주요 요점
- 고정사업장(PE)은 과세 대상 사업장을 형성합니다. 기업은 고정된 사업장, 종속 대리인 활동, 특정 장기 프로젝트 또는 기타 적격 사업 활동을 통해 고정사업장(PE)을 설정할 수 있습니다.
- 고정사업장(PE) 관련 규정은 국가별로 다릅니다. 국내법과 적용 가능한 조세 조약에 따라 기준, 면제 사항 및 적용되는 세금 의무가 결정됩니다.
- 원격 근무는 고정사업장(PE) 노출에 영향을 미칠 수 있습니다. 세무 당국은 팀 구성원이 특정 장소에서 얼마나 자주 근무하는지, 어떤 활동을 하는지, 그리고 해당 국가에 체류하는 데 상업적인 이유가 있는지 여부를 살펴볼 수 있습니다.
- 고정사업장(PE) 관련 사항은 지속적인 검토가 필요합니다. 현지 활동, 계약 권한, 원격근무 계약, 그리고 국경을 넘어 사업을 확장함에 따라 발생하는 운영상의 변화를 모니터링하십시오.
새로운 시장에 진출하기 전에 고려해야 할 가장 중요한 사항 중 하나는 고정사업장(PE)입니다. 고정사업장(PE)은 기업에 법인세와 다양한 새로운 의무를 부과할 수 있습니다. 규정은 현지 법률, 적용되는 조세 조약, 팀의 업무 방식 및 관련된 사업 활동 유형에 따라 크게 다릅니다.
기업이 해외로 확장함에 따라 잠재적인 고정사업장(PE) 발생 요인을 파악하면 세금 및 규정 준수 문제를 조기에 발견하고 계획에 차질을 초래할 수 있는 예상치 못한 상황을 방지할 수 있습니다. 고정사업장에 대해 알아야 할 모든 것, 작동 방식, 그리고 위험 관리를 위해 취할 수 있는 조치들을 소개합니다.
영구 사업장이란 무엇인가요?
고정사업장이란 기업이 현지 활동으로 얻은 특정 이익에 대해 세금을 부과할 만큼 충분한 사업 활동력을 갖추고 있는지를 판단하기 위해 국가들이 사용하는 세금 개념입니다. 특정 국가에 과세 대상 사업장을 설립하면 법인 소득세 및 기타 법규 준수 의무가 발생할 수 있습니다.
고정사업장(PE)은 여러 가지 방법으로 발생할 수 있습니다. 일부 요건은 고정된 사업장을 유지하거나, 종속 대리인을 통해 사업을 운영하거나, 적용 가능한 기준을 충족할 만큼 충분한 기간 동안 특정 프로젝트를 수행하는 것과 같은 의도적인 사업 활동을 포함합니다. 때때로 귀사는 국경을 넘나드는 사업 운영이나 팀 구성원의 활동을 통해 의도치 않게 고정사업장(PE)을 발생시킬 수 있습니다. 정확한 규정은 국가 및 적용되는 조세 조약에 따라 다릅니다.
조세 조약이 고정 사업장에 미치는 영향
조세 조약은 특정 사업 소득에 대해 어느 국가가 과세할 수 있는지 결정하는 데 도움이 되며 이중 과세의 위험을 줄일 수 있습니다. 많은 조약들은 경제협력개발기구(OECD) 모델 조세협약 이나 유엔(UN) 모델 이중과세협약을 기반으로 고정사업장(PE) 규칙을 정하고 있습니다.
이 모델들은 틀을 제공합니다. 하지만 개별 조약이 최종 규칙을 정합니다. 조약은 건설 프로젝트, 서비스, 종속 대리인 또는 기타 활동에 대해 서로 다른 기준을 설정할 수 있습니다. 적용 가능한 조약이 없는 경우, 일반적으로 해당 국가의 국내 세법에 따라 기업 활동이 과세 대상 사업장에 해당하는지 여부가 결정됩니다.
고정사업장은 어떻게 운영되나요?
