Hal-hal Penting yang Dapat Dipetik
- Apa itu pajak pertambahan nilai (PPN): Ini adalah pajak konsumsi yang dipungut pada setiap tahap produksi. PPN secara signifikan berkontribusi terhadap pendapatan publik global.
- Kesenjangan PPN yang semakin melebar: Pemerintah menerapkan aturan yang lebih ketat, termasuk CTC, untuk memerangi kesenjangan PPN yang semakin besar (PPN yang tidak tertagih).
- Konsekuensi ketidakpatuhan PPN: Anda dapat menghadapi denda, audit pajak yang memakan waktu, biaya bunga, pembatasan bisnis, dan kerusakan reputasi.
- Pastikan kepatuhan PPN dengan G-P: Kami mengelola lamaran kerja, pengumpulan, dan penyetoran PPN yang benar sesuai dengan peraturan setempat di setiap negara tempat Anda beroperasi.
Apa itu Pajak Pertambahan Nilai?
Pajak pertambahan nilai atau PPN terkadang terdengar agak rumit, namun, jika diuraikan, dapat digambarkan sebagai suatu proses di mana otoritas pajak seperti pemerintah, mengumpulkan persentase dari nilai tambah pada setiap tahapan rantai ekonomi produsen. Pada akhirnya, proses PPN berakhir dengan konsumsi barang atau jasa oleh konsumen.
Proses PPN global melibatkan tiga pemain utama - pemasok, pembeli, dan otoritas pajak (pemerintah). Biaya PPN dibayarkan oleh semua pihak dalam rantai ini, namun, hanya bisnis yang dapat mengurangi pajak masukan mereka, yang di beberapa negara disebut sebagai "potongan PPN".
VAT has a huge impact on the global economy, and it is by far the most significant consumption tax system used around the world. With 162 trading nations, VAT contributes more than 30 percent of all public revenue.
Meskipun pemerintah telah menggunakan PPN di seluruh dunia sejak pertama kali diperkenalkan pada tahun 1950an, ada beberapa perubahan PPN global utama yang terjadi saat ini yang harus diperhatikan oleh perusahaan. Salah satu perubahan besar ini adalah melebarnya kesenjangan PPN global dan pengenalan CTC (kontrol transaksi berkelanjutan).
Kesenjangan kepatuhan PPN dan pengenalan CTC
Secara global, perusahaan bertanggung jawab untuk memproses dan melaporkan PPN mereka dengan benar. Jika dilakukan dengan benar, hal ini memungkinkan otoritas pajak untuk mengaudit dan mengontrol transaksi bisnis global mereka. Namun, meskipun pemerintah melakukan audit seperti ini, penipuan, malpraktik, dan kesalahan manusia menyebabkan pemerintah memungut PPN secara signifikan lebih sedikit dari yang seharusnya.
Secara global, diperkirakan kesenjangan PPN telah berkembang menjadi lebih dari EUR€500 miliar - yang setara dengan sekitar 15 hingga 30 persen PPN yang seharusnya dipungut di seluruh dunia.
Sebagai akibat dari meningkatnya kesenjangan PPN, pemerintah di seluruh dunia telah memberlakukan beberapa aturan dan regulasi baru serta yang diperbarui, termasuk sanksi.
8 Konsekuensi utama dari non-kepatuhan PPN
Untuk mengurangi kesenjangan PPN yang semakin lebar, otoritas pajak memberlakukan berbagai jenis sanksi dan peraturan hukum. Pengabaian kepatuhan PPN merupakan pelanggaran pidana serius di beberapa negara; oleh karena itu, perusahaan perlu memastikan bahwa mereka dapat dengan cepat dan mudah membuktikan kepatuhan PPN global mereka, jika tidak, mereka akan menghadapi delapan konsekuensi ini.
Melihat lebih dekat pada CTC vs. Peraturan kepatuhan PPN
Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, perusahaan yang tidak dapat membuktikan kepatuhannya dengan CTC (Cost to Company) diperkirakan akan dikenakan sanksi yang lebih berat daripada perusahaan yang terbukti bersalah karena tidak mematuhi PPN. Salah satu alasan utama di balik hal ini adalah, seperti namanya, otoritas pajak akan menggunakan CTC untuk mengontrol transaksi perusahaan secara terus menerus, bukan setiap tiga bulan sekali, seperti di Inggris.
Undang-undang Meksiko baru-baru ini adalah contoh di mana pemerintah telah menerapkan peraturan CTC. Hukum membuat faktur untuk operasi yang tidak ada sebagai tindak pidana, yang pada gilirannya dapat diklasifikasikan sebagai penipuan pajak atau kejahatan terorganisir.
Untuk tetap mematuhi CTC global, sangat penting bagi perusahaan untuk mengidentifikasi enam persyaratan hukum ini yang bergantung pada manajemen perubahan yang sangat patuh.
Tren kepatuhan CTC dan PPN di seluruh dunia
Perusahaan yang berencana untuk memperluas bisnis mereka secara global harus memahami dengan baik tren PPN dan CTC untuk wilayah EMEA (Eropa, Timur Tengah, dan Afrika), AMER, dan APAC.
