Erreur de classification des entrepreneurs indépendants en Europe : ce que vous devez savoir
Les erreurs de classification des prestataires indépendants présentent des risques sérieux pour les entreprises. Le fait de traiter les personnes comme des entrepreneurs indépendants lorsqu’elles exercent la fonction d’un employé à temps plein est une pratique commerciale illégale que de nombreux gouvernements commencent à reconnaître et à pénaliser les entreprises qui font ce faux pas.
Eurofound a mené un rapport de recherche sur les contrats de travail frauduleux dans les États membres de l’28UE, y compris la Norvège. Selon le rapport, 79 % des correspondants nationaux ont signalé une utilisation frauduleuse « significative » du travail indépendant. Il est essentiel de comprendre les erreurs de classification des entrepreneurs indépendants et les réformes gouvernementales en constante évolution pour éviter des sanctions importantes.
IR35 : la solution du gouvernement britannique à la mauvaise classification des entrepreneurs indépendants
Le gouvernement britannique a introduit la législation fiscale IR35 en l’année 2000. Cette législation fiscale visait à aborder la manière dont les sous-traitants quittaient les postes d’employés et formaient des sociétés à responsabilité limitée, également appelées sociétés de services personnels (PSC). Cela a été principalement fait parce que travailler via un PSC a permis aux entrepreneurs d’être imposés avec tous les avantages d’une entreprise, plutôt qu’en tant qu’employés.
Conformément à la dernière annonce du gouvernement britannique, les changements IR35 sont entrés en vigueur à compter du Avril 2021. À partir de maintenant, les travailleurs qui ne répondent pas aux critères d’être indépendants entreront dans le cadre des IR35 règles. Et il est de la responsabilité de l’entreprise de s’assurer que ses sous-traitants ne sont pas mal classés, ou ne sont pas confrontés à des taxes, intérêts et pénalités connexes manquants.
L’économie gig et la mauvaise classification des employés
Au cours des dernières années, l’économie du gig a fait l’objet d’une mauvaise classification des entrepreneurs indépendants dans l’actualité et dans les tribunaux. Alors que de plus en plus de personnes se tournent vers des travailleurs contractuels pour leurs trajets, le nettoyage de la maison, la promenade des chiens, les livraisons de repas et d’épicerie et d’autres services, les questions sur la manière de traiter ces travailleurs deviennent plus urgentes.
Comme d’autres pays européens, le Royaume-Uni a vu de nouvelles lois qui exigent la classification des employés pour certains travailleurs. Par exemple, une nouvelle loi exige qu’Uber classe ses chauffeurs britanniques en tant qu’employés plutôt que sous-traitants indépendants.
Les chauffeurs Uber britanniques doivent désormais recevoir au moins le salaire minimum pour leurs heures travaillées. Ils ont droit à des congés payés ainsi qu’à des prestations de sécurité sociale par le biais des cotisations salariales de l’employeur. Uber a également dû mettre de côté des millions de livres pour résoudre les demandes de remboursement pour ses conducteurs mal classés.
Dans son arrêt, la Cour suprême du Royaume-Uni a examiné quelques facteurs différents liés à l’autonomie et à la subordination des conducteurs :
- Tarifs et conditions contractuelles prédéterminés : Uber fixe tous les prix de trajet, en dictant le montant que les conducteurs pourraient gagner pour leur travail. Uber a également défini 100 pour cent de ses conditions contractuelles, ne donnant aucune contribution aux conducteurs.
- Discipline et pénalités : Uber pourrait pénaliser les conducteurs pour avoir annulé trop de trajets, ne donnant aux conducteurs aucune autre option que d’accepter tous les trajets qui leur sont attribués s’ils souhaitaient conserver de bons scores.
- Supervision et résiliation : Uber a régulièrement surveillé ses conducteurs grâce au système de notation par étoiles utilisé par les passagers. Elle avait le pouvoir de donner des avertissements aux conducteurs et de les licencier si les performances ne s’amélioraient pas.
La Cour suprême a déterminé que ces circonstances donnaient à Uber trop d’autonomie sur les conducteurs pour qu’ils soient considérés comme des travailleurs indépendants. Cette notion a servi de base à la décision selon laquelle Uber doit traiter ses chauffeurs comme des employés plutôt que comme des sous-traitants.
