المنشأة الدائمة (PE) عبارة عن مصطلح يتضمن الكثير من المناطق الرمادية. وتختلف من دولة إلى أخرى ولكنها تحدد متى تعبر الشركة الخط من إجراءات الأعمال المتقطعة إلى الإجراءات الدائمة، والتي يمكن بعد ذلك فرض ضرائب عليها وتوليد إيرادات للبلد الذي يستضيف الأعمال. من خلال خطة للاقتراب من الأسهم الخاصة، يمكن للعديد من الشركات الاستعداد لهذه الرسوم ووضع استراتيجية بشأن المواقع الأفضل لإجراء الأعمال، مثل تلك التي لديها معاهدات ضريبية ودية.
توفر إدارة الأسهم الخاصة بنجاح العديد من الفوائد، مع تجاهلها أو محاولة الانزلاق تحت الرادار قد يكون لها عواقب مالية وقانونية كبيرة على الشركة. من الأهمية بمكان أن نفهم متى وأين يمكن أن تصبح الأسهم الخاصة مشكلة، خاصة إذا كانت العولمة تلوح في الأفق.
المؤسسة الدائمة
يتغير تعريف المؤسسة الدائمة بين الدول. قد يكون لكل منها مجموعة مختلفة من المعايير، ولكن المصطلح يشير عادةً إلى نشاط تجاري مستقر ومستمر ويولد إيرادات داخل البلد المضيف. وهي تنطبق على الأنشطة التجارية المتسقة، وليس المتفرقة أو غير المتكررة. ويتمثل أحد المكونات المهمة في وجود مكان عمل ثابت، على الرغم من أن هذا ليس المتطلب الوحيد.
في حين أنه لا توجد سلطة قانونية عالمية لإنفاذ التربية البدنية، فإن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) هي الهيئة الدولية الرائدة التي يتطلع إليها العديد من البلدان والمهنيين للحصول على التوجيه.
تشمل بعض المعايير المقبولة عمومًا ما يلي:
- يجب أن يكون هناك مكان عمل ثابت، مثل عنوان دائم أو حساب مصرفي أو أي وجود مادي آخر. إذا كان الموظفون يشغلون مبنى بانتظام لإجراء الأعمال، فيمكن اعتباره من الممتلكات الشخصية. لا يحتاج المبنى إلى أن ينتمي إلى المؤسسة أيضًا، حيث يمكن أن تكون مساحات العمل المشترك، والإيجارات، وحتى منزل الموظف من الممتلكات الشخصية.
- يمارس الموظفون نشاطًا في الدولة يحقق إيرادات. المبيعات المباشرة ليست هي الشاغل الوحيد، حيث يمكن اعتبار أساليب التسويق والتفاوض على العقود والعديد من الأنشطة التجارية الأخرى مصدر إيرادات في تفسير أوسع لهذا المصطلح. ستلتزم بعض البلدان بتعريف قياسي والبعض الآخر أكثر شمولاً.
- يتم إجراء النشاط في إطار زمني كافٍ. يمكن أن يختلف هذا الجانب بين البلدان والصناعات، ولكن بشكل عام، يجب أن يحدث النشاط لفترة زمنية محددة قبل اعتباره من الممتلكات الخاصة. قد تنظر الدول إلى هذا الإطار الزمني على أنه فترة مستمرة، مثل ستة أشهر أو أكثر، أو عدد تراكمي من الأيام خلال فترة معينة. وقد يستخدمون السنة المالية لتحديد أين تبدأ هذه النقاط وتنتهي، وتستفيد بعض الشركات من أنظمة السنة المالية من خلال العمل على مدار عامين، وتقسيم وقتها بفعالية في البلاد إلى جزأين أصغر.
