Das Geschäftsumfeld Irlands wird von Innovation und Wachstum geprägt, was es zu einem attraktiven Ort macht, um Ihr TEAM aufzubauen. Die Gehaltsabrechnung in Irland umfasst jedoch mehrere Compliance-Ebenen – von Steuern und Sozialversicherungen bis hin zur Echtzeitberichterstattung. Die richtigen Lohnabrechnungsdienste in Irland halten Ihre Einhaltung und vermeiden Bußgelder.
Wie man die Lohnbuchhaltung in Irland einrichtet
Die Nutzung von Lohnabrechnungsdiensten in Irland hilft Ihnen, die lokalen Vorschriften einzuhalten. Bevor Sie jedoch Einstellung nehmen und Ihre TEAM-Mitglieder bezahlen können, benötigen Sie eine rechtliche Präsenz im Land, was in der Regel bedeutet, eine Tochtergesellschaft in Irland zu gründen.
Sobald Ihr Unternehmen gegründet ist, müssen Sie einige Voraussetzungen erfüllen, bevor Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnung durchführen können. Dies umfasst die Registrierung jedes Teammitglieds beim Lohnsteuerabzugsverfahren der irischen Steuerbehörde sowie die Verwaltung der lohnbezogenen Sozialversicherung (PRSI) und der allgemeinen Sozialabgabe (USC).
Arbeitgeber müssen ihre Angestellten über etwaige betriebliche Altersvorsorgepläne informieren. Gibt es keine solchen Konten oder sind die Arbeitnehmer nicht berechtigt, innerhalb von sechs Monaten nach Arbeitsbeginn beizutreten, müssen Arbeitgeber ihnen Zugang zu einem persönlichen Altersvorsorgekonto (PRSA) gewähren und Lohnabzüge vornehmen. Arbeitgeber leisten keine Beiträge zur PRSA.
Ab 2026gelten auch verpflichtende Arbeitgeber- und Mitarbeiter-Pensionsbeiträge basierend auf dem automatischen Einschreibungssystem (AE). Dies ist ein Altersvorsorgeplan für Arbeitnehmer, die keine betriebliche Altersvorsorge oder eine zusätzliche Rente eingerichtet haben.
Nach der Registrierung bei den Finanzbehörden, der Sozialversicherung und den jeweiligen Rentenkassen müssen Arbeitgeber von jedem Mitarbeiter bestimmte Informationen einholen, um die Lohnabrechnung durchführen zu können, darunter:
- Vollständiger Name, Adresse und Geburtsdatum
- Persönliche öffentliche Servicenummer (PPS-Nummer)
- Beschäftigungsbeginn, Stellenbezeichnung oder Position
- Beschäftigungsart (Vollzeit, Teilzeit, befristet oder temporär)
- Zahlungshäufigkeit, Bruttovergütung, Zulagen oder Leistungen und Abzüge
- Überstunden oder sonstige variable Vergütung
- Details zur Lohnabrechnungsmitteilung (RPN) der Finanzbehörde
- Angaben zu einem irischen Bankkonto
- Details zur betrieblichen Altersvorsorge, PRSA oder AE
- Urlaubsansprüche
Eine einfachere Alternative ist es, mit einem Arbeitgeber (Employer of Record) wie G-Pzusammenzuarbeiten. Wir bearbeiten die Gehaltsabrechnung mit 99prozentualer Genauigkeit, sodass Ihr TEAM immer pünktlich bezahlt wird. Bei uns müssen Sie keine lokale Einrichtung einrichten oder sich um die Lohnabrechnung kümmern. Wir stellen die vollständige Einhaltung aller Gehalts- und Arbeitsverpflichtungen sicher.
Lohnsteuern und Sozialversicherung in Irland
Die Verwaltung der irischen Lohn- und Gehaltsabrechnung bedeutet Einbehaltung der Einkommenssteuerabzüge und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Mitarbeiter sowie die Einhaltung anderer Vorschriften.
Irland persönliches Einkommensteuer (Lohnsteuerabzugsverfahren)
Irland verwendet ein progressives Lohnsteuerabzugsverfahren und ein Einkommensteuersystem. Es gibt zwei Steuersätze:
- Standardsatz: 20%
- Höherer Satz: 40%
Der Standardzinssatz für eine Einzelperson in 2026 beträgt EUR 44,000. Einkünfte darüber hinaus werden mit 40% besteuert. Für Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften liegt die Grenze höher. Steuergutschriften wie die persönliche Steuergutschrift (EUR 2,000) und die Mitarbeitersteuergutschrift (EUR 2,000) reduzieren die insgesamt zu zahlende Steuer.
