טופס מידע מס הכנסה 1099 פדרלי הוא אמצעי חשוב לדיווח על הכנסות ללא תעסוקה לשירות ההכנסה הפנימית (IRS). כיום קיימים 20 סוגים שונים של 1099צורות המתאימות לסוגים שונים של הכנסה. עד לאחרונה, מעסיקים השתמשו 1099-MISC בטופס כדי לדווח על תשלומים לעובדים זמניים - כלומר פרילנסרים וקבלנים עצמאיים.
עם זאת, זה השתנה עם המבוא מחדש של טופס 1099-NEC. בפוסט זה, אנו נפרק בפירוט רב יותר כיצד לדווח על פיצוי שאינו עובד באמצעות 1099 טופס ונסביר את ההבדל בין הטופס החדש 1099-NEC לטופס 1099-MISC.
מהי צורה1099-NEC?
ה- NEC בטופס 1099-NEC מייצג פיצוי שאינו עובד. מנקודת מבט של חברה, תגמול שאינו עובד מהווה כל תגמול שאתה משלם לעובד שאתה מסווג כקבלן עצמאי ולא כעובד. באופן ספציפי, חברות חייבות לספק לעובדי קבלן 1099-NEC טופס אם שילמו להם דולר ארה600"ב או יותר עבור שירותיהם בשנת מס נתונה.
מנקודת מבטו של עובד, פיצוי שאינו עובד, המכונה גם הכנסה מתעסוקה עצמית, הוא כל תשלום המתקבל עבור עבודה המסופקת כפרילנסר או קבלן עצמאי ולא כעובד. הכנסות העובדים מדווחות בטופס W-2. חלק מהעובדים שהם עובדים של חברה ועושים קצת פרילנסרים בצד יקבלו את שניהם W-2 ואת 1099-NEC הטפסים. אנשים חייבים לדווח על כל ההכנסות שלהם, לא משנה מה המקור, כאשר הם מגישים את המסים שלהם.
למה הטופס 1099-NEC חוזר?
קבלנים ומעסיקים מסוימים עשויים לזכור טופס 1099-NEC. טופס זה יצא מכלל שימוש מאז 1982. מאז, עסקים השתמשו בתיבה 7 בטופס 1099-MISC כדי לדווח על פיצוי שאינו עובד. אז למה ה-IRS החזירה את הטופס 1099-NEC השנה? ישנן שתי סיבות עיקריות לשינוי זה.
1. עלייתה של כלכלת ה-Gig
עבודה עצמאית הפכה נפוצה יותר ויותר, עם יותר ויותר אנשי מקצוע בארה"ב עושה סוג זה של עבודה בכל שנה. חלק מהעובדים עוסקים בעבודה עצמאית בצד בנוסף להחזיק במשרה מסורתית יותר כעובד, בעוד שאחרים עצמאיים לחלוטין. עבודה ללא עובד יכולה להשתנות במידה רבה מעבודה מזדמנת, לא מיומנת לשירותי ייעוץ ממומחה.
תחזיות הצמיחה מצביעות על כך שעד 2027, קצת יותר ממחצית מהעובדים בארה"ב יהיו עצמאיים. השכיחות המורחבת של חברות המשלמות, ועובדים המקבלים, פיצויים שאינם עובדים, קראו לטופס המוקדש לסוג זה של הכנסה ולא רק לקופסה על צורה שונה.
2. פישוט מועד הגשה
סיבה מרכזית נוספת לשינוי זה הייתה להימנע מהבלבול הקודם שנגרם על ידי תאריכי הגשה נפרדים לדיווח על פיצויי עובדים ושאינם עובדים. מעסיקים נדרשים להגיש טופס W-2 פיצוי עובדים מהשנה הקודמת עד ינואר 31 בשנה. עם זאת, המועד האחרון להגשת טופס 1099-MISC היה חודשיים לאחר מכן.פער גדול זה גרם לבלבול והשאיר מקום להונאת מס.
בשנת 2011 2015ניסה מס הכנסה לפתור את הבעיה עם חוק הגנת האמריקאים מפני העלאת מס (PATH). חקיקה זו תאמה את המועד האחרון לדיווח על הכנסה שאינה עובד בתיבת 7 טופס 1099-MISC עם המועד האחרון לטופס W-2, אך הותירה את המועד האחרון מאוחר יותר לחלקים אחרים של טופס 1099-MISC. במקום לפתור את הבעיה, זה עדיין בלבל מגישים רבים כי היו להם שני מועדים שונים עבור חלקים של אותה צורה.
