الوجبات السريعة الرئيسية
- الاسم الرسمي للنموذج 1096 هو "الملخص السنوي وإرسال الإقرارات المعلوماتية الأمريكية".
- تُستخدم كغلاف وصفحة ملخص للنموذج 1099 ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية الأخرى.
- لا يمكن تقديم النموذج 1096 رقميًا ، ومحاولة القيام بذلك قد تؤدي إلى إنشاء سجلات مكررة أو أخطاء في المعالجة.
يُستخدم النموذج 1096 كغلاف للنماذج الأخرى، مثل 1099 ، عند تقديم المستندات الضريبية الورقية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يحتوي هذا النموذج على العديد من القواعد واللوائح لتقديم الطلبات بدقة وفي الوقت المناسب، لذا قمنا بإعداد دليل لمساعدتك على البقاء ممتثل.
معلومات أساسية حول النموذج 1096
إليك جميع الأساسيات التي تحتاج إلى معرفتها حول النموذج 1096:
ما هو نموذج الضريبة 1096 ؟
- يُطلق على النموذج 1096 رسميًا اسم "الملخص السنوي وإرسال الإقرارات المعلوماتية الأمريكية".
- إنها ورقة غلاف تلخص نماذج الضرائب الورقية المرفقة، ومبالغ الدفع، والنسخ الاحتياطي الضرائب المقتطعة.
- هذا النموذج لا يحسب ضريبة شركات الالتزامات ولا يمثل دفعة ضريبية مباشرة.
كيف أستخدم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 1096 ؟
- لا يمكنك تقديم النموذج 1096 إلكترونياً. من المفترض أن تكون بمثابة صفحة غلاف للنماذج الأخرى، لذا فإن محاولة تقديمها عبر الإنترنت قد تؤدي إلى سجلات مكررة أو أخطاء في المعالجة.
- تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمعالجة النموذج 1096 باستخدام ماسحات ضوئية خاصة. يجب عليك استخدام النماذج المطبوعة مسبقًا حتى تتمكن الآلات من قراءتها بشكل صحيح.
- لا يمكنك دمج أنواع النماذج تحت صفحة غلاف واحدة للنموذج 1096 . على سبيل المثال، إذا كنت تقدم كلاً من النموذج 1099-NEC والنموذج 1099-MISC، فستحتاج إلى نسختين منفصلتين من النموذج 1096.
من ينبغي عليه استخدام النموذج 1096 ؟
- النموذج 1096 مخصص للشركات التي تقدم تسعة إقرارات إجمالية أو أقل. يجب على الشركات التي تقدم 10 إقرارًا ضريبيًا أو أكثر أن تقدم إقراراتها إلكترونيًا.
- النموذج 1096 مخصص للبائعين والمقاولين الأمريكيين. لا ينطبق ذلك على المتعاقدين العالميين الذين يعملون خارج الولايات المتحدة
ما الفرق بين النموذج 1096 والنموذج 1099 ؟
كل من نموذج 1096 ونموذج 1099 يدعمان التكاليف الضريبية غير أجرية، لكن لهما وظائف مختلفة تماما. يُستخدم النموذج 1096 كصفحة غلاف وصفحة ملخص للنماذج الأخرى، بينما يُعد النموذج 1099 سلسلة من مستندات الإبلاغ عن الدخل الفردية.
