الوجبات السريعة الرئيسية
- الواقع العملي يحدد الوضع الضريبي: بموجب IR35 ، فإن ترتيب العمل اليومي للمهني يحدد التزاماته الضريبية، بغض النظر عما ينص عليه مسمى وظيفته أو عقده.
- يتحمل أصحاب العمل العبء القانوني: يجب على الشركات المتوسطة والكبيرة تقييم حالة المقاول بشكل فعال أو مواجهة عقوبات شديدة من إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية بسبب سوء التصنيف.
- تحديثات العتبة تغير المسؤولية: ستؤدي زيادة عتبات حجم الشركة إلى إعادة تصنيف العديد من الشركات على أنها صغيرة بحلول السنة الضريبية 2027/28 ، مما ينقل مسؤوليات العلاقات الصناعية35 مرة أخرى إلى وسيط المقاول.
- تعمل أدوات الذكاء الاصطناعي (AI) على تبسيط ابوابها: يقوم G-P Contractor بأتمتة عمليات فحص التصنيف ويقلل من المخاطر المالية والقانونية لإشراك شخص بريطاني موهوب.
في المملكة المتحدة، يحدد حجم شركتك كيفية تطبيق IR35 على فريقك، ومع دخول عتبات جديدة حيز التنفيذ، قد تتغير التزاماتك.
يشرح هذا الدليل القواعد بالتفصيل، ويوضح التغييرات، ويوضح لك كيفية البقاء متقدمًا على لوائح الامتثال في المملكة المتحدة .
ما هي الأشعة تحت الحمراء35؟
يوضح IR35 كيفية فرض الضرائب على المقاولين عندما يعملون من خلال شركتهم الخاصة، والتي تسمى غالبًا شركة الخدمات الشخصية (PSC). القاعدة بسيطة. المقاولون "الذين يعملون مثل الموظفين" تطبق مساهماتهم على دخلهم وتأمين وطني (NICs). يعمل المقاول "كموظف" عندما يكون الترتيب مشابهاً إلى حد كبير لترتيب الموظف العادي - حتى لو تم التعاقد معه على الورق من خلال شركته المحدودة أو وسيط.
وهذا يشمل عادةً عوامل مثل:
- الشركة تتحكم في كيفية ومتى وأين يتم إنجاز العمل.
- المقاول مدمج في العمل (مثلا، يستخدم معدات الشركة، يحضر اجتماعات الموظفين، يظهر في قوائم الموظفين).
- هناك التزام مستمر على الشركة بتوفير العمل وعلى المقاول بقبوله (تبادل الالتزامات).
- لا يمكن للمقاول إرسال بديل للقيام بالعمل.
كيف يؤثر ذلك عليك؟
يقوم فريقك بتحديد حالة IR35 لكل مقاول. يتطلب المقاولون داخل IR35 الحصول على تأمين ضريبي وخصومات وطنية بموجب نظام الدفع حسب الدخل (الحجم المحدد عند المنبع).
إذا أخطأت في ذلك، ستتراكم التكاليف بسرعة. سيكون فريقك مسؤولاً عن الضرائب غير المدفوعة، وضرائب أصحاب العمل والموظفين، والفوائد، وضرائب HM Revenue & Customs (HMRC). قد يترتب على ذلك ضرر بالسمعة.
شرح قواعد IR35 الجديدة
لقد تطورت قواعد IR35 خارج كشوف المرتبات بمرور الوقت لسد الثغرات في كيفية فرض الضرائب على المقاولين وتصنيفهم.
نظرة سريعة على كيفية تطور الأشعة تحت الحمراء35
في الماضي، كان المقاولون يقررون بأنفسهم وضعهم في نظام IR35 . وقد أدى ذلك إلى حدوث تناقضات وترك مجالاً للتقليل من شأن البيانات. غيرت حكومة المملكة المتحدة هذا النهج لتحسين التكيف والتأكد من فرض الضرائب بشكل دقيق.
3 تغييرات يجب أن يعرفها فريقك
- أبريل 2021 : تم نقل المسؤولية إلى العملاء. أصبحت الشركات المتوسطة والكبيرة في القطاع الخاص مسؤولة عن تحديد حالة IR35 للمقاولين الذين يعملون معهم. وقد قام هذا القانون بمواءمة قواعد القطاع الخاص مع تلك المعمول بها بالفعل في القطاع العام منذ 2017. كان من المتوقع أن تقوم فرق الشركات البشرية بتقييم حالة المقاول، وإصدار بيانات تحديد الحالة (SDS)، وتطبيق المعاملة الضريبية الصحيحة عند الاقتضاء.
- أبريل 2025 تم تغيير عتبات حجم الشركة. تغيرت عتبات حجم الشركة في أبريل 2025 وستؤثر على العديد من الشركات بدءًا من السنة الضريبية 2027/28 .
تحديثات35 العلاقات الدولية تعيد تعريف ما يعتبر شركة صغيرة. يُعتبر المشروع صغيراً إذا استوفى معيارين على الأقل من المعايير التالية:
- رقم الأعمال السنوي 15 مليون يورو أو أقل
- إجمالي الميزانية العمومية 7 5 يورو أو أقل
- 50 موظفًا أو أقل
- أبريل 2027: تدخل التغييرات حيز التنفيذ.
