נקודות מפתח
- הגדרת טופס W-8BEN: טופס W-8BEN משמש אזרחים שאינם אמריקאים לתושבים לאשר את מעמדם ולהבטיח מניעה מס נכונה על הכנסה שמקורם בארה"ב.
- מטרת טופס ה-W-8BEN: הוא מאמת סטטוס, קובע זכאות להטבות של אמנת מס ומזהה אנשים הכפופים למס של 30% על הכנסה אמריקאית.
- הבטחת תאימות: שימוש נכון בטופס W-8BEN חשוב לחברות אמריקאיות בעת תיעוד הסטטוס הזר של שאינן אמריקאיות. מקבלי תשלום בודדים ויישום כללי מניעה ודיווח של ה-IRS עבור תשלומים שאינם שכרים, כולל תשלומים מסוימים ללא-אמריקאים. קבלנים עצמאיים.
- הטבות של אמנות מס: יחידים ממדינות שיש להן אמנות מס עם ארה"ב יכולים להיות זכאים להפחתות מס או פטורים על הכנסה שמקורה בארה"ב.
הגיוס הגלובלי ממשיך להרחיב כאשר חברות מחפשות כישרונות מעבר לגבולותיהן, ורבים מהמקצוענים מעוניינים באותה מידה לעבוד עבור מעסיקים בינלאומיים. לפי מחקרי G-P, רוב העובדים מעדיפים לעבוד בחברה גלובלית. ככל שהעסקים מתרחבים בינלאומית, הם לוקחים על עצמם אחריות מס ותאימות נוספת.
אחת מתחומי האחריות הללו יכולה לכלול איסוף טופס W-8BEN מאזרחים זכאים שאינם אמריקאים. אנשים לוודא שהמס הנכון בארה"ב מיושם. בין אם אתה מרחיב את כוח העבודה שלך בעזרת מעסיק רשומה (מעסיק רשום) או מגייס כישרונות בינלאומיים ישירות, הבנת אופן פעולת טופס W-8BEN היא חשובה. מדריך זה מסביר מי ממלא את הטופס, מתי הוא נדרש ומה מעסיקים צריכים לדעת.
מהו טופס W-8BEN?
טופס W-8BEN הוא טופס של רשות המסים האמריקאית (IRS) המשמש תושבים שאינם אמריקאים. אנשים פרטיים לאשר את זכויותיהם הלא-אמריקאיות. מעמד, וכאשר רלוונטי, דורשים שיעור מניעה מופחת או פטור לפי הסכם מס הכנסה עבור הכנסה מסוימת ממקור אמריקאי.
אנשים שאינם אמריקאים, כולל קבלנים עצמאיים בינלאומיים ופרילנסרים המקבלים תשלומים אמריקאיים, יכולים להתבקש לספק טופס W-8BEN לחברה האמריקאית המשלמת להם. התיעוד הנכון יכול להיות תלוי בסוג ובמקור ההכנסה, ובשאלה האם מוגשת בקשה להטבה במסגרת אמנה.
למה משמש טופס W-8BEN?
על פי כללי רכישת המס בארה"ב, פיצוי עבור שירותים המבוצעים כולו מחוץ לארה"ב הוא הכנסה ממקורות זרים ואינו כפוף למס הכנסה מניעה הפדרלית בארה"ב. איסוף טופס W-8BEN בתוקף מסייע לתעד את מעמדו הזר של הקבלן ברשומות החברה.
אם שירותים מתבצעים בארה"ב, או אם מקור ההכנסה אינו ברור, ניתוח מניעה משתנה. תשלומים אמריקאיים לזרים יכולים להיות נתונים למניעה, לעיתים בשיעור של30%, אלא אם כן חלה פטור או שיעור מופחת לפי הסכם ומסופק המסמכים המתאימים.
טופס W-8BEN חל בדרך כלל על סוגים מסוימים של הכנסה שמקורה בארה"ב, כולל:
- אִינטֶרֶס
- דיבידנדים
- תמלוגים
- שכר דירה וקצבאות
- פרמיות
- תשלומים חלופיים, אם רלוונטי
מהן אמנות מס?
אמנות מס הן הסכמים בין שתי מדינות אשר:
- סיוע בהקצאת זכויות מיסוי
- הפחתת מיסוי כפול
- לספק כללים ברורים יותר לגבי הכנסה, מגורים ומניעה חוצי גבולות.
