sistema fiscal de ouro”. Isso consistia em uma plataforma de tributação para geração de relatórios e faturamento, bem como regulamentos de legislação e legalidades em torno de assinaturas eletrônicas. Agora, as empresas na APAC podem emitir faturas por meio do sistema nacional com software certificado pelas autoridades fiscais.
- O governo na região da APAC também está trabalhando para estabelecer padrões claros para o faturamento eletrônico. Isso envolve definir claramente os requisitos operacionais e de segurança, juntamente com os padrões de troca de dados para empresas. As empresas na Ásia, em particular, começaram a usar esses padrões.
Função das tecnologias no futuro da conformidade global com o IVA
Os CTCs estão se tornando o futuro para empresas que buscam levar seus negócios para mercados globais. Por quê? O faturamento eletrônico permite que as empresas que negociam em mercados internacionais registrem suas transações comerciais com seus fornecedores em transmissão em tempo real. O desenvolvimento da tecnologia de TI desde 1950s tem sido um fator crítico nesse avanço.
Além disso, de acordo com uma pesquisa recente da PwC, leva 27% menos tempo, em média, para cumprir as obrigações de IVA em países onde as empresas pagam e registram o IVA on-line. Desde 2008, mais de 26 economias adotaram o sistema eletrônico de arquivamento e pagamento. A tecnologia e o faturamento eletrônico da CTC estão abrindo caminho para que empresas globais se tornem mais eficientes em seus processos de negócios, além de ajudar a reduzir fraudes e evasões.
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