טופס מבוא מחדש 1099-NEC הוא הפתרון העדכני ביותר. לטופס 1099-NEC יש תאריך הגשה יחיד, ומועד יעד זה תואם לטופס W-2. אז עכשיו, עובדים והכנסות שאינן עובדים חולקים את אותו תאריך יעד לדיווח, וכל אחד מהם מקבל טופס מס משלו.
טופס 1099 NEC לעומת 1099-MISC- מה ההבדל?
מה ההבדל בין 1099-NEC לבין1099-MISC? הן הטופס 1099-NEC והן הטופס 1099-MISC משמשים לדיווח הכנסה למס הכנסה. עם זאת, הם שונים בסוגי ההכנסה שהם מכסים:
- פיצוי שאינו עובד: טופס 1099-NEC הוא הטופס החדש המשמש לדיווח על פיצוי שאינו עובד. אם חברה משלמת לעובדים עבור שירותיהם והעובדים אינם W-2 עובדים, החברה תשתמש בטופס 1099-NEC. טופס זה מוקדש כולו לדיווח על תשלומים לעובדים זמניים.
- הכנסה שונה: טופס 1099-MISC משמש לתפוס הכל עבור צורות שונות של הכנסה שאינם מתאימים צורות מס אחרות. דבר זה כלל פיצוי שאינו עובד, אשר נרשם בתיבה 7 של הטופס. כעת, החברות לא ישתמשו יותר בטופס 1099-MISC כדי לדווח על פיצוי שאינו עובד. טופס 1099-MISC, אשר נקרא כעת מידע שונות, ימשיך לשמש עבור צורות שונות של הכנסה, אבל התיבה 7 מוקדשת כעת לדיווח מכירות ישירות של לפחות US$5,000.
לגבש 1099-NEC1099-MISC ולשתף את העובדה כי, בזמנים שונים, כל אחד מהם שימש כדי לדווח על פיצוי שאינו עובד. עם זאת, כרגע, הדבר היחיד שיש להם במשותף הוא ששניהם שייכים 1099 לקטגוריה של טופסי מס, המשמשים לדיווח על הכנסות ללא תעסוקה. בתוך קטגוריה זו, טופס 1099-NEC1099-MISCוצורה משמשים לדיווח על סוגים שונים לחלוטין של הכנסה.
מי צריך להגיש טופס1099-NEC?
אם החברה שלך שילמה דולר600 אמריקאי או יותר בתוך שנת מס נתונה עבור שירותים לעסק שלך, עליך להגיש 1099-NEC טופס. שים לב כי הדבר אינו חל על קבלנים בינלאומיים המבוססים מחוץ לארה"ב.
על פי מס הכנסה , יש לדווח על תשלומים לזרים שאינם תושבים בטופס 1042-S, הכנסות מקור של אנשים זרים בארה"ב בכפוף לניכוי. כפי שהייתם מגישים טופס 1096 יחד עם טופס 1099, במקרה זה, הייתם מגישים טופס 1042 יחד עם טופס 1042-S.
בכל הנוגע לעובדים בארה"ב, הטופס 1099-NEC חל בכל פעם שאתה משלם לעובד שאינו עובד. אנשים שאינם עובדים יכולים להיות כל מי ששכרת על בסיס חוזה כדי להשלים פרויקט עבור החברה שלך. זה יכול לכלול, למשל, סופר עצמאי שעובד באופן קבוע עבור החברה שלך או מומחה שהגיע להתייעץ על פרויקט מסוים. זה יכול להיות גם עורך דין שאת שירותיו עסקת. אם העובד אינו מקבל שכר רגיל, אז האדם אינו העובד שלך והוא אמור לקבל טופס 1099-NEC ולא W-2 טופס.
במקרים מסוימים, במקום להעסיק קבלן יחיד, ייתכן שהתקשרת בחוזה עם תאגיד, אחוזה או שותפות כדי להשלים עבודה עבור החברה שלך. במקרים אלה, עדיין תוכל להשתמש 1099-NEC בטופס כדי לדווח על תשלומים אלה. שים לב כי פיצוי שאינו עובד לא תמיד לובש צורה של תשלום ישיר עבור שירות.הכנסה שאינה עובד יכולה לכלול גם עמלות, הטבות או עמלות.
כל עובד עצמאי ששכר את שירותיו וקיבל לפחות דולר600 אמריקאי מלקוח צריך לקבל 1099-NEC טופס. עליהם לדווח על הכנסה זו כאשר הם מגישים את מס ההכנסה שלהם.
מי צריך להגיש טופס1099-MISC?
