Leestijd: 9 minuten
Bij G-P worden bedrijven geholpen door ons toonaangevende Global Employment Platform™ (Wereldwijd werkgelegenheidsplatform) om snel, dat wil zeggen binnen dagen in plaats van maanden, hoogopgeleide wereldwijde teams op te bouwen, zodat zij hun volledige potentieel kunnen ontsluiten. Maar hoe werkt het hele personeelsbestand het beste samen? Hier bespreken we de kansen – en uitdagingen – bij het verwezenlijken van het type wereldwijde groei en succes dat we allemaal kunnen delen.
G-P. Global Made Possible.
Vaste inrichting is een begrip dat veel grijze gebieden kent. Het verschilt van land tot land, maar bepaalt wanneer een bedrijf de grens overschrijdt van sporadische zakelijke procedures naar permanente procedures, die vervolgens kunnen worden belast en inkomsten kunnen genereren voor het land waar het bedrijf is gevestigd. Met een plan om PE te benaderen, kunnen veel bedrijven zich voorbereiden op deze kosten en strategieën bedenken over welke locaties het beste zaken kunnen doen, zoals die met vriendelijke belastingverdragen.
Het succesvol beheren van PE biedt veel voordelen, terwijl het negeren ervan of proberen onder de radar te blijven aanzienlijke financiële en juridische gevolgen kan hebben voor een bedrijf. Het is van cruciaal belang om te begrijpen wanneer en waar PE een probleem kan worden, vooral als: globalisering is aan de horizon .
vaste inrichting
De definitie van vaste inrichting verandert tussen landen. Elk kan een andere reeks criteria hebben, maar de term verwijst doorgaans naar bedrijfsactiviteiten die stabiel en doorlopend zijn en inkomsten genereren binnen het gastland. Het is van toepassing op consistente zakelijke activiteiten, niet op sporadische of onregelmatige activiteiten. Een belangrijk onderdeel daarvan is het hebben van een vaste bedrijfsvestiging, maar dat is niet de enige vereiste.
Hoewel er geen wereldwijde wettelijke bevoegdheid is om PE af te dwingen, is de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) de leidende internationale instantie waar veel landen en professionals naar op zoek zijn voor begeleiding.
Enkele algemeen aanvaarde criteria zijn de volgende::
- Er moet een vaste vestigingsplaats zijn, zoals een vast adres, bankrekening of andere fysieke aanwezigheid. Als werknemers regelmatig een gebouw bezetten om zaken te doen, zou dit als PE kunnen worden gezien. Het gebouw hoeft ook niet van de organisatie te zijn, aangezien coworking-ruimtes, verhuur en zelfs het huis van een werknemer PE kunnen zijn.
- Werknemers voeren activiteiten uit in het land dat inkomsten genereert. Rechtstreekse verkoop is niet de enige zorg, aangezien marketingtactieken, onderhandelen over contracten en vele andere zakelijke activiteiten kunnen worden beschouwd als het genereren van inkomsten in een bredere interpretatie van de term. Sommige landen houden vast aan een standaarddefinitie en andere zijn meer inclusief.
- De activiteit wordt binnen een voldoende tijdsbestek uitgevoerd. Dit aspect kan per land en per bedrijfstak verschillen, maar over het algemeen zou de activiteit een bepaalde tijd moeten plaatsvinden voordat deze als PE wordt beschouwd. Landen kunnen dit tijdsbestek zien als een aaneengesloten periode, zoals zes maanden of langer, of een cumulatief aantal dagen binnen een bepaalde periode. Ze kunnen het fiscale jaar gebruiken om te bepalen waar deze punten beginnen en eindigen, en sommige bedrijven profiteren van fiscale jaarsystemen door over twee jaar te werken, waardoor hun tijd in het land effectief in twee kleinere delen wordt opgesplitst.
- De uitgevoerde werknemer of onderneming staat onder zeggenschap van het moederbedrijf in een ander land. Meestal verwijst dit criterium naar agenten die deals sluiten en onderhandelen. Als de agent onafhankelijk is, zoals iemand die een groot aantal klanten buiten uw bedrijf heeft, dan vallen ze niet onder de controle van uw bedrijf. Als alternatief zou een afhankelijke agent die specifiek voor uw bedrijf is bedoeld, doorgaans PE activeren. Een andere factor van PE is de bevoegdheid van de agent om namens het bedrijf contracten te ondertekenen.