يوضح هذا الجدول بالتفصيل الاختلافات الأساسية بين هذه النماذج:
|
النموذج 1096 |
سلسلة النموذج 1099 |
|
|---|---|---|
|
الغرض من النموذج |
صفحة الغلاف وملخص الدفعة للنماذج المرفقة |
المعاملة الفردية وعائد التعويض |
|
متلقي |
IRS |
المستفيد/المقاول، مصلحة الضرائب، وإدارات الضرائب في الولاية |
|
نموذج التقديم |
البريد الورقي فقط |
إلكتروني أو ورقي |
|
البيانات على النموذج |
عدد النماذج المرفقة، إجمالي مبالغ الدفع، إجمالي الضرائب المقتطعة |
تعويض المستفيد المفترض، العنوان، ورقم التعريف الضريبي |
|
هل تم تقديم نسخة للمستفيد؟ |
لا |
نعم |
حالات استخدام النموذج 1096
يُفصّل هذا الجدول فئات المدفوعات ونماذج مصلحة الضرائب الأمريكية المرتبطة بها. يمكن استخدام النموذج 1096 كغلاف لأي من النماذج التالية:
|
الفئة |
النماذج |
|---|---|
|
مدفوعات المقاول ومدفوعات متنوعة |
النموذج 1099-NEC (تعويضات غير الموظفين) النموذج 1099- معلومات متنوعة |
|
التقارير المالية والاستثمارية |
النموذج 1099-INT (دخل الفائدة) النموذج 1099-DIV (الأرباح والتوزيعات) النموذج 1099-ب (معاملات الوساطة) النموذج 1099-R (توزيعات من المعاشات التقاعدية أو المعاشات السنوية أو حسابات التقاعد الفردية) |
|
إلغاء الديون والعقارات |
النموذج 1099-S (عائدات معاملات العقارات) النموذج 1099-C (إلغاء الدين) |
|
نفقات التعليم والرهن العقاري |
النموذج 1098 (فوائد الرهن العقاري) النموذج 1098-T (بيانات الرسوم الدراسية) |
|
أسهم ومزايا المديرين التنفيذيين |
النموذج 3921 (ممارسة خيارات الأسهم التحفيزية) النموذج 3922 (تحويلات خطة شراء أسهم الموظفين) |
|
الحسابات الوصائية والمقامرة |
النموذج 5498 (مساهمات حساب التقاعد الفردي) النموذج W-2G (أرباح معينة من المقامرة) |
هل يمكنني تقديم النموذج 1096 إلكترونياً؟
لا، لا يمكنك تقديم النموذج 1096 إلكترونياً. تنص قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية على أن النموذج 1096 مخصص فقط للإيداعات الورقية.
عند تقديم الإقرارات إلكترونياً من خلال نظام تقديم المعلومات الإلكترونية لمصلحة الضرائب الأمريكية (FIRE)، أو نظام استلام المعلومات (IRIS)، أو برنامج الرواتب، يتم حساب الإجماليات تلقائياً. قد يؤدي إرسال نموذج ورقي 1096 بالبريد بدلاً من النماذج المقدمة إلكترونياً إلى إنشاء سجلات مكررة وأخطاء في المعالجة.
قاعدة الإيداع الإلكتروني بصيغة 10
قبل يناير 1 ، 2024 ، كان بإمكان الشركات تقديم الإقرارات الورقية إذا قدمت أقل من 250 نموذج لكل نوع. خفض قرار وزارة الخزانة 9972 هذا الحد الأدنى إلى أقل من 10 شكلاً. كما أدخلت خاصية التجميع الشامل عبر أنواع الإرجاع.
لمعرفة ما إذا كان التقديم الإلكتروني مطلوبًا، قم بجمع جميع إقرارات المعلومات المشمولة التي يجب على شركتك تقديمها خلال السنة التقويمية. إذا كان المجموع 10 أو أكثر، فيجب تقديم الإقرارات إلكترونياً. إذا كان العدد أقل من 10 ، يُسمح بتقديم الطلب ورقياً.
متى يحين موعد تقديم النموذج 1096 ؟
النموذج 1096 عبارة عن ورقة إرسال. يجب تقديمها في نفس يوم تقديم الاستمارات الموجودة بداخلها. إذا صادف تاريخ الاستحقاق عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، فسيتم نقل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.
فيما يلي مواعيد تقديم الطلبات لـ 2027:
|
نموذج |
المعاملات الممثلة في النموذج |
الموعد النهائي لتسليم المستلم للأثاث |
الموعد النهائي لختم البريد |
مواعيد الترحيل في عطلة نهاية الأسبوع |
|---|---|---|---|---|
|
النموذج 1099-NEC |
أجر المقاول غير الموظف |
يناير 31 |
يناير 31 |
فبراير 1 |
|
النموذج 1099-متفرقات |
الإيجار، حقوق الملكية، العائدات القانونية |
يناير 31 |
فبراير 28 |
مارس 1 |
|
النموذج 1099-DIV / 1099-INT |
الأرباح الموزعة والفائدة الإجمالية |
يناير 31 |
فبراير 28 |
مارس 1 |
|
النموذج 1098 |
فوائد الرهن العقاري |
يناير 31 |
فبراير 28 |
مارس 1 |
|
النموذج 5498 |
مساهمات حسابات التقاعد الفردية (IRA) وحسابات التوفير الصحي (HSA) |
مايو 31 |
مايو 31 |
يونيو 1 |
رسوم التأخير والجزاءات
عدم تقديم الإقرارات الورقية في الوقت المحدد قد يسبب تأخيرات في المعالجة ويتسبب في جزاءات. رسوم التأخير الخاصة بالنموذج 1096 هي كما يلي:
- في حالة التأخير لمدة تصل إلى 30 يومًا: 60 دولار أمريكي لكل عملية إرجاع.
- 31 يومًا متأخرة حتى أغسطس 1: دولار أمريكي 130 لكل عملية إرجاع.
- بعد شهر أغسطس 1 أو في حالة عدم تقديم الإقرار الضريبي: دولار أمريكي 340 لكل إقرار.
- تجاهل متعمد: 680 دولار أمريكي لكل إقرار، أو 10% من إجمالي المبلغ غير المبلغ عنه، بدون حد أقصى.
ضع في اعتبارك أن مبالغ غرامات مصلحة الضرائب الأمريكية وتواريخ تمديد المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية تخضع للتغيير سنوياً بناءً على التضخم والتقويم.
كيف أقوم بتعبئة النموذج 1096 ؟
كما هو الحال مع جميع نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية، من المهم أن تكون دقيقًا وشاملاً عند إكمال النموذج 1096. إليك دليل خطوة بخطوة لمساعدتك في ملء هذا النموذج بدقة:
- أدخل الاسم القانوني لشركتك، وعنوانها الرئيسي، واسم الشخص الذي قمت بتعيينه للتواصل، ورقم هاتفه، وعنوان بريده الإلكتروني.
- أدخل رقم تعريف صاحب العمل (EIN) في المربع 1. إذا كنت مالكا فرديا غير مدمج، أدخل رقم شؤون اجتماعية الأمان (SSN) الخاص بك في الصندوق 2. لا تدخل أرقامًا في كلا المربعين.
- في المربع 3 ، أدخل عدد نماذج الإرجاع الصالحة المرفقة. لا تحسب الصفحات الفارغة أو النماذج الملغاة أو النموذج 1096 نفسه.
- في المربع 4، أدخل إجمالي الضرائب الاحتياطي الفيدرالي المقتطعة المحصوم. إذا لم يتم اقتطاع أي ضريبة، أدخل صفرًا.
- في المربع 5، أدخل المجموع المجمع لجميع تعويضات غير الموظفين من الإقرارات المرفقة.
- في المربع 6 ، ضع علامة "X" في المربع الذي يشير إلى نوع الإرجاع. لا تجمع أنواع نماذج متعددة تحت 1096 واحد.
- يجب على مسؤول مخول أن يوقع على المستند ويؤرخه بخط اليد وأن يذكر منصبه الوظيفي.
أخطاء شائعة يجب تجنبها مع النموذج 1096
لتقديم النموذج 1096 بنجاح، إليك بعض الأمور التي يجب تجنبها:
- محاولة تقديم الإقرارات إلكترونياً: لا تحاول تقديم النموذج 1096 عبر الإنترنت أو إرسال نسخ ورقية بالبريد بعد تقديم الإقرارات الفردية إلكترونياً. قد يتسبب ذلك في حدوث أخطاء في النظام وتكرار السجلات.