기업이 고정사업장을 설립하면 지방 정부는 해당 고정사업장에서 발생하는 이익에 대해 세금을 부과할 수 있습니다. 귀사는 현지 세법에 따라 신고 및 보고 의무를 부담할 수도 있습니다. 해당 요건을 충족하지 못하면 규정 준수 문제가 발생하고 (벌칙)을 받을 수 있습니다.
새로운 시장에 진출할 때는 관련 법률과 잠재적인 고정사업장(PE) 발생 요인을 검토해야 합니다.
고정사업장(PE)이 발생하는 일반적인 방식 중 하나는 고정사업장입니다. 사무실, 공장, 작업장 또는 정기적인 사업 활동에 사용하는 기타 장소가 있는 경우 고정사업장(PE)을 설립할 수 있습니다.
세무 당국은 다음 사항을 검토할 것입니다.
- 귀사는 해당 국가 내에 특정 사무실 또는 사업장을 보유하고 있습니다.
- 팀 구성원들은 그곳에서 정기적으로 업무 활동을 수행합니다.
- 귀사는 해당 위치를 지속적으로 사용하고 있습니다.

귀하의 회사는 종속 대리인과 협력할 때 고정사업장(PE)을 만들 수도 있습니다. 일반적으로 여러 고객을 대리하며 독립적으로 활동하는 에이전트와 달리, 종속 에이전트는 귀사를 대신하여 활동합니다. 예를 들어 영국에서는 특정인이 습관적으로 계약을 체결 하거나 계약 체결의 주요 주체인 경우 고정사업장(PE)이 발생할 수 있습니다.
일부 조약에서는 시간 기반 임계값을 사용하기도 합니다. 예를 들어, 미국-태국 조세 조약은 특정 컨설팅 서비스가 12개월 기간 내에 90 일을 초과하여 연장될 경우 고정사업장(PE)을 결정합니다. 동일한 조약은 일부 건설 또는 설치 프로젝트에 대해120일 이상의 임계값을 적용합니다.
고정사업장(PE) 면제
범위가 제한적이고 핵심 사업에 대한 준비 또는 보조적인 활동으로 간주되는 특정 활동은 고정사업장(PE) 규정에서 제외될 수 있습니다. 일반적인 예는 다음과 같습니다.
- 물건을 보관, 전시 또는 전달하는 행위.
- 저장 또는 처리를 위한 목록을 유지 관리합니다.
- 상품 구매 또는 정보 수집.
- 제한적인 지원 활동을 위해 고정된 사업장을 이용하는 것.
이러한 예외는 보편적인 것은 아닙니다. 구체적인 처리 방식은 현지 법률 및 적용되는 조세 조약에 따라 다릅니다. 일부 조약에는 기업이 고정사업장(PE) 면제를 주장하기 위해 관련 사업 활동을 여러 지역이나 법인으로 분할하는 것을 방지하는 분할 방지 규칙도 포함되어 있습니다.
예를 들어, 일부 양자 조약은 기업이 다른 조약 조건을 충족하는 경우 특정 저장 또는 배송 활동을 고정사업장(PE) 규정에서 명시적으로 제외합니다.
영구 사업장을 결정하는 방법
귀하의 기업에 고정사업장(PE)이 있는지 여부를 결정하는 것은 해당 국가에서 귀하의 사업이 무엇인지 조사하는 것부터 시작됩니다.
다음 핵심 질문들을 고려해 보세요:
- 물리적 존재: 귀사는 사업 운영을 위해 사무실, 작업장 또는 기타 장소를 이용하고 있습니까? 팀원 중에 재택근무를 하는 사람이 있습니까?
- 기간: 팀 구성원, 계약업체 또는 프로젝트가 해당 국가에서 얼마나 오랫동안 활동합니까?
- 계약 체결 권한: 현지 담당자 중 귀사를 대신하여 계약을 체결하거나 계약 확보에 주요 역할을 수행할 권한을 가진 사람이 있습니까?
