Quelle est la différence entre les 1099-MISC formulaires 1099-NEC et ?

Le formulaire d’information sur l’impôt 1099 fédéral sur le revenu est un moyen important de déclarer le revenu de non-emploi à l’Internal Revenue Service (IRS). Il existe actuellement 20 des variétés de 1099 formes  correspondant à différents types de revenus. Jusqu’à récemment, les employeurs utilisaient le 1099-MISC formulaire pour déclarer les paiements aux travailleurs occasionnels, c’est-à-dire aux travailleurs indépendants et aux entrepreneurs indépendants.

Cependant, cela a changé avec la réintroduction du formulaire 1099-NEC. Dans cette publication, nous expliquerons plus en détail comment déclarer la rémunération des non-employés à l’aide d’un 1099 formulaire et expliquerons la différence entre le nouveau formulaire 1099-NEC et le formulaire 1099-MISC.

Qu’est-ce que le formulaire 1099-NEC ?

Le NEC in Form 1099-NEC signifie rémunération des non-employés. Du point de vue de l’entreprise, la rémunération des non-salariés constitue toute rémunération que vous payez à un travailleur que vous classez en tant qu’entrepreneur indépendant plutôt qu’en tant qu’employé. Plus précisément, les entreprises doivent fournir aux travailleurs contractuels un 1099-NEC formulaire s’ils leur ont payé au moins USD600 pour leurs services au cours d’une année fiscale donnée.

Du point de vue d’un travailleur, la rémunération des non-employés, également appelée revenu de travail indépendant, est tout paiement reçu pour le travail fourni en tant que travailleur indépendant ou sous-traitant indépendant plutôt qu’en tant qu’employé. Le revenu des employés est indiqué sur le formulaire W-2. Certains travailleurs qui sont des employés d’une entreprise et qui effectuent un peu de freelancing sur le côté recevront à la fois des 1099-NEC formulaires W-2 et . Les particuliers doivent déclarer tous leurs revenus, quelle qu’en soit la source, lorsqu’ils déposent leurs impôts.

Pourquoi le formulaire est-il 1099-NEC renvoyé ?

Certains sous-traitants et employeurs peuvent se souvenir du formulaire 1099-NEC. Ce formulaire est hors service depuis 1982. Depuis lors, les entreprises ont utilisé la case 7 sur le formulaire 1099-MISC pour déclarer la rémunération des non-employés. Alors, pourquoi l’IRS a-t-elle réintroduit le formulaire 1099-NEC cette année ? Il y a deux raisons principales à ce changement.

1. L’essor de l’économie du gig

Le travail indépendant est devenu de plus en plus courant, de plus en plus de professionnels aux États-Unis effectuant ce type de travail chaque année. Certains travailleurs s’engagent dans un travail indépendant sur le côté, en plus d’occuper un poste plus traditionnel en tant qu’employé, tandis que d’autres sont entièrement indépendants. Le travail des non-salariés peut varier considérablement, du travail occasionnel et non qualifié aux services de conseil d’un expert.

Les projections de croissance suggèrent que, d’ici 2027, un peu plus de la moitié des travailleurs américains seront indépendants. La prévalence accrue des entreprises payantes et des travailleurs recevant une indemnisation des non-employés a appelé à un formulaire dédié à ce type de revenus plutôt qu’à une simple case sur une forme diverse.

2. Simplification des délais de dépôt

Une autre raison clé de ce changement était d’éviter la confusion précédente causée par des délais de dépôt séparés pour le signalement de la rémunération des employés et des non-employés. Les employeurs sont tenus de déposer un formulaire W-2 de rémunération des employés de l’année précédente au plus tard en janvier 31 chaque année. Cependant, la date limite de dépôt du formulaire 1099-MISC était deux mois plus tard. Ce grand écart a causé de la confusion et laissé de la place à la fraude fiscale.

