Conformità IVA101: tutto ciò che devi sapere su IVA e CTC

Che cos’è l’ imposta sul  valore aggiunto?

L’imposta sul valore aggiunto o l’IVA a volte possono sembrare un po’ complesse, tuttavia, quando lo suddividi, possono essere descritte come un processo in cui le autorità fiscali come il governo raccolgono una percentuale del valore aggiunto in ogni fase della catena economica di un produttore. Infine, il processo IVA termina con il consumo dei beni o servizi da parte dei consumatori.

I processi IVA globali coinvolgono tre attori chiave: il fornitore, l’acquirente e le autorità fiscali (il governo). Le spese IVA sono pagate da tutte le parti in questa catena, tuttavia solo le aziende possono detrarre la propria imposta di ingresso, che in alcuni Paesi viene definita “detrazioni IVA”.

L’IVA ha un enorme impatto sull’economia globale ed è di gran lunga il sistema fiscale sui  consumi più significativo utilizzato in tutto il mondo. Con le nazioni 162 commerciali,  l’IVA contribuisce  più che 30 alla percezione di tutti i ricavi pubblici.

Sebbene i governi abbiano utilizzato l’IVA in tutto il mondo sin dalla sua prima introduzione nel 1950s, ci sono alcune importanti modifiche globali all’IVA che stanno avvenendo in questo momento di cui le aziende dovrebbero essere a conoscenza. Uno di questi cambiamenti principali è l’ampliamento della lacuna IVA globale e l’introduzione di CTC (controlli continui delle transazioni).

La  lacuna di  conformità IVA e  l’introduzione di CTC

A livello globale, le aziende hanno la responsabilità di elaborare e segnalare correttamente l’IVA. Se eseguito correttamente, ciò consente alle autorità fiscali di verificare e controllare le proprie transazioni commerciali globali. Tuttavia, nonostante i governi mettano in atto verifiche come queste, frodi, imperizia ed errori umani fanno sì che i governi riscuotano significativamente meno IVA di quanto dovrebbero.

A livello globale, si stima che la lacuna IVA sia cresciuta fino a oltre miliardi di euro500, che equivale a circa 15 il 30 % dell’IVA che dovrebbe essere riscossa in tutto il mondo.

A seguito dell’aumento del divario IVA, i  governi di tutto il mondo hanno messo in atto alcune regole e normative nuove e aggiornate, nonché sanzioni.

Principali 8 conseguenze  della  non conformità IVA

Per ridurre l’ampliamento del divario IVA, le autorità fiscali stanno applicando diversi tipi di sanzioni e normative legali. La non conformità IVA è un grave reato penale in alcuni Paesi; pertanto, le aziende devono essere sicure di poter dimostrare rapidamente e facilmente la propria conformità IVA globale, altrimenti dovranno affrontare queste otto conseguenze.

Uno  sguardo  più da vicino  ai CTC  rispetto alle  normative di  conformità  IVA

Come accennato in precedenza, le aziende che non sono in grado di dimostrare la propria conformità ai CTC dovrebbero essere più pesantemente penalizzate di quelle ritenute colpevoli di mancata conformità IVA. Uno dei motivi principali è che, come suggerisce il nome, le autorità fiscali utilizzeranno i CTC per controllare continuamente le transazioni aziendali, piuttosto che ogni tre mesi, come nel Regno Unito.

Una recente legge messicana è un esempio di dove il governo ha applicato le normative CTC. La legge rende la fatturazione per operazioni inesistenti un reato, che a sua volta può essere classificato come frode fiscale o crimine organizzato.

Per rimanere conformi ai CTC globali, è fondamentale che le aziende identifichino questi sei requisiti legali che dipendono da una rigorosa gestione delle modifiche alla conformità.

Tendenze di conformità CTC e IVA in tutto il mondo

Le aziende  che  stanno pianificando di espandere la propria  attività a  livello globale  dovrebbero abituarsi  a queste tendenze in materia   di  IVA e CTC  per le regioni EMEA, AMER  e APAC.

1. Conformità IVA e CTC in Europa, Medio Oriente e Africa (EMEA) 

I governi di tutta l’area EMEA hanno iniziato a utilizzare sempre più i CTC a seguito della convergenza di tre importanti legislazioni a livello dell’UE e degli Stati membri (la Direttiva sull’5IVA del Capitolo, la Direttiva sulla modifica della Direttiva sull’IVA dell’UE e la Direttiva dell’UE). Alcuni nuovi aggiornamenti da prendere nota includono:

• Uno dei motivi principali per l’adozione dei CTC in tutta l’UE è rendere i processi di rendicontazione IVA esistenti più granulari e frequenti. In poche parole, questo è ciò che fanno i CTC, assicurando che le aziende possano dimostrare la conformità IVA su base continua, piuttosto che tradizionali dichiarazioni IVA meno frequenti.
• Anche la fatturazione elettronica sta diventando ampiamente accettata in questa regione. Paesi come Regno Unito, Polonia, Spagna e Ungheria sono stati tra i primi a introdurre nuovi requisiti IVA. Queste nuove regole richiedono alle aziende di fornire file digitali (fatturazione elettronica) con dati di transazione più granulari da inviare. Ciò ha lo scopo di sostituire le richieste IVA meno frequenti, a cui la maggior parte delle aziende è abituata.
• Ora, tuttavia, l’Italia è l’unico Paese europeo che ha implementato una fatturazione elettronica CTC obbligatoria e completa. Altri Paesi dell’UE hanno solo reso la fatturazione elettronica CTC un’opzione.

2. Conformità IVA e CTC nelle Americhe (AMER)

• I procedimenti di registrazione dell’IVA sono molto diversi per le aziende in tutte le Americhe (Stati Uniti, Canada, Messico, Sud America) rispetto a quelli nell’UE. Per prima cosa, i governi di Canada, Nord e Sud America stanno attualmente ponendo maggiore enfasi sulle pratiche di conservazione accurata dei documenti piuttosto che sul processo di creazione delle fatture. Tuttavia, ciò sta lentamente cambiando in AMER, poiché la tendenza globale ha iniziato a muoversi drasticamente nella direzione opposta, con le autorità fiscali che si concentrano sul ripensare il processo di creazione delle fatture: l’introduzione della fatturazione elettronica CTC è un esempio.
• Le aziende in AMER devono iniziare ad adattare i propri sistemi alla fatturazione elettronica CTC oggi, poiché la collaborazione coesa tra le autorità fiscali nelle Americhe sta aumentando in particolare. Ad esempio, al fine di combattere l’evasione fiscale e le frodi, l’autorità fiscale messicana (SAT) ha recentemente implementato un’estensione al processo standardizzato di fatturazione elettronica messicana. Le autorità fiscali mettono in atto questo nuovo processo per le aziende coinvolte nelle transazioni di esportazione dal Messico agli Stati Uniti e al Canada.
• Inoltre, la non conformità IVA in America Latina (America Meridionale, America Centrale, Isole Caraibi e Messico) non è un’opzione. La loro conformità alla fatturazione elettronica è piuttosto una proposta binaria: una fattura conforme viene emessa, ricevuta o nessuna delle due. Le conseguenze dell’emissione o della ricezione di una fattura non conforme sono molto più severe in America Latina rispetto a qualsiasi altra regione AMER. Ad esempio, le sanzioni amministrative per la non conformità IVA possono, in alcuni casi, superare il valore effettivo della transazione; in Brasile, le sanzioni possono arrivare fino al 150 % del valore della transazione.

3. Conformità IVA e CTC in Asia Pacifico (APAC) 

• I governi nella regione APAC sono diventati blazer trail nel campo della fatturazione elettronica. Influenzati e ispirati dalle rigide restrizioni dell’America Latina sui CTC, Paesi come Cina, Indonesia e Taiwan stanno introducendo la fatturazione elettronica obbligatoria parziale o completa nei prossimi anni.
• La fatturazione elettronica dell’IVA in Cina è iniziata circa due decenni fa, con un allora chiamato “Golden Tax System”. Si trattava di una piattaforma fiscale per la rendicontazione e la fatturazione, nonché di normative e legalità in materia di firme elettroniche. Ora, le aziende in APAC possono emettere fatture tramite il sistema nazionale con software certificato dalle autorità fiscali.
• Il governo della regione APAC sta anche lavorando per definire standard chiari per la fatturazione elettronica. Ciò comporta la definizione chiara dei requisiti di sicurezza e operativi, insieme agli standard di scambio dei dati per le aziende. Le aziende asiatiche in particolare hanno iniziato a utilizzare questi standard.

Ruolo delle tecnologie nel futuro della conformità IVA globale

I CTC stanno diventando il futuro per le aziende che desiderano portare la propria attività sui mercati globali. Perché? La fatturazione elettronica consente alle aziende che commerciano in mercati internazionali di registrare le proprie transazioni commerciali con i propri fornitori su trasmissione in tempo reale. Lo sviluppo della tecnologia IT dal 1950s è stato un fattore critico in questo progresso.

Inoltre, secondo una recente ricerca di PwC, ci vuole in media il 27 % di tempo in meno per rispettare gli obblighi in materia di IVA nei Paesi in cui le aziende pagano e depositano l’IVA online. Dal 2008, oltre 26 economie hanno adottato il sistema di archiviazione e pagamento elettronico. La tecnologia e la fatturazione elettronica CTC stanno aprendo la strada alle aziende globali per diventare più efficienti nei loro procedimenti commerciali, oltre a contribuire a ridurre frodi ed evasione.

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