לדוגמה, על פי כללי המס המקומיים של ארה"ב, הכנסה הקשורה למסחר או עסק בארה"ב חייבת במס נטו בשיעורי מס מדורגים סטנדרטיים בארה"ב. אמנות מס יכולות להשפיע על אופן המסה של סוגים מסוימים של הכנסה חוצת גבולות, בהתאם לאמנה ולזכאותו של משלם המסים.
על פי אמנת המס בין ארה"ב לקנדה, תושבי מס מבוססי קנדה שמקבלים הכנסה זכאית ממקור אמריקאי יכולים לדרוש שיעור מניעה מופחת או פטור אמריקאי על ידי מתן המסמכים המתאימים של רשות המסים למשלם האמריקאי. מנגנוני ההסכם הללו מסייעים להפחית או להקל על כפול מיסוי, לעיתים על ידי הגבלת מניעה במדינת המקור או מתן זיכויי מס במדינת המגורים.
כאשר אדם זכאי כתושב מס הן בארה"ב והן של מדינה אחרת לפי החוק הפנימי של כל מדינה, האמנה מס הכנסה החלה יכולה לספק כללי "שובר שוויון" לקביעת מקום מגוריו של הפרט למטרות ההסכם. כללים אלה מתחשבים בגורמים כגון:
- היכן שלאדם יש בית קבוע
- היכן שהיחסים האישיים והכלכליים ביניהם קרובים יותר
- היכן שיש להם מקום מגורים קבוע.
קביעת מגורים לפי חוזה במדינה אחת יכולה לאפשר לאנשים זכאים לדרוש הטבות חוזה ולהפחית כפול מיסוי, בכפוף לתנאי ההסכם הספציפיים וכל מגבלות, כגון סעיף ההצלה של האמנה האמריקאית.
מדינות עם הסכמי מס הכנסה בארה"ב
ארה"ב מחזיקה בהסכמי מס הכנסה עם מדינות רבות, כולל שותפים מסחריים כמו קנדה, בריטניה, גרמניה, יפן, צרפת, אוסטרליה, הודו ומקסיקו.
מכיוון שמעמד האמנה משפיע ישירות על התחייבויות, על המשלמים בארה"ב להתייעץ עם רשימת הסכמי מס הכנסה הרשמית של רשות המסים האמריקאית מ-A עד Z ולעבוד עם מומחה בינלאומי למיסוי או תעסוקה כדי לאשר:
- זמינות האמנה הנוכחית
- דרישות תיעוד
- התעריפים הרלוונטיים.
אמנות מס יכולות להשתנות עם הזמן. עבור מעסיקים המגייסים עובדים בינלאומיים, חשוב להישאר מעודכנים לגבי חוקים המתפתחים במדינת היעד שלהם. בינה כלים מבוססי מלאכותית, כמו G-P Gia™ — G-P's בינה מלאכותית, גלובלי משאבי אנוש — יכולים להעניק הדרכה מקצועית לחוקי תעסוקה גלובליים במדינות 50 ובכל מדינות 50 בארה"ב, ולהפחית את עלות וזמן תאימות בעד 95%.
מי מספק את טופס W-8BEN?
טופס רשות המסים הנכון תלוי ב:
- סוג המוטב
- סוג הכנסה
- היכן מתבצעים השירותים
- האם נתבע סעד במסגרת האמנה.
לפי רשות המסים, עובד חייב למסור את טופס W-8BEN לסוכן או למשלם אם הוא זר שאינו תושב שהוא הבעלים הנהנים של סכום הכפוף למניעה. הם חייבים להגיש טופס W-8BEN כאשר מבקש הסוכן מניעה, בין אם הם דורשים שיעור מופחת או פטור ממניעה ובין אם לא. ניתן למלא את טופס ה-WEN8ולהימסר לסוכן או למנהל ההון של המעניק.
בעת שכירת קבלנים זרים בודדים, חברות אמריקאיות מבקשות את טופס W-8BEN במהלך קליטת עובדים או לפני תשלום החשבונית הראשונה.
חברות צריכות לאסוף ולאמת את דיוקם ולגיטימיותם של הטפסים שהן מקבלות. טופס W-8 עדיין יכול להיות תקף עם שגיאות קלות. אם התאריך חסר מהחתימה, המעסיק יכול להוסיף את התאריך בעת הקבלה ולראות בו תקף מאותו רגע ואילך.