- الجمع بين أنواع النماذج المختلفة: تحتاج إلى استخدام 1096 أوراق غلاف منفصلة لكل نوع من أنواع النماذج. على سبيل المثال، لا يمكنك تقديم النماذج 1099-NEC و 1099-MISC ضمن نموذج واحد 1096.
- تنزيل ملفات PDF: لا تقم بطباعة نسخ من النموذج 1096 على طابعات سطح المكتب. لن تتمكن الماسحات الضوئية الخاصة بدائرة الإيرادات الداخلية من قراءتها، مما قد يؤدي إلى رفض الطلبات وفرض غرامات لعدم تقديمها.
- عد الأوراق بدلاً من النماذج: تأكد من أن الرقم الذي تكتبه في المربع 3 هو عدد النماذج الفردية المرفقة، وليس عدد أوراق الورق.
- إدخال رقمي تعريف دافع الضرائب: لا تقم بإدخال رقم تعريف صاحب العمل (EIN) ورقم الضمان الاجتماعي (SSN)، لأن هذا قد يؤدي إلى ظهور إشعار عدم تطابق تلقائي.
- تدبيس أو طي النماذج: لا تستخدم الدبابيس أو مشابك الورق على هذه النماذج، لأنها قد تعطل الماسحات الضوئية الآلية عالية السرعة التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية. تأكد من إرسال النماذج بشكل مسطح وغير مجلد.
- عدم استخدام شركة توصيل معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية: أرسل النماذج عن طريق البريد المسجل مع طلب إشعار الاستلام، أو عن طريق فيديكس أو يو بي إس، لإثبات قانوني لتقديمها في الوقت المناسب.
- اتباعًا لقواعد التقديم القديمة: قبل 2024 ، كان بإمكان الشركات تقديم ما يصل إلى 250 إقرارات على الورق. الآن، لا يُسمح إلا للشركات التي تقدم 10 إقرارات ضريبية أو أقل بتقديمها عبر البريد.
- تقديم النماذج المحلية للمقاولين الدوليين: لا تستخدم نموذج 1099-NEC أو نموذج 1096 لغير الولايات المتحدة. المقاولون العاملون في الخارج. استخدم نموذج W-8BEN للمقاولين الدوليين لتجنب الإبلاغ عن الأخطاء.
إدارة المتعاقدين عبر الحدود
نموذج 1096 مخصص فقط لإقرارات المعلومات غير الأجرية. يجب على المقاولين المستقلين المحليين الذين يستخدمون النموذج 1099-NEC كإقرارهم السنوي الأساسي استخدام النموذج 1096 كصفحة إرسال ورقية مطلوبة.
ينطبق النموذج 1099-NEC والنموذج 1096 فقط على المدفوعات التي تتم للمواطنين الأمريكيين والمقيمين والكيانات التجارية المحلية. ينبغي على الموظفين القانونيين المحليين الذين يستخدمون النموذج W-2 استخدام النموذج W-3 للإرسال وتقديمه إلى إدارة الضمان الاجتماعي. ينبغي على المستفيدين الدوليين غير المقيمين الذين يستخدمون النموذج 1042-S استخدام النموذج 1042-T كصفحة غلاف.
لوائح تحديد مصادر دخل المقاولين
بموجب قانون الضرائب الأمريكي، يعتمد مصدر التعويض على المكان الذي يقوم فيه المقاول فعليا بالعمل. على سبيل المثال:
- الأعمال التي تم إنجازها في الخارج: إذا كان مقاول دولي يعيش ويعمل خارج الولايات المتحدة، فإن راتبه هو دخل من المصدر الأجنبي. إنه معفى من الضرائب الأمريكية الضرائب المقتطعة ولا ينبغي الإبلاغ عنه في النموذج 1099-NEC أو نموذج 1096.