1. PPN hadir dan CTC di Eropa, Timur Tengah dan Afrika (EMEA (Eropa, Timur Tengah, dan Afrika))
Pemerintah di seluruh EMEA (Eropa, Timur Tengah, dan Afrika) telah mulai semakin banyak menggunakan CTC sebagai hasil dari konvergensi tiga peraturan perundang-undangan utama tingkat Uni Eropa dan Negara Anggota (Arahan PPN Bab 5 , Arahan modifikasi Arahan PPN Uni Eropa, dan Arahan Uni Eropa). Beberapa pembaruan penting yang perlu diperhatikan meliputi:
- One of the main reasons for CTCs adoption across the EU is to make existing VAT reporting processes more granular and frequent. In a nutshell, this is what CTCs are all about, making sure companies can prove VAT compliance on a continuous basis, rather than traditional, less frequent VAT returns.
- Faktur elektronik juga mulai diterima secara luas di wilayah ini. Negara-negara seperti Inggris, Polandia, Spanyol, dan Hungaria merupakan beberapa negara yang pertama kali memperkenalkan persyaratan PPN yang baru. Peraturan baru ini mengharuskan perusahaan untuk menyediakan file digital (e-faktur) dengan data transaksi yang lebih terperinci untuk diserahkan. Hal ini dimaksudkan untuk menggantikan pengiriman PPN yang lebih jarang, yang biasa dilakukan oleh sebagian besar perusahaan.
- Namun, saat ini Italia adalah satu-satunya negara Eropa yang memiliki sistem e-invoicing CTC wajib dan lengkap. Negara-negara Uni Eropa lainnya hanya menjadikan faktur elektronik CTC sebagai pilihan.
2. Kepatuhan PPN dan CTC di Amerika (AMER)
- Proses pencatatan PPN sangat berbeda untuk perusahaan di seluruh Amerika (AS, Kanada, Meksiko, Amerika Selatan) dibandingkan dengan perusahaan di Uni Eropa. Sebagai contoh, pemerintah di Kanada, Amerika Utara dan Selatan saat ini lebih menekankan pada praktik penyimpanan catatan yang akurat daripada proses pembuatan faktur. Namun, hal ini perlahan-lahan berubah di AMER, karena tren global mulai bergerak secara drastis ke arah yang berlawanan, dengan otoritas pajak yang berfokus untuk memikirkan kembali proses pembuatan faktur - pengenalan faktur elektronik CTC adalah salah satu contohnya.
- Perusahaan-perusahaan di AMER harus mulai mengadaptasi sistem mereka ke faktur elektronik CTC saat ini, karena kolaborasi yang kohesif antara otoritas pajak di Amerika semakin meningkat. Sebagai contoh, untuk memerangi penggelapan dan penipuan pajak, otoritas pajak Meksiko (SAT) baru-baru ini menerapkan perluasan pada proses faktur elektronik standar Meksiko. Otoritas pajak memberlakukan proses baru ini untuk perusahaan yang terlibat dalam transaksi ekspor dari Meksiko ke AS dan Kanada.
- Selain itu, PPN non-kepatuhan di Amerika Latin (Amerika Selatan, Amerika Tengah, Kepulauan Karibia, dan Meksiko) bukanlah pilihan. Kepatuhan mereka terhadap faktur elektronik lebih merupakan proposisi biner – faktur yang patuh berarti diterbitkan, diterima, atau tidak keduanya. Konsekuensi menerbitkan atau menerima faktur non-patuh jauh lebih ketat di Amerika Latin dibandingkan wilayah AMER lainnya. Misalnya, sanksi administratif untuk PPN yang tidak dipatuhi, dalam kasus tertentu, dapat melebihi nilai transaksi sebenarnya – di Brasil, sanksi dapat mencapai 150 persen dari nilai transaksi.
3. PPN yang berlaku dan CTC di Asia Pasifik (APAC)
- Pemerintah di wilayah APAC telah menjadi pelopor di bidang faktur elektronik. Dipengaruhi dan terinspirasi oleh pembatasan ketat Amerika Latin terhadap CTC, negara-negara seperti Cina, Indonesia, dan Taiwan memperkenalkan faktur elektronik wajib sebagian atau seluruhnya dalam beberapa tahun ke depan.
- Faktur PPN elektronik di Tiongkok dimulai sekitar dua dekade lalu, dengan apa yang saat itu disebut "Sistem Pajak Emas." Hal ini mencakup platform perpajakan untuk pelaporan dan pembuatan faktur, serta peraturan perundang-undangan dan legalitas seputar tanda tangan elektronik. Kini, perusahaan di Asia Pasifik dapat menerbitkan faktur melalui sistem nasional dengan perangkat lunak yang disertifikasi oleh otoritas pajak.
- The government in the APAC region is also working on setting out clear standards for e-invoicing. This involves clearly defining the security and operational requirements, along with data exchange standards for companies. Companies in Asia in particular have begun using these standards.
Peran teknologi dalam masa depan kepatuhan PPN global
CTCs are becoming the future for companies looking to take their business to global markets. Why? E-invoicing enables companies trading in international markets to record their business transactions with their suppliers on real-time transmission. The development of IT technology since the 1950s has been a critical factor in this advancement.
Selain itu, menurut penelitian terbaru dari PwC, dibutuhkan waktu rata-rata 27 persen lebih sedikit untuk memenuhi kewajiban PPN di negara-negara tempat bisnis membayar dan melaporkan PPN secara online. Sejak 2008, lebih dari 26 negara telah mengadopsi sistem pengajuan dan pembayaran elektronik. Teknologi dan e-invoicing CTC membuka jalan bagi perusahaan global untuk menjadi lebih efisien dalam proses bisnis mereka, serta membantu mengurangi penipuan dan penggelapan.
Is your company looking to build a remote team? Our full stack global employment platform along with our HR experts can help you manage the process of global VAT compliance, easily and quickly.