ستتأهل المزيد من الشركات كشركات صغيرة بموجب هذه المعايير الجديدة.
قد لا يحتاج فريقك بعد الآن إلى إدارة الامتثال لـ IR35 في هذه الحالات - سيكون وسيط المقاول مسؤولاً عن تحديد حالة IR35 .
ماذا يعني هذا لفريقك
حالة35 العلاقات الدولية تتقلب حسب حجم شركتك والتحديثات التنظيمية.
تغيير التصنيف يغير من يحمل مخاطر الامتثال. تستخدم العديد من الفرق التكنولوجيا للبقاء متقدمة على تعديلات السياسات. على سبيل المثال:
تعرف على سيليست سيليست هي مديرة موارد بشرية لشركة تكنولوجيا أمريكية لها فرع في المملكة المتحدة.
تعمل عتبات IR35 الجديدة اعتبارًا من أبريل 2025 على إعادة تصنيف شركتها من متوسطة إلى صغيرة للسنة الضريبية 2027/28 . لنرى كيف ستتعامل مع هذا:
|
بدون G-P |
مع G-P |
|---|---|
|
سيليست وفريقها: تتبع الجداول المالية للتحقق من التاريخ الدقيق الذي تعتبر فيه شركتها صغيرة لتجنب التصرف مبكرا أو متأخرا جدا. صياغة مراسلات لشرح تحويل المسؤولية الضريبية لجميع المقاولين. إعادة كتابة وإصدار جميع اتفاقيات المقاولين وفقًا للقواعد الجديدة. استعن بمحامين بريطانيين خارجيين باهظي الثمن لمراجعة الأوراق والتأكد من أن الشركة في مأمن من ضرائب مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. |
سيليست وفريقها: احصل على تنبيهات تلقائية من G-P Gia™ بشأن تغير العتبة ومتى يجب التصرف بالضبط. أنشئ على الفور بوليصة تأمين محدثة ومعتمدة قانونيًا للمقاولين في المملكة المتحدة باستخدام Gia. تحديث وإعادة إصدار اتفاقيات المقاول في المملكة المتحدة مع مقاوليG-P بشكل جماعي. استخدم الأدوات المدعومة بالذكاء الاصطناعي (AI) لمراجعة العقود الجديدة بحثًا عن مشكلات محتملة مع قوانين المملكة المتحدة المحلية، مما يقلل من مخاطر سوء الاختيار. |
|
إجمالي الوقت المقدر: 7إلى10 |
إجمالي الوقت المقدر: من1إلى3 |
توفر سيليست أسابيع من العمل القانوني وإدخال البيانات يدويا مع G-P، مما يسمح لها بالتركيز على توسيع فريقها العالمي بدلا من ذلك.
من سيتأثر بتغييرات الأشعة تحت الحمراء35 ؟
يؤثر IR35 على أي شركة تتعامل مع المقاولين من خلال الوسطاء.
العوامل المؤثرة على تصنيف المقاول
يجب على فريقك تقييم علاقة العمل الفعلية. لا تحدد المسميات الوظيفية والعقود حالة العلاقات الصناعية35 .
سيقع المقاول ضمن نطاق IR35 عندما تقوم بما يلي:
- حدد ساعات عمل ثابتة.
- توجيه كيفية ووقت ومكان إنجاز العمل.
- توفير الأدوات والمعدات.
- التعاقد مع المقاول على أساس حصري.
- لا تسمح لشخص بديل بإكمال العمل.
يقع المقاول خارج نطاق IR35 عندما:
- التحكم في كيفية إنجازهم للعمل.
- العمل مع عملاء متعددين.
- يستخدمون أدواتهم ومعداتهم الخاصة.
- يحددون جدولهم الزمني بأنفسهم.
- تحمل المخاطر المالية.
دورك في تحديد الوضع
فريقك مسؤول عن تقييم حالة35 العلاقات الدولية عندما تستوفي شركتك حدود الحجم. يجب عليك أن:
- إصدار صحيفة بيانات السلامة: يجب على فريقك توثيق كل قرار ومشاركته مع المقاول والأطراف المعنية.
- توخ الحذر المعقول: يجب على فريقك إظهار نهج متسق وموثق جيدًا للتصنيف.
- إدارة النزاعات: يجب على فريقك الاستجابة لأي تحديات خلال 45 يوما.
الشركات المصنفة على أنها صغيرة لا تتحمل هذه المسؤولية. في هذه الحالات، يحدد وسيط المقاول حالة35 المقاومة الدولية.
لماذا تُعدّ التغييرات35 علاقات العمل مهمة لأصحاب العمل؟
أخطاء IR35 تكلف المال وتعرضك لمخاطر طويلة الأجل.
العقوبات المفروضة على الشركات والمقاولين
يصبح فريقك مسؤولا عندما تحدد HMRC تصنيفا غير صحيح.