- 사업 활동: 현지 팀 구성원들이 핵심 수익 창출 업무를 수행하고 있습니까, 아니면 준비 또는 보조 기능에만 국한되어 있습니까?
- 조약 규정: 적용 가능한 조세 조약이 국내 고정사업장(PE) 기준을 변경하거나 특정 기간 기준을 설정하는가?
모든 경우에 고정사업장(PE)을 결정하는 단일 요인은 없습니다. 귀사의 사업체가 다른 국가에 과세 대상 사업장을 두고 있는지 여부를 파악하려면 사업 운영 전반을 살펴보아야 합니다. 세무 당국은 전반적인 사실관계와 상황을 살펴볼 것입니다. 따라서 기업이 국경을 넘어 사업을 확장하기 시작할 때는 사업 운영이 고정사업장(PE) 규정의 적용 범위에서 벗어나는지 여부를 판단하기 전에 현지 법률과 관련 조약을 모두 검토해야 합니다.
기록상 톱(EOR)으로 작업하면 기업이 고정 사업장 위험을 평가하는 동안 글로벌 채용을 줄일 수 있습니다. G-P 기록상 검증(EOR)은 법인을 설립하지 않고도 180개 이상의 국가에서 채용 규정을 준수하는 데 필요한 모든 것을 제공합니다. 당사는 업계 최대 규모의 현지 인사 및 법률 전문가 팀을 보유하고 있어 고정사업장(PE) 관련 문제를 해결하고 글로벌 팀을 신속하고 규정에 맞게 구축 및 관리할 수 있도록 지원합니다.
지점 vs. 고정사업장
지점과 고정사업장은 모두 다른 국가에 과세 대상 사업장을 설립할 수 있습니다. 하지만 이 둘은 동일하지 않으며, 세금 납부 의무 및 법규 준수에 미치는 영향도 다릅니다.
등록된 지사는 모기업의 공식적인 확장입니다. 일반적으로 기업들은 의도적인 현지 등록을 통해 이를 생성합니다. 지사는 모회사와 별개의 법적 지위를 갖지 않으며, 기존 조직의 확장된 형태로 운영됩니다.
반면, 미등록 고정사업장은 귀사의 활동을 통해 발생할 수 있습니다. 이는 '사실상의 고정 사업장'으로도 알려져 있으며, 지점이나 지역 법인을 등록하지 않더라도 의도치 않게 발생할 수 있습니다. 세무 당국은 귀사의 사업 운영 방식을 평가하여 해당 사업 활동이 과세 대상 활동에 충분한 영향을 미쳐 세금 납부 의무가 발생하는지 여부를 판단합니다.
완전 소유 자회사는 이 둘과는 다릅니다. 이는 모기업이 소유한 별도의 법인입니다. 정식으로 등록된 지점은 사업의 확장이지만, 자회사는 별개의 사업체입니다. 이러한 구조는 현지 법률 및 관련 상황에 따라 모기업을 특정 책임으로부터 보호할 수 있습니다.
운영 차원 | 등록된 지사 | 미등록 영구 사업장(사실상) | 완전 소유 자회사 |
|---|---|---|---|
법인격 | 모기업 확장 | 별도의 법인이 아님 | 별도의 법인 |
기업 책임 | 일반적으로 부모가 책임을 집니다. | 부모는 지역 활동에 대한 책임을 집니다. | 일반적으로 책임은 자회사에 있습니다. |
등록 절차 | 정식 현지 등록 | 등록 없이 발생할 수 있습니다. | 정식 법인 설립이 필요합니다 |
법인세 | 일반적으로 지방 소득은 과세 대상입니다. | 고정사업장(PE)에 귀속되는 이익은 일반적으로 과세 대상입니다. | 자회사는 일반적으로 현지 기업으로 과세됩니다. |
이익 송환 | 이익은 일반적으로 현지 세법에 따라 모회사로 직접 귀속됩니다. | 별도의 송환은 없으며, 귀속된 이익은 모기업의 일부로 유지됩니다. | 모회사에 대한 분배에는 배당금 및 관련 세금 규정이 포함될 수 있습니다. |
고정사업장(PE) 유형 및 예시
고정사업장은 기업이 해당 국가에서 사업을 운영하는 방식에 따라 다양한 형태를 취할 수 있습니다. 세 가지 유형을 이해하면 세금 위험이 발생할 수 있는 부분을 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다.
