愛爾蘭的商業環境是由創新和成長所塑造，因此成為建立團隊的絕佳場所。 然而，愛爾蘭的薪資發放包含了幾層合規，從稅務和社會保險到即時報告。 在愛爾蘭擁有適當的薪資發放服務，可確保您符合法規，並避免罰款。

如何在愛爾蘭設定薪資發放

在愛爾蘭使用薪資發放服務有助於您遵守當地法規。 但在您可以雇用和支付團隊成員之前，您需要在該國設立法律機構，這通常意味著 在愛爾蘭設立子公司。 

建立實體後，您需要先滿足幾項要求，才能執行薪資發放。 這包括向每位團隊成員註冊愛爾蘭營收的實收薪資 （PAYE） 系統，以及管理薪資相關社會保險 （PRSI） 和通用社會費用 （USC）。

雇主必須告知員工任何職業退休金計畫。 如果沒有任何員工，或員工在開始工作後六個月內沒有資格加入，雇主必須讓他們使用個人退休儲蓄帳戶 （PRSA） 並進行薪資扣除。 雇主不對 PRSA 做出貢獻。 

自 2026 年起，強制雇主和員工退休金提撥也根據 自動登記 （AE） 退休儲蓄 系統進行。 這是針對未設置工作場所退休金計畫或額外退休金的員工的退休儲蓄計畫。

註冊收入、社會安全及相關退休金計劃後，雇主必須向每位員工取得特定資訊，才能處理薪資發放，包括：

  • 法定全名、地址和出生日期 

  • 個人公共服務 （PPS） 號碼 

  • 工作開始日期、職稱或職位

  • 聘僱類型（全職、兼職、固定期限或臨時）

  • 發薪頻率、總薪資、津貼或福利，以及扣除額

  • 加班或其他變動薪資

  • 營收薪資通知 （RPN） 詳細資料

  • 愛爾蘭銀行帳戶詳細資料

  • 職業退休金計畫、PRSA 或 AE 詳細資料

  • 休假權利

更簡單的替代方案是與 名義雇主 （EOR） 合作，如 G-P。 我們以 99% 的準確性處理薪資發放，因此您的團隊總是按時獲得薪資。 在我們這裡，您不必設立當地實體或擔心薪資管理。 我們確保完全遵守所有薪資和僱傭義務。

愛爾蘭的薪資稅和社會安全

管理愛爾蘭薪資意味著從員工薪資中扣除所得稅和社會安全供款，並遵守其他法規。 

愛爾蘭個人所得稅（PAYE）

愛爾蘭採用漸進式 PAYE 所得稅制度。 稅率有兩種：

  • 標準價格： 20%

  • 較高比率： 40%

2026 年單人的標準費率截止時間為 44,000 歐元。 上述收入按 40% 徵稅。 對於已婚夫妻或民事伴侶，截止時間較高。

稅收抵免，例如個人稅收抵免（ 2,000 歐元）和員工稅收抵免（ 2,000 歐元），可降低已支付的稅款總額。 

愛爾蘭社會安全捐款

雇主和員工進行 PRSI 捐贈。 這些福利資助各種社會福利，例如州退休金、失業福利、產假、陪產假和父母福利，以及疾病和殘疾福利。 每週收入在 352 歐元或以下的員工不支付 PRSI。

對於大多數員工而言，費率為：

  • 員工 PRSI： 所有收入的 4.2%（從 增加至 4.35% 10 月 1 日， 2026）

  • 僱主 PRSI： 每週收入的 9% 高達 552 歐元，收入高於 552 歐元則增加至 11.25%（從 10 月 1 日 2026 年增加至 9.15% 和 11.4%） 

USC 是員工總收入的一般稅額。 它資助公共服務，例如健康、教育、基礎設施和其他政府支出。 每年收入 13,000 歐元或以下的人士不支付 USC。 2026 費率為：