وهذا يعني الدفع:
- ضريبة دخل غير مدفوعة وبطاقات الشبكة
- حصة كل من صاحب العمل والموظف من الضريبة
- الفوائد ومزايا HMRC
قد يؤدي سوء التصنيف أيضاً إلى عواقب أوسع نطاقاً. قد يحتاج فريقك إلى تغطية تكاليف التوظيف بأثر رجعي مثل أجرة العاملين، والفروق الدقيقة للأجور، ومساهمات المعاشات التقاعدية.
النزاعات القانونية والأضرار بالسمعة تؤثر على قدرتك على النمو والتوظيف في دولة، وقد يخلق نشاطك في المملكة المتحدة مخاطر تأسيس دائمة، مما يؤدي إلى زيادة ضريبة شركات جزاءات.
خبرة المقاولين الذين يندرجون ضمن حالة IR35 :
- انخفاض صافي الراتب
- حماية محدودة للعمالة
- لا توجد مزايا كاملة للموظفين
كما أن النزاعات المتعلقة بوضع IR35 مع HMRC تخلق ضغوطًا مالية وإدارية.
فهم المسؤولية
تتحمل شركتك المسؤولية الكاملة عن الامتثال لمتطلبات IR35 عندما يتم تصنيفك كشركة متوسطة أو كبيرة. يجب عليك تقييم كل مقاول، وتوثيق قراراتك، وتطبيق عمليات متسقة.
إن الفشل في اتخاذ العناية المعقولة يضع العبء الكامل للسلطات الضريبية غير المدفوعة على المنبع وبطاقات الهوية الوطنية على عاتق عملك. تسعى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بنشاط إلى حل النزاعات35 بعلاقات العمل وتصدر بشكل متكرر استبيانات الامتثال لفحص القوى العاملة غير المدرجة في كشوف المرتبات.
اقرأ دليلنا حول التوظيف في المملكة المتحدة لفهم كيفية توظيف وإدارة الفرق بما يتوافق مع القوانين واللوائح.
أفضل الممارسات للامتثال لمتطلبات IR35
يتطلب الامتثال لمعيار IR35 إشرافًا مستمرًا. يحتاج فريقك إلى تقييم وتوثيق ومراقبة كل علاقة مع المقاول.
استخدم الأدوات المناسبة
تستخدم الشركات الحديثة التكنولوجيا للبقاء ممتثل.
- HMRC’s CEST tool تساعد أداة التحقق من حالة التوظيف لأغراض الضرائب (CEST) الشركات على معرفة وضعها وإظهار العناية المعقولة أثناء عملية التقييم .
- الذكاء الاصطناعي العامل (AI) لموارد بشرية امتثال الأدوات القياسية لا تكفي للفرق العالمية. تستخدم الحلول المتقدمة مثل Gia و G-P Contractor الذكاء الاصطناعي (AI) للتحقق من اتفاقيات مقاول مقابل قوانين التوظيف المحلية في المملكة المتحدة. تقوم هذه الأدوات تلقائيًا بتحديد مخاطر "اختلاس" وإنشاء مستندات تمت مراجعتها قانونيًا في دقائق.
خطوات تقييم المقاولين
- تتبع حجم شركة التأمين الخاصة بك راقب العتبات قبل سنة الضرائب 2027/28 لتبقى مستعدا.
- توحيد وثائق SDS: يحتاج كل مقاول إلى قرار موثق بشأن IR35 . يجب عليك إثبات أنك اتخذت عناية معقولة في إجراء كل تقييم، وتسجيل النتيجة، ومشاركتها عبر سلسلة التوريد.
- تدريب مديري التوظيف: تحدد ظروف العمل اليومية حالة IR35 . يحتاج فريقك إلى فهم ما الذي يسبب تصنيف داخلي لأشعة التحت الداخلية35 — على سبيل المثال: فرض ساعات عمل محددة، أو توفير معدات الشركة، أو توجيه سير العمل.
- مراقبة علاقات المقاولين: يمكن للمقاول الذي يعمل خارج نطاق IR35 أن يندمج بشكل أكبر في فريقك بمرور الوقت، مما قد يؤثر على وضعه. راجع الترتيبات باستمرار وعدّل التصنيفات عند تغيير أنماط العمل.
إن اتباع عملية متسقة وموثقة جيداً يقلل من المخاطر ويحمي من التعرض الضريبي غير المتوقع.
كيف يمكن G-P Contractor أن يساعد؟
تستخدم G-P Contractor الذكاء الاصطناعي (AI) المدعم بتصنيف العُمَّال لتحديد المخاطر والتكامل مباشرة مع أنظمة مثل Workday وSAP SuccessFactors. يمنح فريقك رؤية فورية وإرشادات واضحة للامتثال، كل ذلك في مكان واحد.
قم بتنمية قوة عاملة المملكة المتحدة الخاصة بك دون المخاطرة. اطلب عرضًا اليوم.
أشعر أن G-P شريك حقيقي. لقد كان نهجهم الاستباقي وتفاني مدير نجاحنا في برنامج زونو بمثابة تغيير جذري، مما أحدث فرقاً كبيراً في تجربتنا.
آني ديوريو
مدير الموارد البشرية والشريك التنفيذي للأعمال في شركة كانيديوم