Beiträge zur irischen Sozialversicherung
Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten PRSI-Beiträge. Diese Gelder finanzieren eine Reihe von Sozialleistungen, wie zum Beispiel die staatliche Rente, Arbeitslosengeld, Mutterschafts-, Vaterschafts- und Elternleistungen sowie Leistungen bei Krankheit und Behinderung. Arbeitnehmer, die wöchentlich EUR 352 oder weniger verdienen, zahlen keine PRSI.
Für die meisten Angestellten gelten folgende Tarife:
- Arbeitnehmer-PRSI: 4.2% auf alle Einkünfte (steigend auf 4.35% ab Oktober 1, 2026)
- Arbeitgeber-PRSI: 9% auf wöchentliche Einkünfte bis zu EUR 552 und 11.25% auf Einkünfte über EUR 552 (steigend auf 9.15% bzw. 11.4% ab Oktober 1, 2026)
Die USC ist eine allgemeine Steuer auf das Gesamteinkommen eines Mitarbeiters. Es finanziert öffentliche Dienstleistungen wie Gesundheit, Bildung, Infrastruktur und andere staatliche Ausgaben. Wer jährlich EUR 13,000 oder weniger verdient, zahlt keine USC. Die 2026 -Raten sind:
- 0.5% auf den ersten EUR 12,012
- 2% auf den nächsten EUR 16,688 (bis zu EUR 28,700)
- 3% auf den nächsten EUR 41,344 (bis zu EUR 70,044)
- 8% auf den Saldo über EUR 70,044
Sonstige Lohnsteuern und Abzüge in Irland
Zusätzlich zum Lohnsteuerabzugsverfahren (Einkommensteuer), PRSI (Sozialversicherung) und USC (Universal Social Charge) gibt es hier weitere gängige Pflichten und Abzüge im Zusammenhang mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung, die Unternehmen in Irland beachten sollten:
- Automatisches Altersvorsorgesparsystem (AE):
- Ab dem 2026 werden berechtigte Arbeitnehmer (im Alter von 23–60, mit einem Jahreseinkommen von über EUR 20,000und die noch nicht in einer Rentenversicherung sind) automatisch in einen neuen Altersvorsorgeplan aufgenommen.
- Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, beginnend bei 1.5% und ansteigend auf 6% innerhalb von zehn Jahren, zuzüglich eines staatlichen Zuschusses.
- Arbeitgeber müssen Lohnabzüge ermöglichen und entsprechende Beiträge leisten.
- Lohnpfändungsanordnungen (AEOs):
- Arbeitgeber können durch Gerichtsbeschluss verpflichtet werden, Beträge vom Gehalt eines Arbeitnehmers für Unterhaltszahlungen (z. B. Kindes- oder Ehegattenunterhalt) oder zur Schuldenbeitreibung einzubehalten.
- Hierbei handelt es sich nicht um Steuern, sondern um obligatorische Lohnabzüge, wenn diese angeordnet werden.
- Sachleistungen (BIK):
- Sachbezüge (z. B. Firmenwagen oder private Krankenversicherung) werden als steuerpflichtiges Einkommen behandelt.
- Arbeitgeber müssen die entsprechenden Steuern auf diese Leistungen über die Lohnabrechnung berechnen, melden und abziehen.
Elemente der Lohnbuchhaltung in Irland
- Zahlungshäufigkeit: Gehaltsabrechnungsdienste in Irland werden in der Regel wöchentlich oder monatlich bearbeitet.
- 13 . und 14 . Monat Vergütung: Für 13 . oder 14 . Monat Vergütung gibt es in Irland keine gesetzlichen Bestimmungen.
- Anforderungen an die Lohnabrechnung: Das Lohnzahlungsgesetz 1991 schreibt vor, dass Arbeitgeber jedem Mitarbeiter mit jeder Zahlung eine detaillierte Lohnabrechnung aushändigen müssen. Auf dem Gehaltszettel müssen das Bruttogehalt und alle Abzüge ausgewiesen sein, sowohl die gesetzlichen – wie Lohnsteuerabzugsverfahren, PRSI und USC – als auch die nicht gesetzlichen – wie Rentenbeiträge oder Gewerkschaftsbeiträge.
- Berichterstattung und Fristen: Nach dem Lohnsteuerabzugsverfahren-Modernisierungssystem müssen Arbeitgeber Gehaltsabrechnungsinformationen in Echtzeit an das Finanzamt melden. Das bedeutet, dass ein Payroll-Submission-Antrag (PSR) an oder vor jedem Zahltag gesendet werden muss.
Lohnabrechnungsoptionen für Unternehmen in Irland
Unternehmen haben mehrere Möglichkeiten zur Verwaltung ihrer Lohn- und Gehaltsabrechnung in Irland:
- Interne Gehaltsabrechnung: Ein Unternehmen mit einer eingetragenen Tochtergesellschaft in Irland und einem großen HR-Team kann die Gehaltsabrechnung intern verwalten. Dieser Ansatz erfordert die Einstellung von Mitarbeitern mit Fachwissen im lokalen Arbeits- und Steuerrecht und eignet sich oft am besten für große Organisationen mit langfristigem Engagement für das Land.