En 2015, l’IRS a tenté de résoudre le problème avec la loi Protecting Americans From Tax Hikes (PATH). Cette législation a aligné la date limite de déclaration des revenus des non-employés dans la boîte 7 du formulaire 1099-MISC avec la date limite du formulaire W-2, mais a laissé la date limite ultérieure pour les autres parties du formulaire 1099-MISC. Plutôt que de résoudre le problème, cela perplexait encore de nombreux déclarants car ils avaient deux échéances différentes pour des pièces de la même forme.

Le formulaire de réintroduction 1099-NEC est la solution la plus récente. Le formulaire 1099-NEC a une seule date limite de dépôt et cette date limite est conforme au formulaire W-2. Désormais, les revenus des employés et des non-employés partagent la même date limite de déclaration, et ils obtiennent chacun leur propre formulaire fiscal.

Forme 1099 NEC par rapport 1099-MISC à — quelle est la différence ?

Quelle est la différence entre 1099-NEC et 1099-MISC ? Le formulaire 1099-NEC et le formulaire 1099-MISC sont utilisés pour déclarer les revenus à l’IRS. Cependant, ils diffèrent dans les types de revenus qu’ils couvrent :

• Rémunération des non-employés : le formulaire 1099-NEC est le nouveau formulaire utilisé pour déclarer la rémunération des non-employés. Si une entreprise paie les travailleurs pour leurs services et que les travailleurs ne sont pas W-2 des employés, elle utilisera le formulaire 1099-NEC. Ce formulaire est entièrement dédié au signalement des paiements aux travailleurs occasionnels.
• Revenus divers : le formulaire 1099-MISC sert de fourre-tout pour les formes diverses de revenus qui ne correspondent pas à d’autres formulaires fiscaux. Cela comprenait la rémunération des non-employés, qui était indiquée dans la case 7 du formulaire. Désormais, les entreprises n’utiliseront plus le formulaire 1099-MISC pour déclarer la rémunération des non-employés. Le formulaire 1099-MISC, qui est maintenant intitulé Informations  diverses,  continuera à être utilisé pour diverses formes de revenus, mais la boîte 7 est désormais dédiée à la déclaration des ventes directes d’au moins USD5 000.

Formez 1099-NEC et 1099-MISC partagez le fait que, à différents moments, ils ont chacun été utilisés pour signaler la rémunération des non-employés. Cependant, à l’heure actuelle, la seule chose qu’ils ont en commun est qu’ils appartiennent tous deux à la 1099 catégorie des formulaires fiscaux, utilisés pour déclarer les revenus de non-emploi. Dans cette catégorie, le formulaire 1099-NEC et le formulaire 1099-MISC sont utilisés pour déclarer des types de revenus entièrement différents.

Qui doit déposer le formulaire 1099-NEC ?

Si votre société a payé un montant de600 USD ou plus à un non-employé au cours d’une année fiscale donnée pour des services à votre entreprise, vous devez alors remplir un 1099-NEC formulaire. Notez que cela ne s’applique pas aux sous-traitants internationaux basés en dehors des États-Unis.

Selon l’IRS, les paiements aux étrangers non résidents doivent être déclarés sur le Formulaire 1042-S, Revenus d’origine américaine des personnes étrangères soumis à retenue à la source. Comme vous le feriez pour le formulaire 1096 avec le formulaire 1099, dans ce cas, vous le feriez 1042 avec le formulaire 1042-S.

En ce qui concerne les travailleurs américains, le formulaire s’1099-NECapplique chaque fois que vous payez un non-employé. Les non-employés peuvent être toute personne que vous avez embauchée sur la base d’un contrat pour mener à bien un projet pour votre entreprise. Cela peut inclure, par exemple, un rédacteur indépendant qui travaille régulièrement pour votre entreprise ou un expert qui est venu consulter sur un projet spécifique. Il peut également s’agir d’un avocat dont vous avez engagé les services. Si le travailleur n’est pas sur votre paie habituelle, alors la personne n’est pas votre employé et devrait recevoir un formulaire 1099-NEC plutôt qu’un W-2 formulaire.