טופס 1099-NEC רק הוחלף תיבה 7 על טופס 1099-MISC, כך שעדיין יש שפע של מקרים כאשר אתה יכול להגיש טופס הכנסה שונה זה. עם זאת, אם אתה תוהה אם אתה יכול להשתמש 1099-MISC במקום 1099-NEC, התשובה היא לא. אתה יכול להשתמש רק 1099-MISC כדי לדווח על סוגים אחרים של הכנסה ללא העסקה. כמה דוגמאות להכנסה שיצריכו הגשת טופס 1099-MISC כוללות:
- תמלוגים
- תשלומי שכירות
- פרסים או פרסים
- ספינת הדיג ממשיכה
- הכנסות מביטוח קרופ
- תשלומים רפואיים או רפואיים
- הכנסות ברוטו ששולמו לעורכי דין
- החלפת דיבידנדים ותשלומי ריבית פטורה ממס
בדומה לטופס 1099-NEC, US$600 הוא חיתוך הנתונים המחייב דיווח על הכנסה בטופס זה, למעט תשלומי תמלוגים. 10 יש לדווח בטופס 1099-MISC. מס הכנסה מספק מידע מפורט על אילו סוגי הכנסה יש לכלול בטופס 1099-MISC. אם אין טופס מס אחר המוקדש לסוג התשלומים שעליך לדווח עליהם, הטופס 1099-MISC צריך להיות הטופס שבו אתה משתמש.
כיצד להגיש טופס 1099-NEC עבור קבלנים עצמאיים
אם העסיקת עובד זמני ותצטרך להגיש טופס 1099-NEC, יהיה עליך לכלול בטופס את המידע הבא:
- פרטים מזהים של החברה שלך: כלול את השם והכתובת החוקיים של החברה שלך יחד עם מספר זיהוי משלם המסים שלך (TIN).
- פרטים מזהים של הנמען: כולל גם שם, כתובת ומספר TIN או מספר ביטוח לאומי של הנמען.
- סכום פיצוי: בתיבה 1, רשום את הסכום הכולל של פיצוי שאינו עובד ששילמת לנמען בשנת המס הקודמת.
- מידע על ניכויים: אם רלוונטי, שים לב לכל מס הכנסה פדרלי או מס הכנסה ממשלתי.
הטופס גם נותן לך מקום לדיווח על הכנסות המדינה שנצברו ומסירת מספר זיהוי המס של המדינה שלך. אתה לא צריך לדווח על מידע זה למס הכנסה, אבל אתה יכול לכלול אותו על הטופס כאדיבות לנמענים שכן זה מקל עליהם להגיש את החזר מס הכנסה המדינה שלהם.
ה-IRS מעודד עסקים להגיש טופס 1099-NEC באופן אלקטרוני באמצעות מערכת Filing Information Returns Electronically (FIRE). אם אתה מגיש 250 או מחזיר מידע נוסף באותה שנה, אתה נדרש על פי חוק להגיש באופן אלקטרוני. הגשה אלקטרונית כרוכה ביצירת הקובץ באופן אלקטרוני מההתחלה - לא ניתן לסרוק עותק PDF, למשל.
הגשת 1099-NEC טופס צריכה להיות כרוכה בשיתוף הטופס עם כל הגורמים הרלוונטיים:
- IRS : בראש ובראשונה, עותק A של טופס 1099-NEC צריך ללכת למס הכנסה. יחד עם טופס 1099-NEC, אתה גם תגיש טופס 1096,סיכום שנתי ושידור של החזרי מידע בארה"ב, המדווח על הסכום הדולרי הכולל של כל תשלומי הקבלן.
- מחלקת המדינה של הכנסות: חלק ממחלקות המס של המדינה דורשות שתשלחו להם גם עותק של הטופס. בדוק את דרישות המדינה שלך כדי לראות אם צעד זה הוא הכרחי. אם כן, אתה תגיש עותק 1.
- הקבלן: קבלנים צריכים גם לקבל עותק של הטופס - עותק B - כדי שיוכלו להשתמש בו כדי להגיש את מס ההכנסה שלהם. העתק 2 מספק לקבלנים את פרטי הגשת המדינה שלהם.
- הרשומות שלך: לבסוף, עליך לשמור עותק C עבור רשומות החברה שלך. תזדקק למידע זה על הוצאות שכר כדי להגיש את החזר המס העסקי שלך.
ה-IRS ישווה את המידע שסיפקת עם החזר המס של הקבלן, ולכן חשוב שתדווח על תשלומים באופן מדויק.
האם עסקים צריכים להגיש גם 1099-MISC וגם1099-NEC?