- Partnerschaft mit einem offiziellen Arbeitgeber: Die Zusammenarbeit mit einem offiziellen Arbeitgeber wie G-P ist die effizienteste und sicherste Option. Als Employer of Record übernimmt G-P alle Lohnabrechnungs-, Steuer- und Compliance-Verpflichtungen, sodass Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.
- G-P Auftragnehmer: Obwohl unabhängige Auftragnehmer nicht Teil der Gehaltsabrechnung sind, verlassen sich einige Unternehmen auf diesen Arbeitertyp für spezialisierte Projekte. Mit G-P Contractorkönnen Sie Einstellung und Auftragnehmer in 190 Ländern und Ihrer Wahl der Währung mit einer digitalen Geldbörse, Banküberweisung oder virtueller Karte bezahlen.
Bezahlung von unabhängigen Auftragnehmern in Irland
Selbstständige Auftragnehmer in Irland sind selbst dafür verantwortlich, sich bei der irischen Steuerbehörde (Revenue) zur Selbstveranlagung anzumelden und ihre Lohnsteuerabzugsverfahren, USC und PRSI selbst zu entrichten. Unternehmen dürfen von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer keine Lohnsteuerabzugsverfahren, PRSI oder USC abziehen, außer in Sektoren wie dem Bauwesen, der Forstwirtschaft und der Fleischverarbeitung, wo die einschlägige Vertragssteuer (RCT) Anwendung findet.
Wenn der Umsatz eines selbstständigen Anwenders den jährlichen Mehrwertsteuerschwellenwert von EUR 75,000 für Waren und EUR 37,500 für Dienstleistungen übersteigt, muss er sich registrieren und Mehrwertsteuer auf seinen Rechnungen ausweisen.
Anspruchs- und Kündigungsbedingungen in Irland
Bei Beendigung eines Arbeitsvertrags in Irland müssen mehrere abschließende Zahlungs- und Verwaltungsschritte durchgeführt werden:
- Endgehälter und Ansprüche: Arbeitnehmer müssen für alle erledigten Arbeiten, nicht genutzten gesetzlichen Jahresurlaub und alle vertraglichen Ansprüche, wie Boni oder Provisionen, bezahlt werden.
- Zahlung anstelle der Kündigung (PILON): Ein PILON ist verpflichtend, wenn der Mitarbeiter nicht die volle Kündigungsfrist arbeitet und der Arbeitsvertrag dies erlaubt oder wenn einvernehmlich vereinbart wird.
- Gesetzliche Abfindungszahlung: Arbeitnehmer mit mindestens 104 Dienstwochen können Anspruch auf gesetzliche Abfindungsentschädigung haben, die als zwei Wochen Lohn pro Jahr Dienstzeit plus eine Bonuswoche berechnet wird, begrenzt auf 600 EUR pro Woche.
- Abwicklung der Schlusszahlung: Die Schlusszahlung sollte im unmittelbar auf das Ausscheidensdatum folgenden Abrechnungszyklus verarbeitet werden.
- Administrative Anforderungen: Arbeitgeber müssen einen detaillierten letzten Gehaltszettel ausstellen und die irischen Steuerbehörden über das Ausscheiden des Mitarbeiters informieren.
Einhaltung der Vorschriften zu Lohn- und Gehaltsabrechnung und Kündigung in Irland
Die Nichteinhaltung der irischen Lohn- und Gehaltsabrechnungsvorschriften sowie der Kündigungsvorschriften birgt erhebliche Risiken. Das Verständnis der Fristen für die Geltendmachung von Ansprüchen und der spezifischen Verfahren bei Massenentlassungen ist für ein effektives Risikomanagement unerlässlich.
- Behauptungen der Risk of Workplace Relations Commission (WRC): Die Nichteinhaltung der irischen Lohn- und Kündigungsvorschriften kann zu Forderungen beim WRC führen, was potenziell zu Geldstrafen und Abfindung-Anordnungen führen kann.
- Frist für Ansprüche von Arbeitnehmern: Arbeitnehmer haben in der Regel sechs Monate Zeit, um Ansprüche bezüglich Gehalt oder Ansprüche geltend zu machen.
- Verlängerung der Geltendmachungsfrist: Die Geltendmachungsfrist kann in Fällen, in denen ein triftiger Grund vorliegt, um bis zu 12 Monate verlängert werden.
- Verfahren bei Massenentlassungen: Bei Massenentlassungen sind bestimmte Konsultations- und Benachrichtigungsverfahren obligatorisch.
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