Dans certains cas, plutôt que d’embaucher un entrepreneur individuel, vous avez peut-être engagé une société, une succession ou un partenariat pour effectuer le travail pour votre entreprise. Dans ces cas, vous pouvez toujours utiliser un 1099-NEC formulaire pour signaler ces paiements. Notez que la rémunération des non-employés ne prend pas toujours la forme d’un paiement direct pour un service.Les revenus des  non-employés peuvent également inclure des frais, des avantages ou des commissions.

Tout travailleur indépendant ayant contracté ses services et reçu au moins USD600 d’un client doit recevoir un 1099-NEC formulaire. Ils doivent déclarer ce revenu lorsqu’ils déposent leur impôt sur le revenu.

Qui doit déposer le formulaire 1099-MISC ?

Le formulaire 1099-NEC n’a été remplacé que par la case 7 du formulaire 1099-MISC, il y a donc encore beaucoup de cas où vous pourriez déposer ce formulaire de revenus divers. Cependant, si vous vous demandez si vous pouvez utiliser au 1099-MISC lieu de 1099-NEC, la réponse est non. Vous ne pouvez utiliser que 1099-MISC pour déclarer d’autres types de revenus de non-emploi. Voici quelques exemples de revenus qui nécessiteraient un Formulaire de dépôt 1099-MISC :

• Redevances
• Paiements de loyer
• Prix ou récompenses
• Recettes du bateau de pêche
• Produit de l’assurance des cultures
•  Paiements médicaux ou de  soins de santé
• Produit brut versé aux avocats
• Substitution de dividendes et paiements d’intérêts exonérés d’impôt

Comme pour le formulaire 1099-NEC, le montant600 en USD est le seuil qui nécessite de déclarer les revenus sur ce formulaire, à l’exception des paiements de redevances. Toute redevance de USD10 ou plus doit être déclarée sur le formulaire 1099-MISC. L’IRS fournit des informations détaillées sur les types de revenus qui doivent être inclus dans le formulaire 1099-MISC. S’il n’y a pas d’autre formulaire fiscal dédié au type de paiements que vous devez déclarer, alors le formulaire 1099-MISC doit être le formulaire que vous utilisez.

Comment déposer un formulaire 1099-NEC pour les entrepreneurs  indépendants

Si vous avez employé un travailleur occasionnel et devez remplir le formulaire 1099-NEC, vous devrez inclure les informations suivantes dans le formulaire :

• Informations d’identification de votre société : indiquez le nom légal et l’adresse de votre société ainsi que votre numéro d’identification fiscale (TIN).
• Informations d’identification du destinataire : indiquez également le nom, l’adresse et le numéro d’identification fiscale ou de sécurité sociale du destinataire.
• Montant de la rémunération : Dans la case 1, indiquez le montant total de la rémunération des non-employés que vous avez versée au bénéficiaire au cours de l’année fiscale précédente.
• Informations sur les retenues à la source : le cas échéant, notez tout impôt fédéral sur le revenu ou toute retenue d’impôt sur le revenu de l’État.

Le formulaire vous donne également un espace pour déclarer les revenus de l’État gagnés et fournir le numéro d’identification fiscale de votre entreprise. Vous n’avez pas besoin de signaler ces informations à l’IRS, mais vous pouvez les inclure sur le formulaire à titre de courtoisie envers les destinataires, car cela leur permet de déposer plus facilement leur déclaration d’impôt sur le revenu de l’État.

L’IRS encourage les entreprises à déposer un formulaire 1099-NEC électroniquement à l’aide du système FIRE ( Fichier Information Returns Electronically ). Si vous 250 déposez ou si plus d’informations sont renvoyées au cours de la même année, vous êtes légalement tenu de déposer par voie électronique. Le dépôt électronique implique la création du fichier électronique dès le début, vous ne pouvez pas numériser une copie PDF, par exemple.

