Das Formular zur Information über 1099 die Bundeseinkommensteuer ist ein wichtiges Mittel zur Meldung von Arbeitsloseneinkommen an den Internal Revenue Service (IRS). Derzeit gibt es 20 verschiedene 1099 Formen, die unterschiedlichen Einkommensarten entsprechen. Bis vor kurzem verwendeten Arbeitgeber das 1099-MISC Formular, um Zahlungen an Zeitarbeiter zu melden – d. h. Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer.
Das hat sich jedoch mit der Wiedereinführung des Formulars geändert1099-NEC. In diesem Beitrag werden wir genauer auspacken, wie Sie die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern mit einem 1099 Formular melden und den Unterschied zwischen dem neuen Formular 1099-NEC und dem Formular erklären1099-MISC.
Was ist Formular 1099-NEC?
Das NEC in Form 1099-NEC steht für „Nonemployee Compensation“. Aus der Sicht eines Unternehmens stellt die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern jede Vergütung dar, die Sie an einen Mitarbeiter zahlen, den Sie als unabhängigen Auftragnehmer und nicht als Mitarbeiter klassifizieren. Insbesondere müssen Unternehmen Vertragsarbeitern ein 1099-NEC Formular zur Verfügung stellen, wenn sie in einem bestimmten Steuerjahr US$600 oder mehr für ihre Dienstleistungen bezahlt haben.
Aus der Sicht eines Arbeitnehmers ist die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern, auch als selbständiges Einkommen bezeichnet, jede Zahlung, die für Arbeiten erhalten wird, die als Freiberufler oder unabhängiger Auftragnehmer statt als Mitarbeiter geleistet werden. Das Einkommen der Mitarbeiter wird auf Formular angegebenW-2. Einige Arbeitnehmer, die Mitarbeiter eines Unternehmens sind und freiberuflich tätig sind, erhalten sowohl W-2 Formulare als auch 1099-NEC Formulare. Einzelpersonen müssen ihr gesamtes Einkommen melden, unabhängig von der Quelle, wenn sie ihre Steuern einreichen.
Warum wird das Formular 1099-NEC zurückgegeben?
Einige Auftragnehmer und Arbeitgeber erinnern sich möglicherweise an das Formular 1099-NEC. Dieses Formular ist seit außer Betrieb1982. Seitdem haben Unternehmen das Feld 7 „Formular“ verwendet, 1099-MISC um die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern zu melden. Warum hat der IRS 1099-NEC dieses Jahr das Formular wieder eingeführt? Es gibt zwei Hauptgründe für diese Änderung.
1. Der Aufstieg der Gig-Wirtschaft
Freiberufliche Arbeit ist immer häufiger geworden, wobei jedes Jahr immer mehr Fachleute in den USA diese Art von Arbeit erledigen. Einige Mitarbeiter arbeiten neben einer traditionelleren Position als Mitarbeiter auch freiberuflich an der Seite, während andere völlig selbstständig sind. Die Arbeit von Nicht-Mitarbeitern kann stark variieren, von ungezwungener, ungeschulter Arbeit bis hin zu Beratungsleistungen von Experten.
Wachstumsprognosen deuten darauf hin, dass bis etwas mehr als 2027die Hälfte der US-Arbeitnehmer freiberuflich tätig sein wird. Die zunehmende Prävalenz von Unternehmen, die Vergütungen von Nicht-Mitarbeitern zahlen und erhalten, forderte ein Formular, das dieser Art von Einkommen gewidmet ist, anstatt nur ein Kästchen auf einer sonstigen Form.
2. Vereinfachung der Einreichungsfrist
Ein weiterer wichtiger Grund für diese Änderung war die Vermeidung der vorherigen Verwirrung, die durch separate Einreichungsfristen für die Meldung von Mitarbeiter- und Nicht-Mitarbeitervergütungen verursacht wurde. Arbeitgeber sind verpflichtet, jährlich bis Januar ein Formular W-2 für die Arbeitnehmervergütung aus dem Vorjahr einzureichen. 31 Die Frist für die Einreichung des Formulars 1099-MISC war jedoch zwei Monate später. Diese große Lücke verursachte Verwirrung und lässt etwas Spielraum für Steuerbetrug.
versuchte das IRS2015, das Problem mit dem Protecting Americans From Tax Hikes (PATH) Act zu lösen. Diese Gesetzgebung stimmte die Frist für die Meldung von Einkünften von Nicht-Mitarbeitern in Form 7 von Formular 1099-MISC mit der Frist für Formular abW-2, verließ jedoch die spätere Frist für andere Teile des Formulars1099-MISC. Statt das Problem zu lösen, hat dies noch viele Einreicher verblüfft, da sie zwei verschiedene Fristen für Teile derselben Form hatten.
Das Wiedereinführungsformular 1099-NEC ist die neueste Lösung. Das Formular 1099-NEC hat eine einzige Einreichungsfrist, und diese Frist stimmt mit dem Formular übereinW-2. So haben nun Mitarbeiter- und Nicht-Mitarbeitereinkommen die gleiche Meldefrist, und jeder erhält sein eigenes Steuerformular.
Form 1099 NEC vs. 1099-MISC – was ist der Unterschied?
Was ist der Unterschied zwischen 1099-NEC und 1099-MISC? Sowohl das Formular als auch das 1099-NEC Formular 1099-MISC werden verwendet, um dem IRS Einnahmen zu melden. Sie unterscheiden sich jedoch in den Einkommensarten, die sie abdecken:
- Vergütung für Nicht-Mitarbeiter: Formular 1099-NEC ist das neue Formular, das zur Meldung der Vergütung für Nicht-Mitarbeiter verwendet wird. Wenn ein Unternehmen Arbeiter für seine Dienstleistungen bezahlt und die Arbeiter keine W-2 Mitarbeiter sind, würde das Unternehmen Formular verwenden1099-NEC. Dieses Formular ist ausschließlich für die Meldung von Zahlungen an Zeitarbeiter vorgesehen.
- Sonstiges Einkommen: Das Formular 1099-MISC dient als Sammelposten für verschiedene Einkommensformen, die nicht zu anderen Steuerformularen passen. Dazu gehörte auch die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern, die im Feld des 7 Formulars aufgeführt war. Jetzt werden Unternehmen das Formular nicht mehr verwenden, 1099-MISC um die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern zu melden. Formular 1099-MISC, das nun als Sonstige Informationen bezeichnet wird, wird weiterhin für verschiedene Einkommensformen verwendet, aber Box 7 ist nun für die Meldung von Direktverkäufen von mindestens US$5,000 vorgesehen.
Formulieren 1099-NEC und 1099-MISC teilen Sie die Tatsache, dass sie zu verschiedenen Zeiten jeweils zur Meldung von Vergütungen von Nicht-Mitarbeitern verwendet wurden. Im Moment haben sie jedoch nur gemeinsam, dass sie beide zur 1099 Kategorie der Steuerformulare gehören, die zur Meldung von Arbeitsloseneinkommen verwendet werden. Innerhalb dieser Kategorie 1099-MISC werden Formular 1099-NEC und Formular verwendet, um gänzlich unterschiedliche Einkommensarten zu melden.
Wer sollte das Formular einreichen1099-NEC?
Wenn Ihr Unternehmen innerhalb eines bestimmten Steuerjahres einen nicht angestellten Mitarbeiter in USD600 oder mehr für Dienstleistungen für Ihr Unternehmen bezahlt hat, müssen Sie ein 1099-NEC Formular einreichen. Beachten Sie, dass dies nicht für internationale Auftragnehmer mit Sitz außerhalb der USA gilt.
Laut IRS sollten Zahlungen an Nichtansässige auf Formular 1042-S, US-Quelleneinkommen ausländischer Personen, die einbehalten werden müssen, gemeldet werden. Wie Sie Formular 1096 zusammen mit Formular einreichen würden, würden Sie 1099in diesem Fall Formular 1042 zusammen mit Formular einreichen1042-S.
Wenn es um US-Mitarbeiter geht, 1099-NEC gilt das Formular immer dann, wenn Sie einen Nicht-Mitarbeiter bezahlen. Nicht-Mitarbeiter können jede Person sein, die Sie auf Vertragsbasis eingestellt haben, um ein Projekt für Ihr Unternehmen abzuschließen. Dazu kann beispielsweise ein freiberuflicher Schriftsteller gehören, der regelmäßig für Ihr Unternehmen arbeitet, oder ein Experte, der zu einem bestimmten Projekt erschienen ist. Es könnte auch ein Anwalt sein, dessen Dienstleistungen Sie beauftragt haben. Wenn der Mitarbeiter nicht auf Ihrer regulären Gehaltsabrechnung steht, dann ist die Person nicht Ihr Mitarbeiter und sollte ein Formular 1099-NEC anstelle eines W-2 Formulars erhalten.
In einigen Fällen haben Sie, anstatt einen einzelnen Auftragnehmer einzustellen, möglicherweise ein Unternehmen, einen Nachlass oder eine Partnerschaft beauftragt, um die Arbeit für Ihr Unternehmen abzuschließen. In diesen Fällen können Sie weiterhin ein 1099-NEC Formular verwenden, um diese Zahlungen zu melden. Beachten Sie, dass die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern nicht immer die Form einer Direktzahlung für eine Dienstleistung hat.Das Einkommen von Nicht-Mitarbeitern kann auch Gebühren, Leistungen oder Provisionen umfassen.
Alle Selbstständigen, die ihre Dienstleistungen beauftragt haben und mindestens US$600 von einem Kunden erhalten haben, sollten ein 1099-NEC Formular erhalten. Sie müssen diese Einkünfte melden, wenn sie ihre Einkommensteuern einreichen.
Wer sollte das Formular einreichen1099-MISC?
Das Formular wurde 1099-NEC nur 7 im Feld auf Formular ersetzt1099-MISC, sodass es immer noch viele Fälle gibt, in denen Sie dieses Formular für verschiedene Einkommen einreichen könnten. Wenn Sie sich jedoch fragen, ob Sie 1099-MISC anstelle von verwenden können1099-NEC, lautet die Antwort Nein. Sie können diese Option nur verwenden1099-MISC, um andere Arten von Arbeitsloseneinkommen zu melden. Einige Beispiele für Einkommen, die ein Antragsformular erfordern würden, 1099-MISC sind:
- Lizenzgebühren
- Mietzahlungen
- Preise oder Auszeichnungen
- Fischerboot-Einnahmen
- Erträge aus Crop-Versicherungen
- Zahlungen für medizinische oder medizinische Versorgung
- An Anwälte gezahlte Bruttoerlöse
- Ersatzdividenden und steuerbefreite Zinszahlungen
Wie bei Formular ist US$600 der Cutoff-Wert1099-NEC, der die Berichterstattung von Erträgen auf diesem Formular erfordert, mit Ausnahme von Lizenzzahlungen. Alle Lizenzgebühren in Höhe10 von USD oder mehr sollten auf Formular gemeldet werden1099-MISC. Die IRS liefert detaillierte Informationen darüber, welche Einkommensarten in Formular aufgenommen werden sollten1099-MISC. Wenn es kein anderes Steuerformular für die Art der Zahlungen gibt, die Sie melden müssen, dann 1099-MISC sollte das Formular das Formular sein, das Sie verwenden.
Wie man ein Formular 1099-NEC für unabhängige Auftragnehmer einreicht
Wenn Sie einen Zeitarbeiter beschäftigt haben und das Formular einreichen müssen1099-NEC, müssen Sie die folgenden Informationen in das Formular aufnehmen:
- Die identifizierenden Informationen Ihres Unternehmens: Geben Sie den rechtlichen Namen und die Adresse Ihres Unternehmens zusammen mit Ihrer Steueridentifikationsnummer (TIN) an.
- Identifizierungsinformationen des Empfängers: Geben Sie auch den Namen, die Adresse und die TIN oder Sozialversicherungsnummer des Empfängers an.
- VergÃ1⁄4tungsbetrag: Geben Sie in Feld 1 den Gesamtbetrag der nicht angestellten VergÃ1⁄4tung an, die Sie im vorherigen Steuerjahr an den Empfänger gezahlt haben.
- Quelleninformationen: Falls zutreffend, notieren Sie alle Quellensteuern auf Bundes- oder Landeseinkommenssteuer.
Das Formular gibt Ihnen auch Platz für die Meldung des verdienten staatlichen Einkommens und die Angabe der staatlichen Steueridentifikationsnummer Ihres Unternehmens. Sie müssen diese Informationen nicht dem IRS melden, aber Sie können sie den Empfängern aus Höflichkeit in das Formular aufnehmen, da es ihnen leichter fällt, ihre staatliche Einkommensteuererklärung einzureichen.
Der IRS ermutigt Unternehmen, das Formular 1099-NEC elektronisch unter Verwendung des Systems „ Einreichung von Informationen und Rücksendungen elektronisch “ (FIRE) einzureichen. Wenn Sie im selben Jahr mehr Informationen einreichen 250 oder mehr Informationen zurücksenden, sind Sie gesetzlich verpflichtet, diese elektronisch einzureichen.Bei der elektronischen Einreichung wird die Datei von Anfang an elektronisch erstellt – Sie können beispielsweise keine PDF-Kopie scannen.