- يخضع الموظف أو الشركة التي يتم إجراؤها لسيطرة الشركة الأم في بلد آخر. عادةً ما يشير هذا المعيار إلى الوكلاء الذين يعقدون الصفقات والمفاوضات. إذا كان الوكيل مستقلاً، مثل الوكيل الذي لديه مجموعة من العملاء خارج شركتك، فإنه لا يخضع لسيطرة شركتك. وبدلاً من ذلك، عادةً ما يقوم وكيل مُعال مخصص لشركتك بتشغيل الأسهم الخاصة. وهناك عامل آخر من عوامل PE وهو سلطة الوكيل لتوقيع العقود نيابة عن الشركة.
ونظرًا لهذه المعايير، فإن معظم البلدان لديها أنواع متعددة من الأسهم الخاصة التي يمكن أن تحفزها، مثل تلك القائمة على موقعها أو وكلائها أو الخدمات المقدمة. لتحديد ما إذا كان عملك من الممتلكات والآلات والمعدات، راجع قائمة التحقق من المؤسسة الدائمة هذه.
هل شركتك...
- هل لدى الموظفين الذين يعملون في موقع منتظم وثابت؟ إذا عادوا إلى نفس المكان عند زيارتهم، خاصةً إذا كان هذا المكان مملوكًا للشركة أو مستأجرًا منها، فمن المحتمل أن يكون ذلك نشاطًا معتادًا.
- إجراء العمل في ذلك الموقع؟ إذا كانت الأنشطة التجارية المتعلقة بالهدف الرئيسي للشركة تحدث هناك بشكل متكرر، فمن المرجح أن تكون ذات أهمية خاصة.
- تحقيق إيرادات من العمل؟ وحيثما يتم توليد الإيرادات، فإنك تزيد من احتمالية أن يتم اعتبارك من الممتلكات والآلات والمعدات.
- هل لدى الوكلاء المعالين سلطة إبرام العقود؟ حتى بدون مكان عمل ثابت، يمكن للوكلاء الذين يعملون لصالح الشركة إنشاء PE.
كيف تختلف التربية البدنية بين الدول
بعض البلدان أكثر صرامة في إنفاذها وتحديدها للتربية البدنية، في حين أن بلدانًا أخرى تتبع نهجًا مريحًا. وبوجه عام، تميل الدول المتساهلة إلى أن تكون تلك المهتمة بالنمو الاقتصادي وجذب الاستثمارات، وتلك التي تتسم بالصرامة تكون أكثر رسوخًا.
فعلى سبيل المثال، تتبع الصين نهجًا واسعًا جدًا تجاه الأسهم الخاصة، حيث تشمل مجموعة واسعة من الشركات والأعمال. تُعد العديد من أجزاء أوروبا عدوانية في اتباع لوائح PE.
كيف تختلف الأسهم الخاصة بين الصناعات
نظرًا لأن الصناعات يمكن أن يكون لها نماذج أعمال مختلفة بشكل كبير، فليس من المستغرب أن تختلف PE في تطبيقها على مجالات محددة. ستحدد بعض البلدان هذه المواصفات بوضوح بينما تستخدم بلدان أخرى وصفًا أوسع نطاقًا ليشمل العمل.
فيما يلي بعض المجالات التي يراعي فيها البوليثيلين اعتبارات خاصة:
- الإنشاء: نظرًا لأن هذه المشاريع ليست دائمة، فعادةً ما تنظر البوليثيلين إلى طول المشروع. تبحث العديد من البلدان عن نشاط مستمر على مدى ستة أشهر.
- الاستشارات: لا يوجد لدى العديد من شركات الخدمات الاستشارية مكان عمل ثابت، لذلك تتطلع شركة PE إلى أنشطة عمل غير مادية. ويمكن أن تختلف هذه الخدمات حسب الوقت ونوع الخدمة، ولكن النهج الشائع هو معرفة ما إذا كانت الخدمات تحدث 183 لأيام أو أكثر خلال 12-month فترة ما، والتي تكون في بعض الأحيان مماثلة للسنة الضريبية.
- الوكلاء والوساطة: بالنسبة للصناعات التي لها وكلاء أو وسطاء، تنظر شركة PE في اعتماد هؤلاء الأفراد على الشركة الأم. ولا يمكن أن تخضع لسيطرة الشركة في دولة أجنبية إذا كانت تلك الشركة ترغب في تجنب الأسهم الخاصة.