1. 물리적 고정사업장(PE)
물리적 고정사업장이란 기업이 다른 국가에 고정된 사업장을 유지하는 것을 의미합니다. 일반적인 예는 다음과 같습니다.
- 사무실
- 워크샵
- 공장
- 건설 또는 설치 현장
- 천연자원을 추출하는 데 사용되는 장소
원격 근무는 상황을 더욱 복잡하게 만들 수 있습니다. 직원의 홈 오피스는 고정사업장(PE)을 자동으로 생성하지 않습니다. 하지만 세무 당국은 팀 구성원이 해당 장소에서 얼마나 자주 근무하는지, 회사가 해당 장소를 사업장으로 효과적으로 활용하는지, 그리고 전문가가 해당 국가에서 근무해야 할 상업적 이유가 있는지 여부를 살펴볼 것입니다.
OECD의 최신 지침은 더 넓은 상업적 맥락을 고려합니다. 홈 오피스는 해당 시장에서 기업의 사업을 효과적으로 지원할 때 고정사업장(PE) 분석에서 더욱 중요한 의미를 갖게 됩니다. 예를 들어, 전문가는 현지 고객을 관리하거나, 사업을 개발하거나, 기타 시장 특화 활동을 수행할 수 있습니다. 본질적으로 그 차이점은 개인이 일하는 곳과 회사가 사업을 운영하는 곳의 차이입니다.
특히 두 가지 요소가 중요합니다.
- 50% 표시: 12개월 동안 전문가의 총 근무 시간의 절반 이상을 재택근무 또는 기타 비기업 장소에서 근무하는 경우 고정사업장(PE) 평가에서 해당 장소가 더욱 관련성이 높아질 수 있습니다.
- 상업적인 이유: 50% 벤치마크를 충족하는 것만으로는 고정사업장(PE)이 실행되지 않습니다. 세무 당국은 전문가가 개인적인 편의나 인재 유지를 위해서가 아니라 해당 국가에서 근무하는 데 합법적인 상업적 이유가 있는지 여부도 고려합니다.
2. 디지털 고정사업장(PE)
일부 국가에서는 디지털 또는 경제 관련 규정이 적용되어 전통적인 물리적 사업장이 없더라도 시장에서 상당한 활동이 있는 경우 기업이 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 해당 규정은 기업이 상당한 수익을 창출하거나, 디지털 서비스를 제공하거나, 해당 국가에 많은 사용자 기반을 보유하고 있는 경우에 적용될 수 있습니다.
예를 들어 인도는 ' 상당한 경제적 존재(SEP)' 기준을 사용합니다. 현행 규정 에 따르면, 인도에 있는 사람과의 특정 거래가 과세 연도 동안 INR 20 백만을 초과하는 경우 적용될 수 있습니다. SEP 표준은 기업이 인도에서 최소 300,000 사용자와 체계적으로 교류하는 경우에도 적용될 수 있습니다.
SEP를 보유하는 것은 전통적인 영구 사업장을 보유하는 것과는 다릅니다. 인도는 이를 국내법상 사업 연관성 개념으로 취급하므로, 기업은 적용 가능한 조세 조약이 결과에 영향을 미치는지 여부도 고려해야 합니다.

3. 에이전트 기반 고정사업장(PE)
귀하의 법인은 다른 국가에서 종속 대리인의 활동을 통해 고정사업장(PE)을 가질 수 있습니다. 이는 일반적으로 개인이나 기업이 귀하를 대리하여 계약 체결 또는 완료에 상당한 관여를 할 때 발생합니다.