D’autres pays européens ont également statué, exigeant la classification des employés pour certains travailleurs temporaires comme les livreurs et les chauffeurs Uber. En général, les entreprises employant des travailleurs contractuels à temps plein peuvent avoir besoin d’évaluer et de mettre à jour leurs modèles de recrutement pour garantir la conformité à la loi.
Renforcer les lois sur les sous-traitants en Europe de l’Est
Quels autres pays européens révisent leurs lois sur les erreurs de classification des entrepreneurs indépendants ?
1. Serbie : test de l’entrepreneur indépendant
Lors de l’Assemblée nationale, le gouvernement serbe a proposé de nombreuses modifications aux lois sur l’impôt sur le revenu et la contribution sociale, qui ont pris effet en Janvier 2020. Parmi les nombreux changements proposés, « la fiscalité des entrepreneurs qui s’engagent dans des contrats de service avec un employeur » a attiré le plus l’attention. Cela a conduit à l’introduction d’un nouveau test d’entrepreneur indépendant. Les entrepreneurs qui ne réussissent pas le test seront soumis à une imposition plus élevée.
De nombreux professionnels du logiciel et entrepreneurs se voient accorder le statut d’imposition forfaitaire en Serbie. Cela garantit que l’impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale ne sont pas payés sur la base du revenu réel, mais sur un salaire mensuel moyen statistique. Le nouveau test proposé pour les entrepreneurs indépendants s’appliquera aux professionnels et entrepreneurs qui bénéficient également du régime d’imposition forfaitaire.
S’ils ne réussissent pas le test d’entrepreneur indépendant, ils seront soumis à une imposition plus élevée. Le test sera applicable à chaque flux de revenus individuel. Les travailleurs bénéficiant de l’impôt forfaitaire seraient tenus de payer à la fois l’impôt forfaitaire et l’impôt spécial sur le revenu qui a échoué au test. Cette réforme devrait affecter l’industrie informatique serbe, de loin la plus grande économie des Balkans occidentaux.
2. Pologne : Crackdown par l’inspection nationale du travail
Près de 19 % des personnes de l’économie polonaise sont des travailleurs indépendants. La Pologne se classe également cinquième parmi les États membres de l’Union européenne en termes de part de travail autonome dans le nombre total de travailleurs. Les travailleurs qui fournissent un niveau élevé de compétences et d’expertise tout en travaillant en tant que travailleurs indépendants sont également très répandus.
Ces dernières années, l’inspection nationale du travail a cherché à rétablir la relation que les entrepreneurs entretiennent avec les entreprises. L’inspection a eu le droit de poser des questions de contrôle aux employeurs qui envoient leurs travailleurs en Pologne, ainsi qu’aux entreprises polonaises qui envoient leurs travailleurs dans d’autres pays de l’UE. Si aucune réponse convaincante n’est recherchée, la société est passible d’une amende pouvant aller jusqu’à PLN 30 000 par l’Inspection nationale du travail.
3. Hongrie : la relation entrepreneuriale lourd
La relation de travail devient de plus en plus contraignante, tant sur le plan administratif que financier, pour les entreprises hongroises. Les employeurs peuvent être tentés de dissimuler des relations d’emploi en tant qu’entrepreneurs indépendants, une décision qui peut entraîner de lourdes sanctions financières par les tribunaux.
Les tribunaux hongrois utilisent plusieurs facteurs primaires et secondaires pour déterminer si la relation est celle de l’emploi ou des entrepreneurs indépendants. Les principaux facteurs comprennent les obligations professionnelles personnelles, la disponibilité régulière des employés et la hiérarchie entre les parties. Des sanctions financières sévères peuvent être appliquées si les employés ont été déguisés en sous-traitants indépendants.
Les autorités fiscales, les autorités du travail et les tribunaux hongrois ont le pouvoir de reclasser les contrats de sous-traitance indépendants en contrats de travail. Cependant, l’entrepreneur indépendant et le mandant devront payer toutes les contributions et taxes, ainsi que les intérêts de défaut et les pénalités.
