Ireland’s business environment is shaped by innovation and growth, making it an attractive place to build your team. Ireland payroll, however, comes with several layers of compliance — from tax and social insurance to real-time reporting. Having the right payroll services in Ireland keeps you compliant and avoids fines.
Wie man die Lohnbuchhaltung in Irland einrichtet
Die Nutzung von Lohnabrechnungsdiensten in Irland hilft Ihnen, die lokalen Vorschriften einzuhalten. Bevor Sie jedoch Einstellung nehmen und Ihre TEAM-Mitglieder bezahlen können, benötigen Sie eine rechtliche Präsenz im Land, was in der Regel bedeutet, eine Tochtergesellschaft in Irland zu gründen.
Sobald Ihr Unternehmen gegründet ist, müssen Sie einige Voraussetzungen erfüllen, bevor Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnung durchführen können. Dies umfasst die Registrierung jedes Teammitglieds beim Lohnsteuerabzugsverfahren der irischen Steuerbehörde sowie die Verwaltung der lohnbezogenen Sozialversicherung (PRSI) und der allgemeinen Sozialabgabe (USC).
Arbeitgeber müssen ihre Angestellten über etwaige betriebliche Altersvorsorgepläne informieren. Gibt es keine solchen Konten oder sind die Arbeitnehmer nicht berechtigt, innerhalb von sechs Monaten nach Arbeitsbeginn beizutreten, müssen Arbeitgeber ihnen Zugang zu einem persönlichen Altersvorsorgekonto (PRSA) gewähren und Lohnabzüge vornehmen. Arbeitgeber leisten keine Beiträge zur PRSA.
Ab 2026gelten auch verpflichtende Arbeitgeber- und Mitarbeiter-Pensionsbeiträge basierend auf dem automatischen Einschreibungssystem (AE). Dies ist ein Altersvorsorgeplan für Arbeitnehmer, die keine betriebliche Altersvorsorge oder eine zusätzliche Rente eingerichtet haben.
Nach der Registrierung bei den Finanzbehörden, der Sozialversicherung und den jeweiligen Rentenkassen müssen Arbeitgeber von jedem Mitarbeiter bestimmte Informationen einholen, um die Lohnabrechnung durchführen zu können, darunter:
- Vollständiger Name, Adresse und Geburtsdatum
- Persönliche öffentliche Servicenummer (PPS-Nummer)
- Beschäftigungsbeginn, Stellenbezeichnung oder Position
- Beschäftigungsart (Vollzeit, Teilzeit, befristet oder temporär)
- Zahlungshäufigkeit, Bruttovergütung, Zulagen oder Leistungen und Abzüge
- Überstunden oder sonstige variable Vergütung
- Details zur Lohnabrechnungsmitteilung (RPN) der Finanzbehörde
- Angaben zu einem irischen Bankkonto
- Details zur betrieblichen Altersvorsorge, PRSA oder AE
- Urlaubsansprüche
Eine einfachere Alternative ist es, mit einem Arbeitgeber (Employer of Record) wie G-Pzusammenzuarbeiten. Wir bearbeiten die Gehaltsabrechnung mit 99prozentualer Genauigkeit, sodass Ihr TEAM immer pünktlich bezahlt wird. Bei uns müssen Sie keine lokale Einrichtung einrichten oder sich um die Lohnabrechnung kümmern. Wir stellen die vollständige Einhaltung aller Gehalts- und Arbeitsverpflichtungen sicher.
Lohnsteuern und Sozialversicherung in Irland
Die Verwaltung der irischen Lohn- und Gehaltsabrechnung bedeutet Einbehaltung der Einkommenssteuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter sowie die Einhaltung anderer Vorschriften.
Irland persönliches Einkommensteuer (Lohnsteuerabzugsverfahren)
Irland verwendet ein progressives Lohnsteuerabzugsverfahren und ein Einkommensteuersystem. Es gibt zwei Steuersätze:
- Standard rate: 20%
- Higher rate: 40%
Der Standardzinssatz für eine Einzelperson in 2026 beträgt EUR 44,000. Einkünfte darüber hinaus werden mit 40% besteuert. Für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften liegt die Grenze höher. Steuergutschriften wie die persönliche Steuergutschrift (EUR 2,000) und die Mitarbeitersteuergutschrift (EUR 2,000) reduzieren die insgesamt zu zahlende Steuer.
Beiträge zur irischen Sozialversicherung
Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten PRSI-Beiträge. Diese Gelder finanzieren eine Reihe von Sozialleistungen, wie zum Beispiel die staatliche Rente, Arbeitslosengeld, Mutterschafts-, Vaterschafts- und Elternleistungen sowie Leistungen bei Krankheit und Behinderung. Arbeitnehmer, die wöchentlich EUR 352 oder weniger verdienen, zahlen keine PRSI.
Für die meisten Angestellten gelten folgende Tarife:
- Employee PRSI: 4.2% on all earnings (increasing to 4.35% from October 1, 2026)
- Employer PRSI: 9% on weekly earnings up to EUR 552, and 11.25% on earnings above EUR 552 (increasing to 9.15% and 11.4% respectively from October 1, 2026)
The USC is a general tax on an employee's total income. It funds public services, such as health, education, infrastructure, and other government spending. Those earning EUR 13,000 or less per year don’t pay the USC. The 2026 rates are:
- 0.5% auf den ersten EUR 12,012
- 2% auf den nächsten EUR 16,688 (bis zu EUR 28,700)
- 3% auf den nächsten EUR 41,344 (bis zu EUR 70,044)
- 8% auf den Saldo über EUR 70,044
Sonstige Lohnsteuern und Abzüge in Irland
Zusätzlich zum Lohnsteuerabzugsverfahren (Einkommensteuer), PRSI (Sozialversicherung) und USC (Universal Social Charge) gibt es hier weitere gängige Pflichten und Abzüge im Zusammenhang mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung, die Unternehmen in Irland beachten sollten:
- Automatic enrollment retirement savings system (AE):
- Ab dem 2026 werden berechtigte Arbeitnehmer (im Alter von 23–60, mit einem Jahreseinkommen von über EUR 20,000und die noch nicht in einer Rentenversicherung sind) automatisch in einen neuen Altersvorsorgeplan aufgenommen.
- Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, beginnend bei 1.5% und ansteigend auf 6% innerhalb von zehn Jahren, zuzüglich eines staatlichen Zuschusses.
- Arbeitgeber müssen Lohnabzüge ermöglichen und entsprechende Beiträge leisten.
- Attachment of earnings orders (AEOs):
- Arbeitgeber können durch Gerichtsbeschluss verpflichtet werden, Beträge vom Gehalt eines Arbeitnehmers für Unterhaltszahlungen (z. B. Kindes- oder Ehegattenunterhalt) oder zur Schuldenbeitreibung einzubehalten.
- Hierbei handelt es sich nicht um Steuern, sondern um obligatorische Lohnabzüge, wenn diese angeordnet werden.
- Benefits-in-kind (BIK):
- Sachbezüge (z. B. Firmenwagen oder private Krankenversicherung) werden als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.
- Arbeitgeber müssen die entsprechenden Steuern auf diese Leistungen über die Lohnabrechnung berechnen, melden und abziehen.
Elemente der Lohnbuchhaltung in Irland
- Payment frequency: Payroll services in Ireland are typically processed on a weekly or monthly basis.
- 13th- and 14th-month salary: There are no statutory requirements for 13th- or 14th- month salary in Ireland.
- Payslip requirements: The Payment of Wages Act 1991 mandates that employers provide a detailed payslip to each employee with every payment. The payslip must show gross pay and all deductions, both statutory — such as PAYE, PRSI, and USC — and non-statutory — such as pension contributions or union fees.
- Reporting and deadlines: Under the PAYE modernization system, employers must report payroll information to Revenue in real time. This means a payroll submission request (PSR) must be sent on or before each pay day.
Lohnabrechnungsoptionen für Unternehmen in Irland
Unternehmen haben mehrere Möglichkeiten zur Verwaltung ihrer Lohn- und Gehaltsabrechnung in Irland:
- Internal payroll: A company with a registered subsidiary in Ireland and a large HR team can manage payroll internally. This approach requires hiring staff with expertise in local labor and tax law and is often best suited for large organizations with a long-term commitment to the country.
- Partner with an EOR: Working with an EOR like G-P is the most efficient and secure option. As the EOR, G-P handles all payroll, tax, and compliance obligations, allowing you to focus on growing your business.
- G-P Contractor™: Although independent contractors aren’t part of payroll, some companies rely on this worker type for specialized projects. With G-P Contractor, you can hire and pay contractors in 190 countries and your choice of currency, using a digital wallet, bank transfer, or virtual card.
Bezahlung von unabhängigen Auftragnehmern in Irland
Selbstständige Auftragnehmer in Irland sind selbst dafür verantwortlich, sich bei der irischen Steuerbehörde (Revenue) zur Selbstveranlagung anzumelden und ihre Lohnsteuerabzugsverfahren, USC und PRSI selbst zu entrichten. Unternehmen dürfen von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer keine Lohnsteuerabzugsverfahren, PRSI oder USC abziehen, außer in Sektoren wie dem Bauwesen, der Forstwirtschaft und der Fleischverarbeitung, wo die einschlägige Vertragssteuer (RCT) Anwendung findet.
Wenn der Umsatz eines selbstständigen Anwenders den jährlichen Mehrwertsteuerschwellenwert von EUR 75,000 für Waren und EUR 37,500 für Dienstleistungen übersteigt, muss er sich registrieren und Mehrwertsteuer auf seinen Rechnungen ausweisen.
Anspruchs- und Kündigungsbedingungen in Irland
Bei Beendigung eines Arbeitsvertrags in Irland müssen mehrere abschließende Zahlungs- und Verwaltungsschritte durchgeführt werden:
- Final wages and entitlements: Employees must get payment for all work completed, any unused statutory annual leave, and any contractual entitlements, such as bonuses or commissions.
- Payment in lieu of notice (PILON): A PILON is mandatory if the employee doesn’t work their full notice period and the employment contract allows it or if mutually agreed upon.
- Statutory redundancy pay: Employees with at least 104 weeks of service may be eligible for statutory redundancy pay, calculated as two weeks' pay per year of service plus a bonus week, capped at EUR 600 per week.
- Processing of final pay: Final pay should be processed in the payroll cycle immediately following the termination date.
- Administrative requirements: Employers must issue a detailed final payslip and notify the Irish Revenue Commissioners of the employee's departure.
Einhaltung der Vorschriften zu Lohn- und Gehaltsabrechnung und Kündigung in Irland
Die Nichteinhaltung der irischen Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften sowie der Kündigungsvorschriften birgt erhebliche Risiken. Das Verständnis der Fristen für die Geltendmachung von Ansprüchen und der spezifischen Verfahren bei Massenentlassungen ist für ein effektives Risikomanagement unerlässlich.
- Risk of Workplace Relations Commission (WRC) claims: Failure to adhere to Ireland's payroll and termination regulations can lead to claims filed with the WRC, potentially resulting in fines and compensation orders.
- Time limit for employee claims: Employees generally have a six-month window to bring claims regarding pay or entitlements.
- Extension for claims: This claim period may be extended up to 12 months for cases involving reasonable cause.
- Collective redundancy procedures: Specific consultation and notification procedures are mandatory in situations involving collective redundancies.
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