מי צריך למלא את טופס W-8BEN?
טופס W-8BEN ממולא על ידי זרים תושבים שאינם תושבים (NRAs). עסקים אמריקאים שמשלמים לעסקים שאינם אמריקאים על אנשים פרטיים לאסוף את טופס W-8BEN מקבלנים בינלאומיים או מקבלני תשלום יחידים העומדים בקריטריונים הבאים:
- הם לא אמריקאים אזרחים או תושבים (NRA).
- הם עובדים בחברה אמריקאית או מרוויחים הכנסה שמקורה בארה"ב.
- הם טוענים להטבות במסגרת אמנת מס או הנחה מופחתת.
- הם מרוויחים הכנסה קבועה או תקופתית מארה"ב
מי אחראי על מניעה מס הכנסה?
חברות שמשלמות הכנסה לחברות שאינן אמריקאיות תושבי המס, הידועים כסוכני מניעה בארה"ב, אחראים למניעה מס במקור לפני תשלום המיסים לאדם. אי ניכוי מס במקור כראוי עלול להוביל לעונשים או קנסות על אי ציות. אם מעורבים מספר סוכנים, יש לנכות את המס רק פעם אחת מבעלי ההכנסה.
אם מעסיק הוא מניעה מס הכנסה בשם האדם, אל תשלח את הטופס לרשות המסים לאחר קבלתו. עליהם לאחסן את הטופס בצורה מאובטחת ברישומיהם למשך הזמן הנדרש כדי לקבוע את אחריותם.
אם המידע משתנה והופך את טופס ה-W-8BEN לשגויה, על סוכן מניעה בארה"ב לספק טופס חדש. מומלץ לשמור על טפסי8ה-W-BEN מעודכנים ולהגיב במהירות כאשר המשלם מבקש טופס מעודכן.
כיצד למלא את טופס W-8BEN
בעת מילוי טופס W-8BEN, על אנשים לפעול לפי הוראות רשות המסים האמריקאית (IRS). הטופס כולל שלושה חלקים עיקריים:
- זיהוי בעל הבית
- תביעת הטבות במסגרת אמנת מס
- הסמכה.
בחלק א', האדם מוסר מידע מזהה כגון:
- שם מלא חוקי
- מדינת האזרחות
- כתובת מגורים קבועה
- כתובת דואר אם שונה
- מספר זיהוי מס זר במידת הצורך,
- מספר זיהוי של משלם מסים בארה"ב, במידת הצורך
- תאריך לידה בפורמט MM-DD-YYYY.
כתובת תושבי הקבע חייבת להיות כתובת התושב הקבוע של האדם במדינה שבה הוא טוען להיות תושב לצורכי מס הכנסה. זה לא יכול להיות ת.ד. תיבה או כתובת "דואר אלקטרוני".
אם רלוונטי, על האדם למלא את חלק ב' כדי לתבוע הטבות במסגרת האמנה על ידי זיהוי:
- מדינת תושבות המס שלהם
- סעיף האמנה הרלוונטי
- שיעור מניעה מופחת או פטור חלים.
על האדם למלא את חלק ג' על ידי אישור וחתימה על הטופס.
טופס W-8BEN אינו מבקש:
- היסטוריית הכנסה
- פרטי בנק
- רישומי תשלום
- מידע על דו"ח מס קודם.
האם ישנן צורות W-8 נוספות?
כן. ל-IRS יש מספר טפסי W-8 עבור סוגים שונים של מסים שאינם אמריקאים. תרחישי מס מניעה. הם כוללים:
- טופס W-8BEN-E עבור מדינות שאינן אמריקאיות ישויות או ישויות בינלאומיות, במקום יחידים
- טופס W-8IMY: משמש מתווכים זרים, ישויות זרימה זרות וסניפים מסוימים בארה"ב כדי לאשר את מעמדם בעת קבלת תשלומים מטעם אנשים אחרים או כמתווכים, ולא כבעלים מועילים של ההכנסה.