4. Roumanie : législations fiscales notoires
Le code fiscal roumain a défini des activités dépendantes et indépendantes pour différencier clairement les revenus d’emploi des entrepreneurs indépendants. Depuis 2003, les travailleurs informatiques roumains ont bénéficié d’un impôt sur le revenu nul, une initiative visant à stimuler le secteur informatique dans tout le pays. Cela a entraîné une diminution des entrepreneurs indépendants dans le secteur informatique. Cependant, à compter du Janvier 2020, le gouvernement roumain a déclaré que l’impôt sur le revenu nul du secteur informatique pourrait bientôt s’arrêter, ce qui pourrait à nouveau entraîner une augmentation du nombre de sous-traitants indépendants.
En outre, le système fiscal roumain est connu pour être très compliqué. La combinaison d’un système juridique complexe et de sanctions plus graves pour les personnes qui échappent aux impôts rend la conformité encore plus cruciale lors des contrats en Roumanie.
Les différences de statut juridique entre les travailleurs ayant un statut d’employé et les entrepreneurs indépendants pourraient conduire à des situations dans lesquelles les entreprises utilisent différents contrats pour répondre à leurs propres besoins, sans protéger correctement leurs travailleurs.
5. Espagne : nouvelles protections pour les livreurs
Pour déterminer si les travailleurs sont des employés ou des entrepreneurs indépendants, l’Espagne utilise généralement des critères tels que l’autonomie individuelle et la documentation contractuelle. Les travailleurs qui ont la liberté de choisir quand, où et pour qui ils travaillent sont généralement des sous-traitants, tandis que ceux qui ne le sont pas sont généralement des employés. Les travailleurs ont généralement des contrats de travail formels, contrairement aux sous-traitants.
Les travailleurs classés comme prestataires indépendants doivent payer des frais de sécurité sociale pour recevoir des prestations telles que des pensions publiques ou des subventions au chômage. Ils sont également responsables de l’ensemble de leur charge fiscale, car les employeurs ne retiennent rien dans les impôts sur la paie. Ces exigences peuvent entraîner des difficultés financières pour les entrepreneurs.
Comme au Royaume-Uni, une modification récente de la législation espagnole implique la classification des travailleurs temporaires tels que les livreurs. En 2021, le gouvernement a mis en œuvre une loi historique pour lutter contre les erreurs de classification des employés en exigeant des plateformes de livraison qu’elles embauchent les travailleurs qui travaillent actuellement pour eux sur une base contractuelle.
En vertu de la nouvelle loi, les entreprises doivent rédiger et signer des contrats de travail avec ces travailleurs et les traiter comme des employés. Ils doivent payer les impôts sur la paie, de sorte que les employés recevront des prestations de sécurité sociale et ne seront pas responsables de l’intégralité de leur charge fiscale chaque année.
La nouvelle loi a résulté des négociations entre les associations industrielles et les principaux syndicats de travailleurs espagnols. Actuellement, elle ne s’applique qu’aux livreurs et aux usagers et non aux autres travailleurs de l’économie des gig, tels que les préposés aux soins personnels et les ménages. Cependant, d’autres entreprises employant des travailleurs contractuels devront garder un œil sur les changements juridiques qui peuvent s’appliquer à elles.
La nouvelle loi exige également une transparence accrue concernant l’intelligence artificielle (IA) que ces plateformes utilisent pour gérer leurs effectifs. Toutes les plateformes doivent désormais fournir aux représentants légaux des travailleurs des détails sur la manière dont les systèmes de traitement et les algorithmes d’IA attribuent des tâches aux travailleurs et évaluent leurs performances. Idéalement, cette exigence se traduira par des pratiques d’emploi plus équitables.
6. Pays-Bas : statut d’employé pour les livreurs et les chauffeurs Uber
Les Pays-Bas ont récemment mis en œuvre une loi conçue pour minimiser les erreurs de classification des employés en classant les chauffeurs Uber comme employés.
Auparavant, les chauffeurs d’Uber aux Pays-Bas étaient des entrepreneurs indépendants ou des travailleurs indépendants. La plateforme Uber n’a pas retenu d’impôts ni versé de fonds de sécurité sociale au nom des conducteurs. Aujourd’hui, un tribunal d’Amsterdam a statué autrement, ouvrant la voie à un plus grand nombre d’avantages sociaux et à une réduction de leur charge fiscale.