  • 首款 112,0120.5%

  • 下 16,688 歐元 2%（最高 28,700 歐元） 

  • 下 41,344 歐元 3%（最高 70,044 歐元） 

  • 結餘超過 70,044 歐元時為 8% 

其他愛爾蘭薪資稅和扣除額

除了 PAYE（所得稅）、PRSI（社會安全）和 USC（通用社會費用）之外，愛爾蘭企業還應該注意其他常見的薪資相關義務和扣除額：

  1. 自動投保退休儲蓄系統 （AE）：

    • 從 2026 年起，符合資格的員工（ 23–60 歲、收入超過 20,000 歐元/年，且尚未加入退休金計畫）將自動加入新的退休儲蓄計畫。

    • 雇主和員工都會捐款，從 1.5% 開始，十年來上升到 6%，國家補足。

    • 雇主必須促進薪資扣除並作出匹配供款。

  2. 盈餘命令附件（AEO）：

    • 法院命令可能要求雇主從員工的維護費（例如子女或配偶撫養費）或債務償還中扣除金額。

    • 這些不是稅收，但訂購時強制扣薪。

  3. 實物福利 （BIK）：

    • 非現金福利（例如公司車或私人健康保險）被視為應稅收入。

    • 雇主必須透過薪資計算、申報和扣除這些福利的適當稅金。

愛爾蘭的薪資管理要素

  • 付款頻率： 通常每週或每月在愛爾蘭處理薪資服務。

  • 13th- and 14th-month salary: There are no statutory requirements for 13th- or 14th- month salary in Ireland.

  • 薪資單要求： 薪資支付法 1991 規定雇主必須在每次支付款項時向每位員工提供詳細的薪資單。 薪資單必須顯示總薪資和所有扣款，包括法定薪資—例如 PAYE、PRSI 和 USC—以及非法定薪資—例如退休金提撥或工會費用。 

  • 報告和截止日期： 在 PAYE 現代化系統之下，雇主必須即時向營收部門報告薪資資訊。 這表示薪資提交請求 （PSR） 必須在每個發薪日當天或之前發送。 

公司適用的愛爾蘭薪資單選項

公司在管理愛爾蘭薪資發放有幾種選擇：

  • 內部薪資發放： 在愛爾蘭擁有註冊子公司和大型人力資源團隊的公司可以在內部管理薪資發放。 這種方法需要招聘具備當地勞動和稅法專業知識的員工，並且通常最適合對該國有長期承諾的大型組織。

  • 與名義雇主合作： 與名義雇主合作 G-P 是最有效率且最安全的選項。 作為名義雇主， G-P 處理所有薪資、稅務和合規義務，使您能夠專注於發展您的業務。

  • G-P Contractor™： 雖然獨立承包商不屬於薪資發放的一部分，但有些公司依賴這種員工類型進行專門專案。 透過 G-P Contractor ，您可以使用數位錢包、銀行轉帳或虛擬卡，在 190 個國家/地區聘僱承包商並支付您選擇的貨幣。

支付愛爾蘭的獨立承包商

愛爾蘭的獨立承包商負責  向收入部註冊自我評估，並自行支付 PAYE、USC 和 PRSI。 企業不應從支付給獨立承包商的付款中扣除 PAYE、PRSI 或 USC，除非在適用相關合約稅 （RCT） 的建築、林業和肉類加工等領域。 

如果獨立承包商的營業額超過年度 VAT 門檻，即商品 75,000 歐元，服務 37,500 歐元，則必須在發票上登記並收取 VAT。

愛爾蘭權利與終止條款

在愛爾蘭終止僱傭合約時，必須完成若干最終付款及行政步驟：

  • 最終工資和權利： 員工必須為所有已完成的工作、任何未使用的法定年假，以及任何合約權利，例如獎金或佣金，取得付款。

  • 代替通知的付款 （PILON）： 如果員工未  完成完整的通知期，且雇用合約允許，或雙方同意，則必須提供 PILON。

  • 法定冗餘薪資： 服務時間至少 104 週的員工可能有資格獲得法定冗餘薪資，計算方式為服務年薪兩週加上獎金週，上限為每週 600 歐元。

  • 最終薪資的處理： 最終薪資應在終止日期之後的薪資週期中立即處理。

  • 行政規定： 雇主必須開立一份詳細的最終薪資單，並將員工離職事宜通知愛爾蘭稅務專員。

導覽愛爾蘭的薪資發放和離職合規

不遵守愛爾蘭薪資發放規定和終止聘僱有重大風險。 瞭解集體備援的索賠期限和特定程序，對於有效的風險管理至關重要。

  • 職場關係委員會 （WRC） 索賠的風險： 未遵守愛爾蘭的薪資和終止法規可能導致向 WRC 提出索賠，進而可能導致罰款和賠償命令。

  • 員工索賠的時間限制： 員工通常有六個月的時間提出有關薪資或權利的索賠。

  • 索賠延長： 對於涉及合理原因的案件，此索賠期間最長可能延長 12 個月。

  • 集體備援程序： 涉及集體備援的情況，必須進行特定的諮詢和通知程序。

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