- טופס W-8EXP: משמש על ידי גופים זרים מסוימים הזכאים — כולל ממשלות זרות, בנקים מרכזיים זרים המונפקים, ארגונים בינלאומיים, ארגונים זרים הפטורים ממס, קרנות פרטיות זרות וממשלות של נכסים אמריקאיים — כדי לאשר את מעמדם ולתבוע פטור או הפחתה ממס אמריקאי כאשר רלוונטי
- טופס W-8ECI: בשימוש על ידי תושבים שאינם אמריקאים יחידים או גופים לאשר שההכנסה שהם מקבלים קשורה למעשה למסחר או עסקים בארה"ב. כאשר ניתן טופס W-8ECI תקף, הסוכן מניעה אינו מנכה את מס ה- 30% הסטנדרטי במקור על ההכנסה המקושרת ביעילות, מכיוון ש-ECI מדווח בדוח מס אמריקאי וממוסה על בסיס נטו בשיעורים רלוונטיים בארה"ב.
טפסי W-8 לעומת טפסי W-9: מה ההבדל?
טפסי W-8 משמשים אזרחים שאינם אמריקאים. יחידים וישויות לאשר שאינם אמריקאים סטטוס, וכאשר רלוונטי, תביעות להטבות חוזה או פטורים אחרים עבור תשלומים מסוימים שמקורם בארה"ב. טופס W-9 משמש אזרחים אמריקאים, כולל אזרחי ארה"ב, תושבים זרים וישויות מקומיות, כדי לספק מספר זיהוי של משלם מסים ואישור למבקש.
גם טפסי W-8 וגם W-9 ניתנים למבקש או למשלם לצורכי שמירת רשומות, מניעה ודיווח מס. הם לא מוגשים ישירות לרשות המסים האמריקאית (IRS) על ידי מקבל התשלום. טופס W-9 בדרך כלל אינו פג תוקפו, אך על מקבל התשלום למסור טופס מעודכן אם שמו, סיווג המס, מספר זיהוי משלם המסים, סטטוס FATCA או מידע מאושר אחר משתנה.
פישוט שכר בינלאומי עם G-P
בתמיכת צוות מומחים ייעודי לתחומי תעסוקה, מס, הטבות ודיני העבודה המקומיים, פלטפורמת™ התעסוקה הגלובלית של G-P(פלטפורמת שירותי ההעסקה הגלובלית) מטפלת בתהליכי שכר מורכבים, ותומכת בעסקים לאמץ בביטחון את היתרונות של התרחבות גלובלית. G-P מספקת את הכלים והתובנות הנדרשים להקמה וניהול תלוש שכר לעובדים או קבלנים בינלאומיים באופן תואם – ללא קשר למעמד הישות.
צור איתנו קשר עוד היום כדי ללמוד עוד על איך פלטפורמת שירותי ההעסקה הגלובלית של G-P(פלטפורמת שירותי ההעסקה הגלובלית) יכולה לעזור לך לגייס™ כישרונות גלובליים.
שאלות נפוצות
מהו טופס W-8BEN, ולמה הוא משמש?
טופס W-8BEN הוא טופס מס של רשות המסים האמריקאית (IRS) המשמש אזרחים שאינם אמריקאים. אנשים לאשר את מעמדם כתושבי חוץ ולדווח כראוי על ניכויי מס במקור.
כיצד פועלות הטבות של אמנת מס בטופס W-8BEN?
טופס W-8BEN יכול לאשר את מעמדו של תושב חוץ כאזרח של מדינה עם אמנת מס אמריקאית. זה מאפשר הטבות ו/או הפחתות פוטנציאליות בהתאם לאמנות מס שונות.
מתי חברה אמריקאית צריכה לבקש W-8BEN מקבלן?
חברה אמריקאית צריכה לבקש אישור W-8BEN מלא מכל חברה שאינה אמריקאית. קבלן עצמאי לפני ביצוע כל תשלום שעשוי להיות כפוף למניעה של ארה"ב.
כיצד משפיע על W-8BEN על תשלומי קבלן בארה"ב?
ה-W-8BEN מאפשר לחברות לקחת בחשבון מניעה וכל הפחתות או הטבות שעשויים לחול על קבלן בעקבות הסכמי מס. ללא W-8BEN, חברה חייבת להסתמך על ברירת מחדל של מס הכנסה מניעה במקום זאת.
האם אתם מגישים את טופס W-8BEN לרשות המסים האמריקאית (IRS) או למשלם?
יש להגיש את טופס ה-W-BEN למשלם, ולא לרשות המסים האמריקאית (IRS).8