Vanwege deze criteria hebben de meeste landen meerdere soorten PE die ze kunnen activeren, bijvoorbeeld op basis van hun locatie, agenten of aangeboden diensten. Om te bepalen of uw bedrijf een PE is, doorloopt u deze checklist voor vaste inrichtingen.
Is uw bedrijf…
- Medewerkers hebben die op een vaste, vaste locatie werken ? Als ze terugkeren naar dezelfde plaats wanneer ze bezoeken, vooral als die plaats eigendom is van of wordt gehuurd door het bedrijf, is dit waarschijnlijk een gebruikelijke activiteit.
- Op die locatie werkzaamheden verrichten? Als bedrijfsactiviteiten die verband houden met het hoofddoel van het bedrijf daar vaak plaatsvinden, is de kans groter dat het PE is.
- Geld verdienen met het werk? Waar inkomsten worden gegenereerd, vergroot u de kans dat u als een PE wordt beschouwd.
- Hebben afhankelijke agenten met de bevoegdheid om contracten te sluiten? Zelfs zonder een vaste vestigingsplaats kunnen agenten die voor het bedrijf werken PE creëren.
Hoe PE varieert tussen landen
Sommige landen zijn strenger in de handhaving en identificatie van PE, terwijl andere een ontspannen aanpak hanteren. Over het algemeen zijn de landen die soepel zijn doorgaans de landen die geïnteresseerd zijn in economische groei en het aantrekken van investeringen, en zijn de landen die streng zijn meer ingeburgerd.
China, bijvoorbeeld, heeft een zeer brede benadering van PE, die een breed scala aan bedrijven en werkzaamheden omvat. Veel delen van Europa zijn agressief in het nastreven van PE-regelgeving.
Hoe PE varieert tussen industrieën
Aangezien industrieën enorm verschillende bedrijfsmodellen kunnen hebben, is het geen verrassing dat PE verschilt in zijn toepassing op specifieke gebieden. Sommige landen zullen deze specificaties duidelijk schetsen, terwijl andere een bredere beschrijving gebruiken om het werk te omvatten.
Hier zijn enkele gebieden waar PE speciale overwegingen heeft::
- Bouw: Aangezien deze projecten niet permanent zijn, kijkt PE meestal naar de lengte van het project. Veel landen zoeken naar continue activiteit over een periode van zes maanden.
- Overleg plegen: Veel bedrijven die adviesdiensten verlenen, hebben geen vaste bedrijfsvestiging, dus kijkt PE naar niet-fysieke bedrijfsactiviteiten. Deze kunnen per tijds- en servicetype verschillen, maar een gebruikelijke benadering is om te kijken of services plaatsvinden voor: 183 dagen of meer binnen een periode van 12 maanden, die soms gelijk is aan het belastingjaar.
- Makelaars en makelaardij: Voor sectoren met agenten of makelaars houdt PE rekening met de afhankelijkheid van deze personen van het moederbedrijf. Ze kunnen niet worden gecontroleerd door het bedrijf in het buitenland als dat bedrijf PE wil vermijden.
Een andere belangrijke en veranderende sector is digitale verkoop en e-commerce. De meeste belastingwetten en -verdragen zijn gemaakt vóór de hausse van e-commerce en de populariteit van digitale transacties. Vanwege dat aspect hebben landen de traditionele definities van PE moeten betwisten. Criteria veranderen snel en zijn vrij inconsistent tussen landen.
Veel bedrijven proberen te leunen op virtuele communicatie en e-commerce, omdat ze denken daarmee PE te kunnen vermijden. Hoewel deze strategie in het verleden misschien heeft gewerkt, sluiten steeds meer landen deze maas in de wet. Ze kunnen het genereren van inkomsten gebruiken als het enige criterium voor PE, waaronder online verkoop, serverhostinghubs en aggregatie van nieuwsmedia. Elk bedrijf dat afhankelijk is van virtuele communicatie met internationale entiteiten om geld te verdienen, moet de mogelijkheid van virtuele PE overwegen. Als het nog niet op u van toepassing is, kan het in de toekomst wel het geval zijn en kunt u er gemakkelijk op anticiperen.