대리인은 고정사업장(PE)을 작성하기 위해 항상 공식적인 서명 권한이 필요한 것은 아닙니다. 현대 조약 기준에 따르면, 기업이 정기적으로 체결하는 계약에서 누군가가 주요 역할을 수행하는 경우 고정사업장 위험이 증가할 수 있습니다. 예를 들어, 현지 영업 RO 대표자가 고객과 거래의 핵심 조건을 협상하면, 귀사는 추가적인 협상 없이 공식적으로 계약서에 서명만 하면 됩니다.
독립 대리인은 일반적으로 자신의 명의로 사업을 수행하고 정상적인 영업 활동을 할 때 고정사업장(PE) 노출이 더 낮습니다. 
국가별 고정사업장 규정의 차이점
원격근무가 고려될 경우, 고정사업장 관련 규정은 관할 구역마다 다릅니다. 국내법과 적용 가능한 조세 조약은 각 국가가 귀사의 활동이 과세 대상 사업장에 해당하는지 여부를 평가하는 방식을 결정하며, 적용 가능한 조약이 없는 경우 국내법이 최종적인 기준이 됩니다.
예를 들어 독일에서는 기업이 해당 공간에 대한 충분한 통제권을 확보하지 못한 경우 직원의 재택근무 공간을 고정사업장(PE)으로 간주하지 않는 것이 일반적입니다. 이는 회사가 재택근무 비용을 지원하거나 다른 근무 공간을 제공하지 않는 경우에도 마찬가지일 수 있습니다. 하지만 경영 활동은, 특히 고위 임원들이 해당 국가에서 주요 사업 결정을 내릴 때, 다른 방식으로 다뤄질 수 있습니다.
오스트리아는 보다 사실관계에 기반한 접근 방식을 취합니다. 당국은 직원이 재택근무를 하는 빈도, 회사가 별도의 업무 공간을 제공하는지 여부, 그리고 그러한 근무 방식에 상업적인 이유가 있는지 여부를 고려할 것입니다. 전문가의 근무 시간 중 원격 근무가 50% 이상을 차지하는 경우 관련 요소가 되지만, 그것만으로 결과가 결정되지는 않습니다.
산업별 고정사업장 규정의 차이점
고정사업장(PE) 규정은 회사가 수행하는 업무 유형에 따라 다를 수 있습니다. 일부 산업은 물리적 프로젝트에 크게 의존하는 반면, 다른 산업은 서비스, 계약 또는 현지 담당자에 더 중점을 둡니다.
- 건설: 건설 및 설치 프로젝트는 조약에서 정한 기한을 초과하여 계속될 경우 고정사업장(PE)을 발생시킬 수 있습니다. OECD 모델에서는 일반적으로 임계값이 12 개월을 초과하는 반면 UN 모델에서는 더 짧은 6개월 제한을 사용합니다.
- 컨설팅 및 서비스: 서비스 기반 기업은 고정된 사무실 없이 운영되는 경우가 많기 때문에 다른 유형의 어려움에 직면할 수 있습니다. 일부 조약에서는 12개월 기간 내에 183일 임계값을 포함하는 시간 기반 서비스 고정사업장(PE) 규칙을 사용합니다.
- 중개 및 판매: 지역 담당자가 협상을 하거나 계약을 성사시키는 업종에서는 에이전트와의 관계가 더욱 중요합니다. 대리인이 귀사에 크게 의존하거나 계약 체결에 핵심적인 역할을 정기적으로 수행하는 경우 고정사업장(PE) 노출이 증가할 수 있습니다.
정확한 기준은 여전히 현지 법률 및 적용 가능한 조약에 따라 다르지만, 산업별 활동에 따라 어떤 고정사업장(PE) 테스트가 가장 중요한지가 결정될 수 있습니다.
고정사업장을 보유할 때의 위험과 이점
고정사업장을 보유하는 것은 규제 부담을 초래할 수도 있고 전략적 이점을 가져올 수도 있는데, 이는 해당 사업장의 존재가 의도적인지 여부에 따라 달라지는 경우가 많습니다.