- الأعمال التي يتم تنفيذها داخل الولايات المتحدة: إذا قام مقاول غير مقيم بأداء مادي داخل الولايات المتحدة، فإن هذا الدخل يكون من الولايات المتحدة. يجب الإبلاغ عنها في النموذج 1042-S ومع النموذج 1042-T كصفحة غلاف، وليس النموذج 1096.
وثائق التوظيف للمقاولين
- المقاولون المحليون: استخدم النموذج W-9 للتحقق من الاسم القانوني للعامل ورقم التعريف الضريبي قبل دفع أجره.
- المقاولون الدوليون: استخدم النموذج W-8BEN للأفراد أو النموذج W-8BEN-E للكيانات. هذا النموذج يصادق على الوضع الدولي ويحمي عملك أثناء عمليات التدقيق.
تقليل مخاطر سوء تصنيف مع G-P
تصنيف العمال كمقاولين مستقلين عندما يعملون كموظفين قد يؤدي إلى ضرائب متأخرة، ومزايا قانونية غير مدفوعة، وجزاءات قانونية ومالية أخرى.
استخدم G-P Contractor™ لتوظيف ودفع رواتب المقاولين في دول 190+ وفقا لللوانيات. تأكد أن المقاولين مصنفون بشكل صحيح مع فحوصات العقود الذكاء الاصطناعي (AI) التي تقدم إرشادات حول ما يجب تغييره.
احجز عرضا توضيحيا اليوم لترى كيف يمكن ل G-P مساعدتك في توظيف وتصنيف المقاولين، ثم ادفع لهم فورا بعملتهم المحلية من خلال سير عمل واحد سلس.
هذه المعلومات هي لأغراض إعلامية فقط ولا تشكل الشؤون القانونية أو الضريبية. ينبغي عليك دائماً استشارة مستشارك القانوني و/أو الضريبي والاعتماد عليه. لا تقدم G-P استشارات قانونية أو ضريبية، والمعلومات ليست مصممة خصيصاً لتناسب الظروف الخاصة بشركتك أو القوى العاملة لديك. لا يقدم GP أي إقرارات أو ضمانات فيما يتعلق بدقة أو اكتمال أو توقيت هذه المعلومات. لا تتحمل شركة G-P أي مسؤولية ناشئة عن المعلومات أو فيما يتعلق بها، بما في ذلك أي خسارة ناتجة عن استخدام المعلومات أو الاعتماد عليها.
الأسئلة الشائعة
ما الفرق بين النموذج 1099 والنموذج 1096 ؟
يستخدم نموذج 1099 للإبلاغ عن المدفوعات السنوية إلى المقاول ومصلحة الضرائب الأمريكية. النموذج 1096 عبارة عن ورقة غلاف تستخدم عند إرسال النماذج 1099 بالبريد.
هل يمكنني تقديم النموذج 1096 إلكترونياً؟
لا يمكنك تقديم النموذج 1096 إلكترونياً. لا يُستخدم إلا عند الحاجة إلى تقديم الملفات الورقية.
متى تستحق 1096 النماذج من مصلحة الضرائب الأمريكية لدفع المدفوعات من المقاولين؟
يجب تقديم النموذج 1096 في نفس يوم تقديم النماذج المرفقة. على سبيل المثال، إذا كنت تقوم بتقديم النموذج 1099-NEC، فيجب أن يكون كل من هذا النموذج وورقة غلاف النموذج 1096 مختومين بختم البريد بحلول تاريخ 31يناير.
هل يمكنني دمج النموذج 1099-NEC والنموذج 1099-MISC تحت نموذج واحد 1096 ؟
لا، لا يمكنك تجميع أنواع النماذج المختلفة تحت ورقة غلاف واحدة للنموذج 1096 . يجب عليك استخدام نموذج 1096 منفصل لكل نوع.
هل أحتاج إلى تقديم نموذج 1096 لمقاولين مستقلين دوليين؟
لا، النموذج 1096 والنموذج 1099 مخصصان فقط لدافعي الضرائب الأمريكيين. يتعين على المقاولين من خارج الولايات المتحدة تقديم النموذج W-8بدلاً من ذلك.