هناك قطاع آخر مهم ومتغير وهو المبيعات الرقمية والتجارة الإلكترونية. تم إنشاء معظم القوانين والمعاهدات الضريبية قبل ازدهار التجارة الإلكترونية وشعبية المعاملات الرقمية. وبسبب هذا الجانب، اضطرت الدول إلى تحدي التعريفات التقليدية للتربية الخاصة. تتغير المعايير بسرعة وهي غير متسقة إلى حد ما بين الدول.
تحاول العديد من الشركات الميل إلى الاتصالات الافتراضية والتجارة الإلكترونية، معتقدةً أنه يمكنهم تجنب الأسهم الخاصة من خلال القيام بذلك. وعلى الرغم من أن هذه الاستراتيجية قد نجحت في الماضي، إلا أن المزيد والمزيد من البلدان تسد هذه الثغرة. وقد يستخدمون توليد الإيرادات كمعيار وحيد لـ PE، والذي يمكن أن يشمل المبيعات عبر الإنترنت، ومراكز استضافة الخوادم، وتجميع وسائل الإعلام الإخبارية. يجب على أي شركة تعتمد على التواصل الافتراضي مع الكيانات الدولية لجني الأموال النظر في إمكانية الحصول على أسهم خاصة افتراضية. إذا لم يكن ينطبق عليك بالفعل، فقد يكون ذلك في المستقبل، ويمكنك توقعه بسهولة.
تتمثل إحدى الاستراتيجيات التي تنظر إليها بعض الدول الأوروبية في فرض ضريبة رقمية مباشرة تتجاوز الكثير من تعقيدات قواعد الأسهم الخاصة. تبحث المملكة المتحدة في ضريبة الخدمات الرقمية، التي ستطبق ضريبة 2بنسبة % على الإيرادات التي تأتي من نشاط المملكة المتحدة على محركات البحث والأسواق عبر الإنترنت ومنصات التواصل الاجتماعي. وستستهدف أكبر الأعمال التكنولوجية والإيرادات الضريبية المتولدة بمساعدة بيانات المستخدمين. ينظر الاتحاد الأوروبي في مقترحات مماثلة بضريبة 3%.
مخاطر وفوائد إعداد PE
قبل القيام بأعمال تجارية في دولة أجنبية، من المهم أن تقيس مخاطر المؤسسة الدائمة وتفهم ما يمكن أن تعنيه لشركتك. يمكن أن يوفر إعداد التربية البدنية عمدًا العديد من الفوائد ويساعدك على إدارة التوسع العالمي. قد تكون معرفة كيفية تجنب مخاطر التأسيس الدائم مهمة أيضًا إذا كنت تقوم بعمل مؤقت هناك.
المزايا
تعتمد معظم مزايا إنشاء PE على التخطيط.
- فهو يقلل من إمكانية فرض ضرائب مفاجئة. يمكن أن يؤدي المحفز المفاجئ للتربية البدنية إلى فرض عقوبات وفائدة على الفترة التي لم تكن تدفعها. بالطبع، يبدأ أيضًا في فرض الضرائب الأجنبية عليك، والتي ربما لم تضعها في الميزانية عندما نظرت في البداية إلى التوسع.
- فهو يوفر راحة البال بأنك تلتزم بقوانين البلد المضيف وتدفع مستحقاتك. لا داعي للقلق بشأن التغاضي عن السلطات وخطر أن يُنظر إليك على أنك شخص يحاول التهرب من ضرائبه.
- يمكنك العثور على طرق لتحسين كفاءتك الضريبية وإيجاد أفضل إطار عمل لتوليد الإيرادات. وقد يكون من الأسهل أيضًا العمل مع السلطات وإنشاء علاقة أفضل مع البلد المضيف.
المخاطر
في حين أن هناك فوائد كبيرة، إلا أن مخاطر التربية البدنية كبيرة.