Een strategie waar sommige Europese landen naar kijken, is een eenvoudige digitale belasting die veel van de complexiteit van PE-regels omzeilt. Het VK overweegt een belasting op digitale diensten, wat zou van toepassing zijn 2 % heffing aan inkomsten die afkomstig zijn van activiteiten in het VK op zoekmachines, online marktplaatsen en sociale-mediaplatforms. Het zou zich richten op de grootste technische giganten en belastinginkomsten die worden gegenereerd met behulp van gebruikersgegevens. De EU bekijkt soortgelijke voorstellen met een 3 % heffing.
Risico's en voordelen van het opzetten van een PE
Voordat u zaken gaat doen in het buitenland, is het van cruciaal belang dat u het risico van een vaste inrichting inschat en begrijpt wat dit voor uw bedrijf kan betekenen. Het opzettelijk instellen van PE kan verschillende voordelen bieden en u helpen bij het beheren van wereldwijde expansie. Weten hoe u het risico van een vaste inrichting kunt vermijden, kan ook belangrijk zijn als u daar tijdelijk werkt.
Voordelen
De meeste voordelen van het opzetten van een PE komen neer op planning.
- Het vermindert de mogelijkheid van verrassingsbelastingen. Een plotselinge trigger van PE kan leiden tot boetes en rente die in rekening worden gebracht voor de periode dat u niet betaalde. Natuurlijk begint het je ook buitenlandse belastingen in rekening te brengen, waar je misschien niet op had begroot toen je in eerste instantie naar uitbreiding keek.
- Het biedt gemoedsrust dat u zich aan de wetten van het gastland houdt en uw contributie betaalt. U hoeft zich geen zorgen te maken dat u op uw tenen door de autoriteiten loopt en dat u het risico loopt gezien te worden als iemand die probeert hun belastingen te omzeilen.
- U kunt manieren vinden om uw belastingefficiëntie te verbeteren en het beste kader vinden voor het genereren van inkomsten. Het kan ook gemakkelijker zijn om met autoriteiten samen te werken en een betere relatie met het gastland tot stand te brengen.
risico's
Hoewel er aanzienlijke voordelen zijn, zijn de risico's van PE aanzienlijk.
- Je stelt jezelf open voor onvoorziene belastingen. Als je geen PE hebt gepland, kunnen deze extra kosten fors zijn en je budget in de war sturen. Of u nu PE probeert te activeren of het probeert te vermijden, plannen voor de mogelijkheid is altijd een goed idee. Grondig onderzoek naar het land en de lokale wetten zal u helpen te begrijpen hoeveel risico u neemt.
- Misschien betaalt u wel het dubbele van de belasting. Afhankelijk van de infrastructuur van uw bedrijf, kan het zijn dat u zowel in uw eigen land als in het gastland belasting moet betalen. Zelfs zonder PE te activeren, ziet u mogelijk bedrijfsbelastingen en inhoudingskosten op brutobetalingen uit het buitenland. Belastingverdragen tussen landen kunnen helpen om deze lasten te beheersen met zaken als soepele criteria of lagere tarieven voor partnerlanden. Een andere optie om te helpen met buitenlandse belastingen is om te zoeken naar heffingskortingen uit het thuisland.
- Je zou je reputatie kunnen schaden. Als u zich niet voorbereidt op PE, kan het zijn dat u niet meewerkt en uw eerlijke deel niet betaalt. Uw relatie met het land en zijn inwoners kan in gevaar komen, wat voor veel bedrijven een groot marketingprobleem zou zijn.
- Mogelijk krijgt u te maken met meer controles en gesprekken met de belastingdienst. Meer audits betekent dat er meer tijd en geld aan wordt besteed.
- U kunt te maken krijgen met rentelasten en boetes. Als u al een tijdje onder de PE-radar vliegt, kunt u rentekosten ontvangen op basis van de belastingen die u gedurende die tijd had moeten betalen. Andere boetes kunnen ook aanzienlijk zijn.
- U kunt meer rapportageverplichtingen hebben zodra PE is geactiveerd. Payroll en sociale zekerheid zijn belangrijke zorgen, aangezien sommige landen er substantiële eisen aan stellen.
Veelgestelde vragen voor vaste inrichtingen
PE's kunnen ingewikkeld zijn. Hier zijn enkele veelgestelde vragen over hen.
1. Wat is het verschil tussen een vaste inrichting en een dochteronderneming?
De twee zijn erg hecht en er is weinig verschil, hoewel de dochteronderneming meestal meer als een binnenlands bedrijf werkt. Het kan als een PE worden beschouwd als het sterke controle heeft van het moederbedrijf.