리스크
가장 큰 위험은 기업이 현지 세금 및 보고 의무를 관리할 수 있는 시스템을 갖추기 전에 고정사업장(PE)을 설립하는 것입니다. 영구적 사업장 설립의 잠재적 결과는 다음과 같습니다.
- 체납 세금, 이자 및 벌금: 당국이 고정사업장(PE)이 이미 존재했다고 판단하는 경우, 귀사는 이전 기간에 대한 세금을 납부해야 할 수 있습니다.
- 추가적인 준수 요건: 고정사업장(PE)은 법인세 신고, 기록 보관 및 기타 현지 보고 의무를 이행해야 할 수 있습니다.
- 행정 비용 증가: 새로운 의무 사항으로 인해 지방세, 회계, 법률 또는 인사 지원 비용이 증가할 수 있습니다.
- 평판 관련 우려: 예상치 못한 세금 또는 규정 준수 문제는 현지 당국, 팀원 및 비즈니스 파트너와의 관계를 복잡하게 만들 수 있습니다.
혜택
고정사업장을 보유함으로써 얻을 수 있는 이점은 기업이 의도적으로 공식적이고 법적인 사업장을 설립하고자 할 때 가장 두드러집니다. 등록된 지점이나 기타 계획된 지역 조직은 더 광범위한 사업 목표를 지원하고 여러 가지 이점을 제공할 수 있습니다.
- 지역 사회에서의 신뢰도: 공식적인 입지를 확보하면 고객, 사업 파트너 및 당국과의 신뢰도를 높일 수 있습니다.
- 인센티브 제공: 일부 관할 지역에서는 자격을 갖춘 지역 사업체에 세금 인센티브, 보조금 및 기타 프로그램을 제공합니다.
- 더 큰 시장 접근: 현지 부품을 사용하면 채용, 은행 계좌 개설 또는 계약 확보가 더 쉬워집니다.
- 운영 통제력 강화: 현지 활동을 직접 관리하면 기업은 일상적인 운영을 더욱 효과적으로 관리할 수 있습니다.
여기서 가장 중요한 것은 의도입니다. 의도적인 부분으로 인해 확장 계획을 지원할 수 있는 반면, 예상치 못한 고정사업장(PE)으로 인해 기업이 예상하지 못한 세금 및 규정 준수 의무가 발생할 수 있습니다.
고정사업장 리스크 관리 방법
고정사업장 관련 위험을 완전히 없앨 수는 없지만, 국경을 넘어 인력과 운영 방식이 어떻게 상호작용하는지 이해함으로써 예상치 못한 위험을 줄일 수 있습니다. 귀사가 이미 고정사업장(PE)을 발생시킨 경우, 향후 노출을 줄이려면 고정사업장을 발생시킨 활동이나 조건을 변경해야 합니다. 귀사는 기존 세금 및 신고 의무를 별도로 해결해야 할 수도 있습니다.
- 현지 규정을 숙지하세요: 새로운 시장에 진출하기 전에 국내 세법과 적용 가능한 조약을 검토하십시오. 고정 위치, 에이전트, 서비스 및 프로젝트 기간 테스트에 특히 주의를 기울이십시오.
- 명확한 현지 계약서를 작성하십시오: 고용 계약, 독립 계약자 계약 및 대리 계약이 현지 요구 사항을 반영하고 각 개인의 역할, 권한 및 계약 내용을 정확하게 정의하는지 확인하십시오.
고정사업장 노출 위험을 완화하는 방법
또한 일상적인 운영 과정에서 예상치 못한 과세 대상 사업체가 발생할 가능성을 줄이기 위해 실질적인 조치를 취할 수 있습니다.
- 계약 체결 권한을 명확히 설정하십시오: 누가 계약을 협상하고, 확정하고, 승인할 수 있는지 정의하십시오. 정기적으로 계약 체결에 중요한 역할을 하는 현지 팀 구성원은 정규직 채용 규모를 늘릴 수 있습니다.