- أنت تُعرّض نفسك للضرائب غير المتوقعة. إذا لم تكن قد خططت للحصول على PE، فقد تكون هذه الرسوم الإضافية باهظة وتتخلص من ميزانيتك. سواء كنت تحاول تحفيز الانصمام الرئوي أو تجنبه، فإن التخطيط لهذا الاحتمال دائمًا ما يكون فكرة جيدة. سيساعدك البحث الشامل في الدولة والقوانين المحلية على فهم مقدار المخاطر التي تتحملها.
- قد تدفع ضعف الضرائب. اعتمادًا على البنية التحتية لأعمالك، قد ينتهي بك الأمر إلى دفع الضرائب في بلدك الأصلي وكذلك البلد المضيف. حتى دون إثارة PE، قد ترى ضرائب الأعمال ورسوم الاقتطاع على إجمالي المدفوعات من دولة أجنبية. يمكن أن تساعد المعاهدات الضريبية بين الدول في إدارة هذه الرسوم بأشياء مثل المعايير المتساهلة أو الأسعار المنخفضة للدول الشريكة. هناك خيار آخر للمساعدة في الضرائب الأجنبية وهو البحث عن الائتمانات الضريبية من البلد الأم.
- قد تضر بسمعتك. إذا كنت لا تستعد للتربية البدنية، فقد يُنظر إليك على أنك غير متعاون ولا تدفع حصتك العادلة. قد تكون علاقتك بالدولة وسكانها عرضة للخطر، مما قد يمثل مشكلة تسويقية كبيرة للعديد من الشركات.
- يمكنك التعامل مع المزيد من عمليات التدقيق والمناقشات مع السلطات الضريبية. المزيد من عمليات التدقيق تعني قضاء المزيد من الوقت والمال عليها.
- قد تواجه رسوم فائدة وعقوبات. إذا كنت تسافر تحت رادار البوليثيلين لفترة من الوقت، فقد تتلقى رسوم فائدة بناءً على الضرائب التي كان يجب عليك دفعها طوال ذلك الوقت. قد تكون رسوم الغرامة الأخرى كبيرة أيضًا.
- قد يكون لديك المزيد من التزامات الإبلاغ بمجرد بدء PE. تمثل الرواتب والضمان الاجتماعي مخاوف كبيرة، حيث إن بعض البلدان لديها متطلبات كبيرة لها.
الأسئلة الشائعة للمنشآت الدائمة
يمكن أن تكون معدات الوقاية الشخصية معقدة. فيما يلي بعض الأسئلة الشائعة عنها.
1. ما الفرق بين المؤسسة الدائمة والشركة التابعة؟
وكلاهما قريب جدًا وهناك اختلاف ضئيل، على الرغم من أن الشركة التابعة عادةً ما تعمل مثل الشركة المحلية. يمكن اعتباره من الأسهم الخاصة إذا كان لديه سيطرة قوية من الشركة الأم.
2. هل يمكن للأفراد تشغيل التربية البدنية؟
بشكل عام، لا. يؤثر البوليثيلين على ضرائب الشركات، وليس على الأفراد. عادةً لا يقوم المقاولون المستقلون والمالكون الوحيدون بتشغيل معدات الوقاية الشخصية.
3. ما هو النشاط التقليدي؟
لن تكون الزيارة القصيرة لمرة واحدة لاستبعاد السوق معتادة. إذا قمت بالعديد من الرحلات الطويلة على مدار بضع سنوات، فأنت تنتقل إلى منطقة معتادة. تشمل الأمثلة الأخرى على الاستخدام المعتاد المشروعات التي تزيد مدتها عن ستة أشهر.
4. ما الأنشطة التي لا تنشئ PE؟
إذا كانت الأنشطة مساعدة أو تحضيرية، فإنها عادةً لن تُثير التربية البدنية. هذه الأنشطة ليست جزءًا لا يتجزأ ومهمًا من النشاط التجاري الشامل. إذا كان الغرض العام من النشاط هو نفس الغرض من العمل، فمن المحتمل ألا يكون مساعدًا أو تحضيريًا ويمكن أن يؤدي إلى حدوث PE.
