الوجبات السريعة الرئيسية
- تعريف نموذج W-8BEN: يُستخدم نموذج W-8BEN من قبل جهات غير أمريكية السكان لتأكيد وضعهم وضمان الضرائب الضريبية الصحيحة على الدخل الأمريكي.
- الغرض من W-8BEN: التحقق من الحالة، وتحديد الأهلية للحصول على مزايا معاهدة الضرائب، وتحديد الأفراد الخاضعين لضريبة 30% على الدخل الأمريكي.
- ضمان الامتثال الضريبي: الاستخدام الصحيح للنموذج W-8BEN مهم للشركات الأمريكية عند توثيق الوضع الأجنبي لغير الولايات المتحدة. المستفيدون الأفراد وتطبيق قواعد الضرائب المقتطعة والتقرير لبعض المدفوعات غير أجرية، بما في ذلك بعض المدفوعات لغير الولايات المتحدة. المقاولون المستقلون.
- مزايا المعاهدات الضريبية: يمكن للأفراد من الدول التي لديها معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة أن يكونوا مؤهلين للحصول على تخفيضات أو إعفاءات ضريبية على الدخل من مصادر أمريكية.
يستمر التوظيف العالمي في النمو مع بحث الشركات عن شخص موهوب، والعديد من المحترفين مهتمون بنفس القدر بالعمل لدى أصحاب العمل الدوليين. وفقا لأبحاث G-P، يفضل غالبية الموظفين العمل في شركة عالمية. مع توسع الشركات دوليا، تتحمل مسؤوليات ضريبية وامتثال إضافية.
إحدى تلك المسؤوليات قد تتضمن جمع النموذج W-8BEN من غير الأمريكيين المؤهلين. يجب التأكد من تطبيق الضرائب الضرائب الأمريكية المقتطعة الصحيحة. سواء كنت توسع قوة عاملاتك بمساعدة صاحب العمل المسجل (مؤسسة تُدير شؤون الموظفين) أو توظف دولي شخص موهوب مباشرة، فإن فهم كيفية عمل نموذج W-8BEN أمر مهم. يشرح هذا الدليل من يقوم بتعبئة النموذج، ومتى يكون مطلوبًا، وما الذي يحتاج أصحاب العمل إلى معرفته.
ما هو النموذج W-8BEN؟
النموذج W-8BEN هو نموذج تابع لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يستخدمه غير الأمريكيين الأفراد الذين يصرحون بأنهم من خارج الولايات المتحدة. الوضع، وعند الاقتضاء، المطالبة بمعدل أو إعفاء مخفض للضرائب المقتطعة بموجب معاهدة ضريبة دخل لدخل معين من مصادر الولايات المتحدة.
يمكن طلب من الأفراد غير الأمريكيين، بما في ذلك بعض المقاولين الدوليين المستقلين والمستقلين الذين يتلقون مدفوعات من المصدر الأمريكي، تقديم نموذج W-8BEN للشركة الأمريكية التي تدفع لهم. قد تعتمد الوثائق الصحيحة على نوع ومصدر الدخل وما إذا كان يتم المطالبة بميزة بموجب معاهدة.
ما الغرض من النموذج W-8BEN المستخدم؟
وفقا لقواعد مصادر الضرائب الأمريكية، فإن تعويض الخدمات المقدمة بالكامل خارج الولايات المتحدة هو دخل أجنبي ولا يخضع لضريبة دخل الضرائب الفيدرالية الأمريكية. جمع نموذج W-8الصالح يساعد في توثيق حالة المقاول الأجنبية في سجلات الشركة.
إذا تم تقديم الخدمات في الولايات المتحدة، أو إذا كان مصدر الدخل غير واضح، يتغير تحليل الضرائب المقتطعة. يمكن أن تخضع المدفوعات الأمريكية للأشخاص الأجانب للضرائب المقتطعة، وغالبا ما تكون بنسبة30٪ ما لم ينطبق إعفاء أو معدل معاهدة مخفضة وتم توفير الوثائق المناسبة.
ينطبق النموذج W-8BEN عادةً على أنواع معينة من الدخل ذي المصدر الأمريكي، بما في ذلك:
- اهتمام
- توزيعات الأرباح
- الإتاوات
- الإيجارات والمعاشات
- العلاوات
- المدفوعات البديلة، إن وجدت
ما هي المعاهدات الضريبية؟
المعاهدات الضريبية هي اتفاقيات بين دولتين تنص على ما يلي:
- المساعدة في تخصيص حقوق فرض الضرائب
- reduce double فرض الضرائب
- توفر قواعد أوضح للدخل عبر الحدود، والإقامة، والالتزامات الضرائب المقتطعة.
على سبيل المثال، بموجب قواعد الضرائب المحلية الأمريكية، يتم فرض ضريبة على الدخل المرتبط بتجارة أو عمل تجاري في الولايات المتحدة على أساس صافي بمعدلات الضرائب الأمريكية المتدرجة القياسية. ويمكن أن تؤثر المعاهدات الضريبية بعد ذلك على كيفية فرض الضرائب على أنواع معينة من الدخل العابر للحدود، وذلك بحسب المعاهدة وأهلية دافع الضرائب.
بموجب معاهدة الضرائب بين الولايات المتحدة وكندا، يمكن للمقيمين الضريبيين المقيمين في كندا الذين يحصلون على دخل مؤهل من مصدر أمريكي المطالبة بمعدل أو إعفاء مخفض من الضرائب المقتطعة الأمريكية من خلال تقديم المستندات المناسبة من مصلحة الضرائب الأمريكية للدافع الأمريكي. تساعد هذه الآليات المعاهدية في تقليل أو تخفيف فرض الضرائب المزدوج، غالبا من خلال تقييد دولة الضرائب المقتطعة المصدر أو السماح بالحصول على ائتمانات ضريبية في دولة الإقامة.
عندما يكون الفرد مؤهلا كمقيم ضريبي في كل من الولايات المتحدة ودولة أخرى بموجب القانون المحلي لكل دولة، يمكن لمعاهدة ضريبة دخل المعمول بها أن توفر قواعد "كسر التعادل" لتحديد مكان إقامة الفرد لأغراض المعاهدة. تأخذ هذه القواعد في الاعتبار عوامل مثل:
- حيث يكون للفرد مسكن دائم
- حيث تكون علاقاتهم الشخصية والاقتصادية أوثق
- حيث يكون لهم مسكن معتاد.
يمكن أن يسمح تأسيس الإقامة بموجب معاهدة في دولة واحدة للأفراد المؤهلين بالمطالبة بمزايا المعاهدة وتقليل فرض الضرائب المزدوجة، مع مراعاة شروط المعاهدة المحددة وأي قيود، مثل بند الإنقاذ الأمريكي للمعاهدة.
الدول التي لديها معاهدات ضريبة دخل أمريكية
تحتفظ الولايات المتحدة بمعاهدات ضريبة دخل مع العديد من الدول، بما في ذلك شركاء تجاريين مثل كندا، المملكة المتحدة، ألمانيا، اليابان، فرنسا، أستراليا، الهند، والمكسيك.
نظرا لأن وضع المعاهدة يؤثر مباشرة على التزامات الضرائب المقتطعة، يحتاج الدافعون الأمريكيون إلى استشارة قائمة المعاهدات الضريبية الأمريكية الرسمية من أ إلى ياء، والعمل مع أخصائي دولي في الضرائب أو التوظيف لتأكيد:
- مدى توافر المعاهدات الحالية
- متطلبات التوثيق
- الأسعار المطبقة.
قد تتغير الاتفاقيات الضريبية بمرور الوقت. بالنسبة لأصحاب العمل الذين يوظفون دوليا، من المهم البقاء على اطلاع بالقوانين المتطورة في دولةهم المستهدفة. يمكن للأدوات المدعومة بالذكاء الاصطناعي مثل G-P Gia™ — G-Pالتي تعتمد على الذكاء الاصطناعي (AI) حول العوامل العالمية المتعلقة بموارد بشرية — أن تقدم إرشادات متخصصة حول قوانين العمل العالمية في 50 الدول وجميع الولايات 50 الأمريكية، مما يقلل من تكلفة ووقت امتثال بنسبة تصل إلى 95٪.
من الذي يقدم نموذج W-8BEN؟
يعتمد النموذج الصحيح لمصلحة الضرائب الأمريكية على ما يلي:
- نوع المستفيد
- نوع الدخل
- حيث يتم تقديم الخدمات
- ما إذا كان يتم المطالبة بالإعفاء بموجب المعاهدة.
وفقا لمصلحة الضرائب، يجب على المكلف تسليم نموذج W-8BEN إلى وكيل الضرائب المقتطعة أو الدافع إذا كان أجنبيا غير مقيم وكان المالك المستفيد لمبلغ يخضع للضرائب المقتطعة. يجب عليهم تقديم نموذج W-8BEN عند طلب وكيل الضرائب المقتطعة، سواء كانوا يطالبون بمعدل منخفض أو إعفاء من الضرائب المقتطعة. يمكن إكمال نموذج W8BEN وتقديمه إلى وكيل الضرائب المقتطعة أو مدير الأسهم الخاص بالمانح.
عند توظيف مقاولين أجانب أجانب، تطلب الشركات الأمريكية نموذج W-8BEN أثناء ضم الموظفين أو قبل دفع الفاتورة الأولى.
يتعين على الشركات جمع والتحقق من دقة وشرعية النماذج التي تحصل عليها. لا يزال من الممكن أن يكون الشكل W-8 صالحًا مع وجود أخطاء طفيفة. إذا كان التاريخ مفقودا من التوقيع، يمكن لصاحب العمل إضافة التاريخ عند الاستلام واعتباره ساريا من تلك النقطة فصاعدا.
من يحتاج إلى ملء النموذج W-8BEN؟
يتم تعبئة النموذج W-8BEN من قبل الأجانب غير المقيمين (NRAs). الشركات الأمريكية التي تدفع لغير الأمريكيين يحتاج الأفراد إلى جمع نموذج W-8BEN من المقاولين الدوليين أو المستفيدين الأفراد الذين يستوفون المعايير التالية:
- إنهم ليسوا أمريكيين. مواطن أو مقيم (NRA).
- إنهم يعملون لدى شركة أمريكية أو يحصلون على دخل من مصادر أمريكية.
- يطالبون بمزايا معاهدة الضرائب أو تخفيض الضرائب المقتطعة.
- إنهم يكسبون دخلًا ثابتًا أو دوريًا من الولايات المتحدة.
من المسؤول عن الضرائب المقتطعة للدخل؟
الشركات التي تدفع دخلاً لغير الأمريكيين المقيمون الضريبيون، المعروفون بوكلاء الضرائب المقتطعة الأمريكيون، مسؤولون عن الضرائب المقتطعة من المصدر قبل دفع الفرد. الفشل في الاقتطاع بشكل صحيح قد يؤدي إلى عدم الامتثال جزاءات أو غرامات. إذا كان هناك عدة وكلاء الضرائب المقتطعة المشاركين، فيجب خصم الضريبة مرة واحدة فقط من أصحاب الدخل.
إذا كان صاحب العمل هو الضرائب المقتطعة ضريبة دخل نيابة عن الفرد، فلا ترسل النموذج إلى مصلحة الضرائب فور استلامه. يتعين عليهم تخزين النموذج بشكل آمن في سجلاتهم طالما كان ذلك ضرورياً لتحديد مسؤوليتهم.