La nouvelle décision signifie que les dispositions des conventions collectives de travail, y compris les exigences salariales et certains avantages, s’appliquent désormais aux chauffeurs Uber. Dans certains cas, Uber peut également devoir rembourser les salaires aux chauffeurs qu’elle a précédemment mal classés en tant qu’entrepreneurs.
Les Pays-Bas ont également jugé que les avenants de livraison avec la plateforme Deliveroo ne peuvent pas être classés comme sous-traitants. Les avenants de livraison sont désormais des employés de la paie, ayant droit aux salaires des employés et à certains avantages.
En prenant sa décision dans le cas des chauffeurs Uber, le tribunal a pris en compte trois éléments principaux : les salaires, le travail et l’autorité. Plus précisément, elle a évalué le système de classement des conducteurs et l’utilisation d’algorithmes pour attribuer les travaux des conducteurs et déterminer le prix pour chaque trajet. Les chauffeurs n’avaient pas leur mot à dire sur leurs itinéraires ou sur les tarifs qui leur étaient facturés.
Le tribunal a conclu que cette relation donnait à la plateforme Uber une autorité significative sur les chauffeurs. Les conducteurs étaient donc des employés, plutôt que des sous-traitants travaillant pour eux-mêmes.
Au-delà des amendes et pénalités :avantages supplémentaires liés à l’emploi à temps plein
Dans un monde où les talents hautement qualifiés sont difficiles à trouver, les entreprises doivent se concentrer sur la stabilité de leurs employés. Les conséquences d’une mauvaise classification des sous-traitants ne se limitent pas au domaine du droit du travail, mais plutôt à la protection d’un actif organisationnel crucial à plus long terme : votre main-d’œuvre.
Voici quelques avantages supplémentaires liés à l’offre d’emploi au lieu de travaux de sous-traitant :
- Réduction du roulement du personnel : les travailleurs mal classés peuvent bientôt quitter une entreprise pour obtenir une rémunération et des avantages sociaux plus favorables. D’autre part, les employés bénéficiant d’avantages sociaux, de salaires compétitifs et de sécurité d’emploi sont plus susceptibles de rester sur le long terme. Lorsque vous embauchez plus d’employés ou convertissez des sous-traitants existants en employés, votre entreprise verra probablement des taux de rétention plus élevés.
- Renforcement des compétences : les travailleurs qui restent dans votre entreprise en tant qu’employés permanents ont beaucoup plus d’opportunités d’apprendre de nouvelles compétences et d’affiner celles existantes. Ils développeront leurs talents dans les domaines qui bénéficieront le plus directement à votre entreprise, et ils apprendront à utiliser leurs compétences pour stimuler la croissance et les bénéfices de votre entreprise au fil du temps.
- Amélioration de l’unité des effectifs : les entrepreneurs indépendants ou les travailleurs indépendants reçoivent souvent moins de formation et de conseils de la part de l’entreprise que les employés. Il se peut qu’ils n’aient pas suffisamment de sens de la culture de votre entreprise ou qu’ils connaissent suffisamment bien les autres travailleurs pour fonctionner de manière optimale au sein des équipes. Les employés à long terme apprennent à connaître votre entreprise et leurs collègues suffisamment bien pour vous aider à développer une culture d’entreprise cohérente.
- Continuité de projet précieuse : avec les sous-traitants, vous pouvez avoir une équipe travaillant sur une partie d’un projet et une équipe entièrement différente travaillant sur une autre. Ou vous pourriez avoir une équipe travaillant sur un projet initial, puis une autre travaillant sur une mise à niveau deux ans plus tard. Avec les employés permanents, vous êtes plus susceptible d’avoir des reportages d’un projet à l’autre qui peuvent fournir des informations précieuses et assurer la cohérence.
- Stimulation du moral et de la productivité de la main-d’œuvre : Comme ils travaillent souvent sur des périodes plus courtes et reçoivent moins d’avantages, les entrepreneurs peuvent se sentir moins impliqués dans votre entreprise que les employés. Les employés, en revanche, sont susceptibles de se sentir appréciés et investis dans votre entreprise. Ces perceptions positives peuvent rapidement se traduire par un travail plus productif. Les études de Gallup aux États-Unis montrent que les équipes très engagées génèrent 21 % de rentabilité en plus que les autres.
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