5. هل المنشآت الدائمة للشراكات؟
تعتمد الإجابة على هذا السؤال على مدى نشاط الشراكة الأجنبية فيما يتعلق بشريك البلد المضيف. ستقوم بعض البلدان بتنشيط الشراكة الخاصة للشراكات الأقل مشاركة من غيرها.
6. كيف يتغير البوليثيلين؟
يزداد عدوانية العديد من السلطات الضريبية بشأن العثور على حالات الأسهم الخاصة. وجدت دراسة أجرتها برايس وترهاوس كوبرز أن 63% من المجيبين من الشركات وافقوا على . مع نمو ممارسات الأعمال الافتراضية، يمكننا توقع التغييرات التي تتناول التجارة الإلكترونية وغيرها من أشكال توليد الإيرادات عن بُعد.
7. هل يتم احتساب العقار المؤجر كمنشأة دائمة؟
عادةً، لا يكفي الحصول على عقار مستأجر لتحفيز الأسهم الخاصة. من ناحية أخرى، إذا كنت تستخدمه كمكان لممارسة الأعمال بانتظام، فمن المحتمل أن يكون كذلك. يمكن أيضًا لشركات التأجير إنشاء PE من امتلاك خصائص متعددة.
إعداد PE
إذا كنت تبحث عن التوسع العالمي وترغب في إنشاء PE، فقد تختلف العملية ولكنها تشمل عمومًا الخطوات التالية:
- قم بإجراء بحثك. وبالطبع، فإن أي غزو في المعاملات التجارية الدولية يتطلب بحثًا مكثفًا. ستحتاج إلى النظر في مبالغ ضريبة الأسهم الخاصة، وأجزاء الإيرادات المحتملة التي ستُفرض عليها الضرائب، ومقدار ما ستنفقه لإجراء الأعمال في البلد المضيف، والاختلافات في التوظيف والرواتب.
- قارن الخيارات. إذا كنت تفكر في بلدان متعددة، فانظر إلى العوامل التي ستؤثر على الأرباح من كل بلد، مثل المزيد من المعاهدات الضريبية المتساهلة أو الائتمانات الضريبية المحلية للنشاط الأجنبي.
- قم بإعداد الأوراق. يتطلب إنشاء PE تسجيل عملك لدى السلطات المحلية في الوقت المناسب. إذا لم تقم بذلك، فقد تتعرض لعقوبات.
يتمثل أحد أجزاء الأسهم الخاصة التي يمكن أن تصبح معقدة في إدارة تعيين الموظفين الأجانب. تُبسّط منظمة مهنية عالمية لأصحاب العمل (PEO) المهمة من خلال العمل كصاحب عمل داخل الدولة. يأتي الأجر من PEO، إلى جانب المزايا. وتشمل المكونات المفيدة الأخرى الوصول إلى منصة توسع تساعد على إدارة الأعمال في الدول الأجنبية.
اتصال Globalization Partners حول تطوير منشأة دائمة
غالبًا ما تكون المؤسسات الدائمة جزءًا ضروريًا من توسيع الأعمال. فهي تسمح بوصول أوسع نطاقًا وسهولة الوصول إلى الموارد التي قد لا تكون موجودة في البلد الأصلي. لكنها تأتي مع حصتها من المخاطر. بين الضرائب وقضايا الامتثال ومهمة تعيين الموظفين الأجانب، فإن إنشاء شركة أسهم خاصة في بلد آخر ليس أمرًا واضحًا دائمًا.
Globalization Partners هي منظمة PEO عالمية تهتم بالامتثال حتى تتمكن من التركيز على جوانب أخرى من نمو الأعمال. لمعرفة المزيد حول حلنا الشامل وكيف Globalization Partners يمكن أن تساعدك في مواجهة تحديات PE ، اتصل بنا اليوم .
لمزيد من المعلومات حول PEOs، قم بتنزيل أسئلة الكتاب 20 الإلكتروني الخاصة بنا لطرحها قبل اختيار PEO عالمي:
