IR35 قاعدة في المملكة المتحدة: دليل للشركات

النتائج الرئيسية

• واقع العمل يحدد الوضع الضريبي: تحت IR35، يحدد ترتيب العمل اليومي للمهني التزامه الضريبي، بغض النظر عما ينص عليه المسمى الوظيفي أو العقد.

• يتحمل أصحاب العمل العبء القانوني: يجب على الشركات المتوسطة والكبيرة تقييم حالة المقاول بفعالية أو مواجهة عقوبات صارمة على هيئة صاحبة الجلالة للإيرادات والجمارك بسبب سوء التصنيف.

• تغيير المسؤولية عن تحديثات العتبة: ستؤدي زيادة عتبات حجم الشركة إلى إعادة تصنيف العديد من الشركات على أنها صغيرة بحلول السنة الضريبية 2027/28 ، ونقل IR35 مسؤولية إلى وسيط المقاول.

• تعمل أدوات الذكاء الاصطناعي على تبسيط الامتثال: تعمل على G-P Contractor™ أتمتة عمليات التحقق من التصنيف وتقليل المخاطر المالية والقانونية لإشراك المواهب البريطانية.

في المملكة المتحدة، يحدد حجم شركتك كيفية تطبيق الرقم IR35 على فريقك، ومع سريان حدود جديدة، قد تتغير التزاماتك. 

يفصل هذا الدليل القواعد، ويشرح ما يتغير، ويوضح لك كيفية البقاء في الطليعة على لوائح الامتثال في المملكة المتحدة .

ما هو الرقم IR35؟

IR35 يوضح كيف يتم فرض ضرائب على المقاولين عندما يعملون من خلال شركتهم الخاصة، والتي غالبًا ما تسمى شركة خدمات شخصية (PSC).

القاعدة بسيطة. المقاولون "الذين يعملون مثل الموظفين" لديهم ضريبة دخل ومساهمات في التأمين الوطني (NICs) تنطبق على أرباحهم. "يعمل المقاول كموظف" عندما يشبه الترتيب عن قرب الترتيب الخاص بموظف منتظم - حتى لو كان على الورق يتم إشراكه من خلال شركته أو وسيطه المحدود.

وعادةً ما يتضمن ذلك عوامل مثل:

• تتحكم الشركة في كيفية إنجاز العمل وموعد إنجازه ومكان إنجازه.

• يتم دمج المقاول في الأعمال (على سبيل المثال، يستخدم معدات الشركة، ويحضر اجتماعات الموظفين، ويظهر في قوائم الموظفين).

• هناك التزام مستمر على الشركة بتوفير العمل وقبول المقاول له (متبادلة في الالتزام).

• لا يمكن للمقاول إرسال بديل للقيام بالعمل.

كيف يؤثر عليك؟

يقرر فريقك حالة IR35 لكل مقاول. يتطلب المقاولون الذين ينتمون إلى الفئة IR35 ضريبة الدفع حسب الربح (PAYE) وخصومات التأمين الوطني.

أخطأ، وتتراكم التكاليف بسرعة. سيكون فريقك مسؤولاً عن الضرائب غير المدفوعة، وبطاقات NIC الخاصة بصاحب العمل والموظف، والفوائد، وعقوبات الإيرادات والجمارك (HMRC). يمكن أن يحدث ضرر بالسمعة.

تم شرح IR35 قاعدة جديدة

تم وضع IR35 قاعدة خارج الرواتب بمرور الوقت لسد الفجوات في كيفية فرض الضرائب على المقاولين وتصنيفهم.

نظرة سريعة على كيفية تطور IR35

في الماضي، قرر المقاولون حالة IR35 الخاصة بهم. وقد أدى ذلك إلى حدوث تناقضات وترك مجال لعدم الإبلاغ. غيرت حكومة المملكة المتحدة هذا النهج لتحسين الامتثال وضمان دقة الضرائب.

3 تغيير يجب أن يعرفه فريقك

• 2021 أبريل: انتقلت المسؤولية إلى العملاء.
  
  أصبحت الشركات المتوسطة والكبيرة في القطاع الخاص مسؤولة عن تحديد الوضع IR35 للمقاولين الذين يعملون معهم. وقد واءم هذا القانون قواعد القطاع الخاص مع تلك المطبقة بالفعل في القطاع العام منذ عام 2017. وكان من المتوقع أن تقوم فرق
  
  الموارد البشرية بتقييم حالة المقاول وإصدار بيانات تحديد الحالة (SDS) وتطبيق المعاملة الضريبية الصحيحة عند الاقتضاء.

• 2025 أبريل: تم تغيير حدود حجم الشركة.
  
  تم تغيير حدود حجم الشركة في 2025 أبريل وستؤثر على العديد من الشركات من السنة الضريبية 2027/28 . 

تُعيد تحديثات IR35 تعريف ما يُعد شركة صغيرة. تعتبر الشركة صغيرة إذا كانت تستوفي اثنين على الأقل من المعايير التالية:

• معدل دوران سنوي يبلغ 15 مليون يورو أو أقل

• إجمالي الميزانية العمومية 7.5 مليون يورو أو أقل

• 50 موظف أو أقل

• أبريل 2027: تدخل التغييرات حيز التنفيذ.

سيتأهل المزيد من الشركات لأن تكون صغيرة بموجب هذه الحدود الجديدة. 

قد لا يحتاج فريقك بعد الآن إلى إدارة IR35 امتثال في هذه الحالات - سيكون وسيط المقاول مسؤولاً عن تحديد حالة IR35 .

ما الذي يعنيه ذلك لفريقك

IR35 حالة تتقلب بناءً على حجم شركتك والتحديثات التنظيمية.

تحول في تغييرات التصنيف ينطوي على مخاطر الامتثال. تستخدم العديد من الفرق التكنولوجيا للبقاء في صدارة مراجعات السياسة. على سبيل المثال:

يعمل Meet Celeste
Celeste مديرًا للموارد البشرية في شركة تكنولوجيا أمريكية لها فرع في المملكة المتحدة.

العتبات الـ IR35 الجديدة المتمثلة في 2025 أبريل إعادة تصنيف شركتها من متوسطة إلى صغيرة للعام الضريبي 2027/28 . لنرَ كيف يمكنها التعامل مع هذا الأمر:

توفر سيليست أسابيع من العمل القانوني وإدخال البيانات يدويًا مع G-P، مما يسمح لها بالتركيز على توسيع نطاق فريقها العالمي بدلاً من ذلك.

من الذي يتأثر بالتغييرات الـ IR35 ؟

يؤثر IR35 على أي أعمال تستعين بمقاولين من خلال وسطاء.

العوامل التي تؤثر على تصنيف المقاولين

يجب على فريقك تقييم علاقة العمل الفعلية. المسميات الوظيفية والعقود لا تحدد الحالة IR35 .

سيقع المقاول داخل IR35 عندما:

• اضبط ساعات العمل الثابتة.

• توجيه كيف ومتى وأين يتم إنجاز العمل.

• توفير الأدوات والمعدات.

• إشراك المقاول على أساس حصري.

• لا تسمح لبديل بإكمال العمل.

سيسقط المقاول خارج نطاق IR35 عندما:

• التحكم في كيفية قيامهم بتنفيذ العمل.

• العمل مع العديد من العملاء.

• استخدام أدواتهم ومعداتهم الخاصة.

• حدد جدولهم الخاص.

• تحمل المخاطر المالية.

دورك في تحديد الحالة

يتحمل فريقك مسؤولية تقييم حالة IR35 عندما تستوفي شركتك حدود الحجم. يجب عليك:

• إصدار صحيفة بيانات السلامة:
  يجب على فريقك توثيق كل قرار ومشاركته مع المقاول والأطراف ذات الصلة.

• توخ الحذر المعقول:
  يجب أن يُظهر فريقك نهجًا متسقًا وموثقًا جيدًا للتصنيف.

• إدارة النزاعات:
  يجب أن يستجيب فريقك لأي تحديات في غضون 45 يومًا.

لا تتحمل الشركات المصنفة على أنها صغيرة هذه المسؤولية. وفي هذه الحالات، يحدد وسيط المقاول الحالة IR35 .

لماذا تُعد التغييرات IR35 مهمة لأصحاب العمل؟

IR35 خطأ يكلفك المال ويعرضك لمخاطر طويلة الأجل.

عقوبات على الشركات والمقاولين

يصبح فريقك مسؤولاً عندما تحدد هيئة صاحبة الجلالة للإيرادات والجمارك تصنيفًا غير صحيح.

وهذا يعني الدفع:

• ضريبة الدخل غير المدفوعة وNICs

• كل من حصص صاحب العمل والموظف من الضريبة

• الفوائد وعقوبات هيئة صاحبة الجلالة للإيرادات والجمارك

يمكن أن يؤدي سوء التصنيف أيضًا إلى عواقب أوسع نطاقًا. قد يحتاج فريقك إلى تغطية تكاليف التوظيف بأثر رجعي مثل أجر العطلة، وفروق الحد الأدنى للأجور، ومساهمات المعاشات التقاعدية.

تؤثر النزاعات القانونية والإضرار بالسمعة على قدرتك على النمو والتوظيف في الدولة، وقد يؤدي نشاطك في المملكة المتحدة إلى مخاطر دائمة على المؤسسة، مما يؤدي إلى فرض عقوبات إضافية على ضريبة الشركات.

المقاولون الذين يقعون ضمن تجربة الحالة IR35 :

• تخفيض أجور المنزل

• الحماية المحدودة للتوظيف

• لا توجد مزايا كاملة للموظفين

كما تؤدي النزاعات التي تزيد عن IR35 مع هيئة صاحبة الجلالة للإيرادات والجمارك إلى خلق ضغط مالي وإداري.

فهم المسؤولية

تتحمل شركتك المسؤولية الكاملة عن الامتثال IR35 عندما يتم تصنيفك على أنك متوسط أو كبير. يجب عليك تقييم كل مقاول وتوثيق قراراتك وتطبيق عمليات متسقة.

إن عدم اتخاذ العناية المعقولة يضع العبء الكامل للمدفوع لهم غير المدفوع لهم ولبطاقات NIC على عملك. تتابع هيئة صاحبة الجلالة للإيرادات والجمارك بنشاط IR35 نزاع وتصدر استبيانات الامتثال في كثير من الأحيان لفحص القوى العاملة خارج الرواتب. 

اقرأ دليلنا للتوظيف في المملكة المتحدة لفهم كيفية تعيين الفرق وإدارتها بشكل متوافق.

أفضل الممارسات للامتثال لمعايير IR35

يتطلب الامتثال IR35 إشرافًا مستمرًا. يحتاج فريقك إلى تقييم وتوثيق ومراقبة كل علاقة بين المقاولين.

استخدم الأدوات المناسبة

تستخدم الشركات الحديثة التكنولوجيا للحفاظ على الامتثال.

• أداة CEST التابعة لهيئة صاحبة الجلالة للإيرادات والجمارك:
  تساعد أداة Check Employment Status for Tax (CEST) الشركات على معرفة حالتها وإظهار العناية المعقولة أثناء عملية التقييم.

• الذكاء الاصطناعي الوكيل للامتثال للموارد البشرية:
  الأدوات القياسية ليست كافية للفرق العالمية. حلول متقدمة مثل Gia واستخدام G-P Contractor الذكاء الاصطناعي للتحقق من اتفاقيات المقاولين مقابل قوانين التوظيف المحلية في المملكة المتحدة. تقوم هذه الأدوات تلقائيًا بتمييز مخاطر سوء التصنيف وإنشاء وثائق مدققة قانونيًا في دقائق.

خطوات تقييم المقاولين

1. تتبع حدود مراقبة حجم شركتك
   قبل السنة الضريبية 2027/28 للبقاء على استعداد.

2. توحيد وثائق صحيفة بيانات السلامة
   يحتاج كل مقاول إلى قرار موثق رقم IR35 . يجب أن تثبت أنك قد بذلت العناية المعقولة في إجراء كل تقييم، وتسجيل النتيجة، ومشاركتها عبر سلسلة التوريد.

3. تُحدّد ظروف العمل اليومية لمديري التوظيف المدربين
   حالة IR35 . يحتاج فريقك إلى فهم ما يثير تصنيف IR35 داخل - على سبيل المثال: إملاء ساعات ثابتة، أو توفير معدات الشركة، أو توجيه سير العمل.

4. مراقبة علاقات المقاولين
   يمكن أن يصبح المقاول الذي يعمل خارج نطاق IR35 أكثر تكاملاً مع فريقك بمرور الوقت، مما قد يؤثر على حالته. مراجعة الترتيبات باستمرار وتعديل التصنيفات عند تغير أنماط العمل.

تقلل العملية المتسقة والموثقة جيدًا من المخاطر وتحمي من التعرض غير المتوقع للضريبة.

كيف G-P Contractor يمكن أن تساعد

G-P Contractor يستخدم تصنيف العامل المدعوم بالذكاء الاصطناعي لتحديد المخاطر ويتكامل مباشرة مع أنظمة مثل Workday وSAP SuccessFactors. فهو يمنح فريقك رؤية فورية وتوجيهًا واضحًا للامتثال، كل ذلك في مكان واحد.

تنمية القوى العاملة في المملكة المتحدة دون المخاطرة. اطلب عرضًا اليوم.