Le dépôt d’un 1099-NEC formulaire doit impliquer le partage du formulaire avec toutes les parties concernées :

1. PID : avant tout, la copie A du formulaire 1099-NEC doit être transmise à l’IRS. En plus du formulaire 1099-NEC, vous soumettrez également le formulaire 1096, le résumé  annuel et la transmission des retours d’informations aux États-Unis,  qui indique le montant total en dollars de tous les paiements des sous-traitants.
2. Département d’État des revenus : certains départements d’État des impôts exigent que vous leur envoyiez également une copie du formulaire. Vérifiez les exigences de votre État pour voir si cette étape est nécessaire. Si oui, vous soumettrez la copie 1.
3. L’entrepreneur : les entrepreneurs doivent également recevoir une copie du formulaire — Copie B — afin qu’ils puissent l’utiliser pour déposer leurs impôts sur le revenu. Copie 2 fournit aux entrepreneurs les informations de dépôt de leur État.
4. Vos dossiers : Enfin, vous devez conserver la copie C pour les dossiers de votre entreprise. Vous aurez besoin de ces informations sur les dépenses salariales pour déposer votre déclaration d’impôt professionnelle.

L’IRS comparera les informations que vous avez fournies avec la déclaration de revenus de l’entrepreneur, il est donc crucial que vous signaliez les paiements avec exactitude.

Les entreprises doivent-elles déposer à la fois 1099-MISC et 1099-NEC ?

Certaines entreprises devront déposer à la fois le formulaire 1099-MISC et le formulaire1099-NEC, dans certains cas, pour le même travailleur, bien que cette situation soit rare.

Les formulaires que vous devez déposer dépendent du type de paiements que votre entreprise doit déclarer à l’IRS. Par exemple, si votre entreprise emploie des sous-traitants et a organisé un concours ou un tirage au sort avec des prix monétaires, vous devrez probablement déposer les deux formulaires pour signaler ces différents types de paiements. Si vous devez déposer les deux types de 1099 formulaires, vous devez déposer un formulaire distinct 1096 pour chaque type de formulaire.

Dans de nombreux cas, les entreprises qui déposaient auparavant un formulaire 1099-MISC pour signaler les paiements aux sous-traitants passeront simplement au formulaire 1099-NEC. Il n’est plus nécessaire d’utiliser le formulaire 1099-MISC pour déclarer la rémunération des non-employés. Ce formulaire n’est pertinent pour votre entreprise que si vous devez signaler un type de paiement divers inclus dans ce formulaire.

Quelles sont les dates limites de dépôt pour le formulaire 1099-NEC et 1099-MISC ?

Lors du dépôt du formulaire 1099-MISC ou 1099-NEC, assurez-vous de soumettre avant les échéances, qui sont les suivantes :

• 1099-NEC Date limite du formulaire : le formulaire 1099-NEC est dû au plus tard le janvier 31 de l’année suivant l’année fiscale couverte par le formulaire. Ce délai est le même pour le dépôt papier ou électronique. Lorsque Jan. 31 tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est reportée au jour ouvrable suivant. Dans 2021, par exemple, cela a pris la date limite réelle le  lundi 1er février. Les entreprises doivent soumettre le formulaire à l’IRS et aux prestataires avant cette date.
• 1099-MISC Date limite du formulaire : la date limite de dépôt du formulaire 1099-MISC auprès de l’IRS est 1 Mars si vous déposez sur papier ou 31 Mars si vous déposez par voie électronique. Cependant, les entreprises doivent envoyer le formulaire 1099-MISC aux destinataires au plus tard le janvier31, ou un peu plus tard dans le cas d’un week-end ou d’un jour férié.

Le fait de ne pas émettre les formulaires dans ces délais  peut entraîner des pénalités de la part de l’IRS, allant de USD50 à USD270 par formulaire jusqu’à un maximum de USD556 500 au cours de la même année. Le montant de la pénalité dépendra du retard du formulaire, mais vous pouvez encourir des amendes encore plus graves d’au moins USD550 par formulaire si le défaut de signalement n’est pas accidentel, mais un mépris délibéré de l’exigence.

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