- 원격근무 배치 현황 추적: 팀 구성원의 근무 장소, 근무 빈도, 그리고 해당 배치가 업무상 목적을 위한 것인지 아니면 주로 개인적 선호를 반영한 것인지를 문서화합니다.
- 현지 활동을 검토하십시오. 해당 국가에서의 사업이 핵심 수익 창출 활동을 지원하는지, 아니면 준비 또는 보조 기능에만 국한되는지 고려하십시오.
- 사업 규모가 커짐에 따라 재평가하십시오. 귀사의 영구 사업장 크기는 인원 수, 책임 범위, 고객 활동 또는 해당 국가 체류 기간이 변경됨에 따라 변경될 수 있습니다.
- 기록상개혁(EOR)을 통한 채용을 고려해 보세요. 자체 법인을 설립하기 전에 새로운 시장을 시험해 보고 싶다면, 기록상개혁(EOR)을 통해 기업의 장기적인 운영 구조를 평가하는 동안 유연한 채용 옵션을 활용할 수 있습니다.
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현지 법률을 이해하고, 근로 계약을 문서화하고, 사업 운영 방식을 검토하면 예상치 못한 세금 부담이 발생하기 전에 위험 요소를 파악하는 데 도움이 될 수 있습니다.
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FAQ
고정사업장(PE)이 트리거되지 않도록 하려면 어떻게 해야 하나요?
새로운 시장에 진출하기 전에 현지 세법 및 적용 가능한 조약을 검토하면 고정사업장 부담을 줄일 수 있습니다. 고정 사업장 위치, 계약 권한, 프로젝트 기간, 원격근무 방식, 그리고 현지 팀 구성원이 수행하는 활동에 주의를 기울이십시오. 귀사는 운영 변화에 따라 고정사업장(PE) 노출을 재평가해야 합니다.
고정사업장을 보유하는 것이 납세 의무에 어떤 영향을 미치나요?
귀하의 기업이 고정사업장을 설립하면, 호스트 국가는 일반적으로 해당 고정사업장(PE)에 귀속되는 이익에 과세할 수 있습니다. 귀사는 또한 현지 법인의 신고, 보고 및 기록 보관 요건을 충족해야 할 수도 있습니다. 정확한 의무 사항은 국내법 및 적용 가능한 조세 조약에 따라 달라집니다.
원격 근무자가 고정사업장(PE)을 트리거할 수 있나요?
원격근로자의 재택근무는 고정사업장(PE) 노출에 기여할 수 있지만, 이는 사실관계와 상황에 따라 다릅니다. 세무 당국은 팀원이 해당 장소에서 얼마나 자주 근무하는지, 회사가 해당 장소를 효과적으로 사업장으로 사용하는지, 그리고 해당 국가에서 근무해야 할 상업적 이유가 있는지 여부를 고려합니다. 현재 OECD 지침에 따르면 50% 벤치마크는 중요한 요소이지만 자체적으로 고정사업장(PE)을 생성하지는 않습니다.
고정사업장(PE) 목적의 종속 에이전트와 독립 에이전트의 차이점은 무엇인가요?
종속 대리인은 귀사를 대신하여 행동하며, 정기적으로 계약을 체결하거나 귀사가 추후 승인하는 계약 체결에 중요한 역할을 하는 경우 고정사업장(PE)을 발생시킬 수 있습니다. 독립 대리인은 일반적으로 자신의 명의로 행동하고 일반적인 영업 과정에서 사업을 수행할 때 고정사업장(PE) 위험이 더 낮습니다.
조세 조약이란 무엇인가요?
조세 조약은 두 개 이상의 국가 간에 특정 소득에 대해 어느 국가가 과세할 수 있는지를 결정하고 이중 과세의 위험을 줄이는 데 도움이 되는 협정입니다. 많은 조약에서는 고정사업장을 정의하고 건설 프로젝트, 서비스 또는 종속 대리인 활동과 같은 활동에 대한 기준을 설정합니다.