חלק מהעסקים יצטרכו להגיש הן טופס 1099-MISC והן טופס 1099-NEC - במקרים מסוימים, עבור אותו עובד, אם כי מצב זה יהיה נדיר.
הטפסים שעליך להגיש תלויים בסוג התשלומים שהחברה שלך צריכה לדווח למס הכנסה. לדוגמה, אם החברה שלך מעסיקה קבלנים ואירחה תחרות או ציור עם פרסים כספיים, סביר להניח שתצטרך להגיש את שני הטפסים כדי לדווח על סוגים שונים אלה של תשלומים. אם עליך להגיש את שני סוגי 1099 הטפסים, עליך להגיש טופס נפרד 1096 עבור כל סוג טופס.
במקרים רבים, חברות ששימשו להגשת טופס 1099-MISC לדיווח תשלומים לקבלנים יעברו כעת לטופס 1099-NEC. אין עוד צורך להשתמש בטופס 1099-MISC כדי לדווח על פיצוי שאינו עובד - טופס זה רלוונטי לחברה שלך רק אם עליך לדווח על סוג תשלום שונה הכלול בטופס זה.
מהם מועדי ההגשה לטופס 1099-NEC ו-1099-MISC?
בעת הגשת טופס 1099-MISC או 1099-NEC, הקפד להגיש לפני המועדים, שהם כדלקמן:
- 1099-NEC תאריך יעד לטופס: הטופס 1099-NEC מגיע עד ינואר 31 של השנה שלאחר שנת המס המכוסה על ידי הטופס. מועד זה זהה עבור נייר או הגשת אלקטרוני. כאשר ינואר 31 נופל על סוף שבוע או חג, המועד האחרון מועבר ליום העסקים הבא. ב-2021, למשל, זה הפך את המועד האחרון בפועל ביום שני, 1 בפברואר. על החברות להגיש את הטופס למס הכנסה ולקבלנים עד למועד זה.
- 1099-MISC תאריך יעד לטופס: המועד האחרון להגשת טופס 1099-MISC עם מס הכנסה הוא 1 מרץ אם אתה מגיש על נייר או 31 מרץ אם אתה מגיש באופן אלקטרוני. עם זאת, חברות חייבות לשלוח טופס 1099-MISC לנמענים לא יאוחר מינואר 31- או קצת מאוחר יותר במקרה של סוף שבוע או חג.
אי הנפקת טפסים על ידי מועדים אלה יכול לגרום לעונשים ממס הכנסה, בכל מקום בין $50 ארה"ב ל $270 ארה"ב לכל טופס עד מקסימום של $556,500 ארה"ב בתוך אותה שנה. סכום העונש יהיה תלוי באיחור הטופס, אם כי אתה יכול לספוג קנסות חמורים יותר של לפחות דולר ארה550"ב לכל טופס אם אי הדיווח אינו מקרי אלא התעלמות מכוונת של הדרישה.
Globalization Partners עוזרים לך עם צורכי השכר שלך
תשלום עובדים וקבלנים במשרה מלאה יכול להיות קשה. עבור חברות בינלאומיות, מסים יכולים להיות מסובכים יותר אקספוננציאלית. אם הציות המשפטי והלוגיסטיקה של משאבי אנוש מסיחים את הדעת מיכולות הליבה שלך, הגיע הזמן להסתמך על משימות קריטיות אלה על מומחים.
הפלטפורמה של Globalization Partners יכולה לנהל את כל צורכי הגיוס שלך במקום אחד, אפילו קבלנים. כשלוחה של Global Growth Platform™ Globalization Partners, G-P Contractor מאפשרת לחברות להעסיק כל אחד, בכל מקום. בין אם אתם מעסיקים עובדים או קבלנים, אנו מייעלים את התהליך עם פתרון יחיד עבור כוח העבודה הגלובלי שלכם. צרו איתנו קשר כדי ללמוד עוד.
–
מידע זה נועד למטרות מידע בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מס. עליכם להתייעץ תמיד עם היועץ/ים המשפטי/ים ו/או עם יועץ/י המס שלכם ולהסתמך על עמדתם. Globalization Partners אינה מספקת ייעוץ משפטי או ייעוץ מס והמידע אינו מותאם למצבים הספציפיים של החברה שלך או של כוח העבודה שלך. Globalization Partners אינם מציגים כל מצג או אחריות בנוגע לדיוק, לשלמות או לציר הזמן של מידע זה. Globalization Partners לא תהיה כל חבות הנובעת מהמידע, או בקשר אליו, לרבות כל אובדן הנגרם כתוצאה משימוש במידע או מהסתמכות עליו.