Das Einreichen eines 1099-NEC Formulars sollte die Weitergabe des Formulars an alle relevanten Parteien beinhalten:
- IRS: In erster Linie 1099-NEC sollte Kopie A des Formulars an den IRS gehen. Zusammen mit dem Formular reichen 1099-NECSie auch das Formular 1096, Jahreszusammenfassung und Übermittlung von US-Informationsrücksendungen ein, das den Gesamtbetrag aller Auftragnehmerzahlungen in US-Dollar angibt.
- Landesumsatzabteilung: Einige Landessteuerabteilungen verlangen, dass Sie ihnen auch eine Kopie des Formulars zusenden. Überprüfen Sie die Anforderungen Ihres Staates, um zu sehen, ob dieser Schritt erforderlich ist. Wenn ja, reichen Sie Kopie 1 ein.
- Der Auftragnehmer: Auftragnehmer sollten auch eine Kopie des Formulars – Kopie B – erhalten, damit sie es verwenden können, um ihre Einkommenssteuern einzureichen. Copy 2 stellt Auftragnehmern ihre Informationen zur Einreichung im Bundesstaat zur Verfügung.
- Ihre Unterlagen: Schließlich sollten Sie Kopie C für die Unterlagen Ihres Unternehmens aufbewahren. Sie benötigen diese Informationen zu den Lohnkosten, um Ihre Gewerbesteuererklärung einzureichen.
Der IRS vergleicht die von Ihnen bereitgestellten Informationen mit der Steuererklärung des Auftragnehmers, daher ist es wichtig, dass Sie die Zahlungen korrekt melden.
Müssen Unternehmen sowohl 1099-MISC und einreichen1099-NEC?
Einige Unternehmen müssen sowohl das Formular als auch das 1099-MISC Formular einreichen 1099-NEC – in einigen Fällen für denselben Mitarbeiter, obwohl diese Situation ungewöhnlich wäre.
Die Formulare, die Sie einreichen müssen, hängen von der Art der Zahlungen ab, die Ihr Unternehmen dem IRS melden muss. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise Auftragnehmer beschäftigt und einen Wettbewerb oder eine Verlosung mit Geldpreisen veranstaltet, müssten Sie wahrscheinlich beide Formulare einreichen, um diese verschiedenen Arten von Zahlungen zu melden. Wenn Sie beide Arten von 1099 Formularen einreichen müssen, müssen Sie 1096 für jeden Formulartyp ein separates Formular einreichen.
In vielen Fällen werden Unternehmen, die früher ein Formular 1099-MISC zur Meldung von Zahlungen an Auftragnehmer eingereicht haben, nun einfach auf Formular umstellen1099-NEC. Es ist nicht mehr erforderlich, das Formular zu verwenden1099-MISC, um die Vergütung von Nicht-Mitarbeitern zu melden – dieses Formular ist nur relevant für Ihr Unternehmen, wenn Sie eine andere Art von Zahlung melden müssen, die in diesem Formular enthalten ist.
Was sind die Einreichungsfristen für Formular 1099-NEC und 1099-MISC?
Stellen Sie bei der Einreichung des Formulars 1099-MISC oder sicher1099-NEC, dass Sie es vor den folgenden Fristen einreichen:
- 1099-NECFormularfrist: Das Formular 1099-NEC ist bis Januar 31 des Jahres fällig, das auf das Steuerjahr folgt, das durch das Formular abgedeckt ist. Diese Frist gilt auch für die Einreichung in Papierform oder elektronischer Form. Wenn Jan. auf ein Wochenende oder einen Feiertag 31 fällt, wird die Frist auf den folgenden Werktag verschoben. In hat dies 2021beispielsweise die eigentliche Frist Montag, den 1. Februar, festgelegt. Unternehmen müssen das Formular bis zu diesem Zeitpunkt an den IRS und an Auftragnehmer übermitteln.
- 1099-MISCFormularfrist: Die Frist für die Einreichung des Formulars 1099-MISC beim IRS ist, 1. März wenn Sie es in Papierform oder elektronisch 31. März einreichen. Allerdings müssen Unternehmen das Formular bis spätestens Jan. – oder etwas später im Falle eines Wochenendes oder Feiertags 31 – 1099-MISC an Empfänger senden.
Wenn Formulare nicht innerhalb dieser Fristen ausgestellt werden, kann dies zu Strafen seitens des IRS führen, von USD50 bis USD270 pro Formular bis zu einem Maximum von USD556,500 im selben Jahr. Der Strafbetrag hängt davon ab, wie spät das Formular ist, obwohl Sie noch schwerwiegendere Geldstrafen von mindestens USD550 pro Formular erhalten können, wenn die Nichtmeldung nicht versehentlich erfolgt, sondern die Anforderung absichtlich missachtet wird.
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