إذا تغيرت المعلومات وجعلت نموذج W-8BEN غير صحيح، يجب على وكيل الضرائب المقتطعة الأمريكي تقديم نموذج جديد. من أفضل الممارسات الحفاظ على8نماذج W-1BEN الخاصة بك محدثة والاستجابة على الفور عندما يطلب الدافع نموذجًا محدثًا.
كيفية ملء النموذج W-8BEN
عند إكمال النموذج W-8BEN ، يجب على الأفراد اتباع تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية. يتضمن النموذج ثلاثة أجزاء رئيسية:
- تحديد المالك المستفيد
- المطالبة بمزايا معاهدة الضرائب
- شهادة.
في الجزء الأول، يقدم الفرد معلومات تعريفية مثل:
- الاسم القانوني الكامل
- دولة جنسية
- عنوان الإقامة الدائمة
- عنوان البريد إذا كان مختلفًا
- رقم التعريف الضريبي الأجنبي عند الاقتضاء،
- رقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي عند الاقتضاء
- تاريخ الميلاد بصيغة شهر-يوم-سنة.
يجب أن يكون عنوان الإقامة الدائمة هو عنوان الإقامة الدائمة للفرد في الدولة التي يدعي فيها أنه مقيم لأغراض ضريبة دخل لأغراض الإقامة الدائمة. لا يمكن أن يكون صندوق بريد. صندوق بريد أو عنوان تحت رعاية.
إذا كان ذلك منطبقاً، يقوم الفرد بإكمال الجزء الثاني للمطالبة بمزايا المعاهدة من خلال تحديد ما يلي:
- دولة إقامتهم الضريبية
- المادة ذات الصلة من المعاهدة
- معدل أو الإعفاء المخفضة الضرائب المقتطعة المطبقة.
يتعين على الفرد إكمال الجزء الثالث من خلال التصديق على النموذج وتوقيعه.
لا يطلب النموذج W-8BEN ما يلي:
- تاريخ الدخل
- تفاصيل الحساب البنكي
- سجلات الدفع
- معلومات الإقرار الضريبي السابق.
هل هناك نماذج W-8 أخرى؟
نعم. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية عدة نماذج W-8 لأنواع مختلفة من غير الأمريكيين. سيناريوهات الضرائب المقتطعة. وتشمل:
- النموذج W-8BEN-E لغير الولايات المتحدة كيانات أو كيانات دولية، بدلا من الأفراد
- النموذج W-8IMY: يُستخدم من قِبل الوسطاء الأجانب، والكيانات العابرة الأجنبية، وبعض الفروع الأمريكية لإثبات وضعهم عند استلام المدفوعات نيابةً عن أشخاص آخرين أو بصفتهم وسطاء، بدلاً من كونهم المالك المستفيد من الدخل.
- النموذج W-8EXP: تستخدم من قبل بعض الكيانات الأجنبية المؤهلة — بما في ذلك الحكومات الأجنبية، والبنوك المركزية الأجنبية المصدرة، والمنظمات الدولية، والمنظمات الأجنبية المعفاة من الضرائب، والمؤسسات الخاصة الأجنبية، وحكومات الممتلكات الأمريكية — للتصديق على وضعها والمطالبة بإعفاء أو تخفيض الضرائب الضريبية الأمريكية المقتطعة حيثما ينطبق ذلك
- النموذج W-8ECI: يستخدم من قبل غير الأمريكيين الأفراد أو الكيانات التي تثبت أن الدخل الذي يحصلون عليه مرتبط فعليا بالتجارة أو الأعمال في الولايات المتحدة. عندما يتم تقديم نموذج W-8ECI ساري المفعول (ECI)، لا يقوم وكيل الضرائب المقتطعة بخصم ضريبة 30٪ القياسية من المصدر على ذلك الدخل المرتبط فعليا، لأن ECI يتم الإبلاغ عنه في إقرار ضريبي أمريكي ويفرض عليه الضرائب على أساس صافي بمعدلات أمريكية مطبقة.