2. Kunnen individuen PE triggeren?
Over het algemeen niet. PE is van invloed op de vennootschapsbelasting, niet op individuen. Onafhankelijke contractanten en eenmanszaken zouden PE doorgaans niet activeren.
3. Wat wordt beschouwd als gewone activiteit?
Een kort, eenmalig bezoek om de markt te verkennen zou niet gebruikelijk zijn. Als je in de loop van een paar jaar veel lange reizen hebt gemaakt, begeef je je naar gewoontegebied. Andere voorbeelden van gewoon gebruik zijn projecten die langer dan zes maanden duren.
4. Welke activiteiten creëren geen PE?
Als activiteiten hulp- of voorbereidend zijn, zullen ze doorgaans geen PE triggeren. Deze activiteiten vormen geen integraal en significant onderdeel van de algehele bedrijfsactiviteit. Als het algemene doel van de activiteit hetzelfde is als dat van het bedrijf, is het waarschijnlijk niet hulp- of voorbereidend en kan het PE veroorzaken.
5. Zijn maatschappen vaste inrichtingen?
Het antwoord op deze vraag hangt af van hoe actief het buitenlandse partnerschap is ten opzichte van de partner in het gastland. Sommige landen zullen PE activeren voor minder betrokken partnerschappen dan andere.
6. Hoe verandert PE?
Veel belastingautoriteiten worden agressiever in het vinden van gevallen van PE. Uit een onderzoek van PwC bleek dat: 63 % van de zakelijke respondenten was het ermee eens . Met de groei van virtuele bedrijfspraktijken, kunnen we veranderingen verwachten die betrekking hebben op e-commerce en andere vormen van inkomsten genereren op afstand.
7. Telt een huurwoning als vaste inrichting?
Meestal is het hebben van een huurwoning niet voldoende om PE te activeren. Als u het daarentegen gebruikt als een plaats om regelmatig zaken te doen, dan zou dat waarschijnlijk ook zo zijn. Leasingbedrijven kunnen ook PE creëren door meerdere eigendommen te hebben.
Een PE instellen
Als u naar wereldwijde uitbreiding kijkt en een PE wilt opzetten, kan het proces variëren, maar omvat over het algemeen deze stappen::
- Doe je onderzoek. Natuurlijk vereist elk uitstapje naar internationale zakelijke transacties uitgebreid onderzoek. U moet kijken naar de PE-belastingbedragen, welke delen van uw potentiële inkomsten worden belast, hoeveel u uitgeeft om zaken te doen in het gastland en hoe de verschillen in aanwerving en loonlijst eruit zullen zien.
- Vergelijk opties. Als u meerdere landen overweegt, kijk dan naar de factoren die van invloed zijn op de winst uit elk land, zoals soepelere belastingverdragen of binnenlandse belastingverminderingen voor buitenlandse activiteiten.
- Bereid het papierwerk voor. Het creëren van een PE houdt in dat u uw bedrijf op het juiste moment bij de lokale autoriteiten registreert. Doe je dat niet, dan riskeer je boetes.
Een onderdeel van een PE dat ingewikkeld kan worden, is het inhuren van buitenlandse werknemers. Een wereldwijde professionele werkgeversorganisatie (PEO) vereenvoudigt de taak door als werkgever in het land op te treden. Loon komt van de PEO, samen met voordelen. Andere nuttige componenten zijn onder meer toegang tot een uitbreidingsplatform dat helpt bij het beheren van zaken in het buitenland.
Contact Globalization Partners Over het ontwikkelen van een vaste inrichting
Vaste inrichtingen zijn vaak een noodzakelijk onderdeel van de bedrijfsuitbreiding. Ze zorgen voor een groter bereik en gemakkelijke toegang tot bronnen die zich mogelijk niet in het thuisland bevinden. Maar ze komen met hun deel van de risico's. Naast belastingen, compliancekwesties en het aannemen van buitenlandse werknemers, is het opzetten van een PE in een ander land niet altijd eenvoudig.
Globalization Partners is een wereldwijde PEO die zorgt voor naleving, zodat u zich kunt concentreren op andere aspecten van bedrijfsgroei. Voor meer informatie over onze uitgebreide oplossing en hoe: Globalization Partners kan u helpen met PE-uitdagingen, neem vandaag nog contact met ons op .
Voor meer informatie over PEO's, download ons eBook 20 Vragen die u moet stellen voordat u een wereldwijde PEO kiest :