النماذج W-8 مقابل النماذج W-9: ما الفرق؟
تُستخدم نماذج W-8 من قبل جهات غير أمريكية. الأفراد والكيانات للتصديق على غير الأمريكيين. الوضع، وعند الاقتضاء، المطالبة بمزايا المعاهدة أو أي استثناءات أخرى من الضرائب المقتطعة لبعض المدفوعات المصدر الأمريكي. يستخدم النموذج W-9 من قبل الأشخاص الأمريكيين، بما في ذلك المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب والكيانات المحلية، لتوفير رقم تعريف دافع الضرائب وشهادة لمقدم الطلب.
يتم إعطاء كل من نماذج W-8 وW-9 إلى طالب الطلب أو الدافع لأغراض حفظ السجلات، الضرائب المقتطعة، والتقارير الضريبية. لا يتم تقديمها مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية من قبل المستفيد. لا تنتهي صلاحية النموذج W-9 بشكل عام، ولكن يتعين على المستفيد تقديم نموذج محدث إذا تغير اسمه أو تصنيفه الضريبي أو رقم تعريف دافع الضرائب أو حالة FATCA أو غيرها من المعلومات المعتمدة.
تبسيط الرواتب الدولية باستخدام G-P
بدعم من فريق مكرس من الخبراء في مجالات التوظيف والضرائب والمزايا وقوانين العمل المحلية، تتعامل منصة™ التوظيف العالمية ل G-P(منصة التوظيف العالمي) مع عمليات الرواتب المعقدة، مما يدعم الشركات على تبني فوائد توسيع النطاق العالمي بثقة. يوفر G-P الأدوات والرؤى اللازمة لإعداد وإدارة الرواتب للموظفين أو المقاولين الدوليين بشكل متوافق – بغض النظر عن حالة الكيان.
تواصل معنا اليوم لتتعرف أكثر على كيفية مساعدتك في منصة™ التوظيف العالمية ل G-P(منصة التوظيف العالمي) في توظيف الشخص العالمي موهوب.
الأسئلة الشائعة
ما هو النموذج W-8BEN، وما الغرض من استخدامه؟
النموذج W-8BEN هو نموذج ضريبي من دائرة الإيرادات الداخلية يستخدمه غير الأمريكيين. الأفراد لإثبات وضعهم كغير مقيمين والإبلاغ بشكل صحيح عن الضرائب المقتطعة.
كيف تعمل مزايا معاهدة الضرائب على النموذج W-8BEN؟
يمكن لنموذج W-8BEN تأكيد وضع غير المقيم كمواطن في دولة لديها معاهدة ضريبية أمريكية. وهذا يسمح بتحقيق فوائد و/أو تخفيضات محتملة وفقًا لمختلف الاتفاقيات الضريبية.
متى يجب على شركة أمريكية طلب نموذج W-8BEN من مقاول؟
يجب على الشركة الأمريكية طلب نموذج W-8BEN مكتمل من أي شركة غير أمريكية. مقاول مستقل قبل القيام بأي دفعة قد تكون خاضعة للضرائب المقتطعة الأمريكية.
كيف يؤثر نموذج W-8BEN على الضرائب المقتطعة في الولايات المتحدة على مقاول المدفوعات؟
يسمح قانون W-8BEN للشركات بأخذ الاعتبار الضرائب المقتطعة وأي تخفيضات أو فوائد قد تنطبق على المقاول بسبب الاتفاقيات الضريبية. بدون W-8BEN، يجب على الشركة الاعتماد على IRS الضرائب المقتطعة الافتراضية بدلا من ذلك.
هل تقوم بتقديم النموذج W-8BEN إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أم إلى الجهة الدافعة؟
يجب تقديم نموذج W-8BEN إلى الجهة الدافعة، وليس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
