נקודות מפתח
- אם אתה רוצה להרחיב את העסק שלך לגרמניה, תוכל להקים ישות או להשתמש במעסיק רשומה (מעסיק רשום).
- הקמת עסק בגרמניה כוללת בחירת המבנה המשפטי הנכון, השלמת דרישות הרישום והבנת חובות מס, עבודה ותאימות מקומיים.
- מייסדים שאינם תושבי האיחוד האירופי עשויים להידרש לעמוד בדרישות נוספות, כולל היתרי שהייה, לגליזציה של מסמכים ונהלים בנקאיים לפני שיוכלו לפתוח עסק בגרמניה.
- עסקים שצריכים להיכנס במהירות לשוק הגרמני עשויים להרוויח ממודל מעסיק רשום, בעוד שחברות המתכננות נוכחות ארוכת טווח עשויות לבחור ברישום ישיר.
גרמניה היא אחד השווקים האטרקטיביים ביותר באירופה להתרחבות בינלאומית, ומציעה גישה לכוח עבודה מיומן במיוחד, סביבה עסקית יציבה ושוק האיחוד האירופי הרחב יותר. עם זאת, כניסה לשוק דורשת יותר מאשר זיהוי הזדמנויות עסקיות. חברות המתרחבות לגרמניה חייבות לבחור את מבנה העסק הנכון, להשלים את הרישומים הנדרשים ולהבין את הדרישות המשפטיות והמיסוייות של המדינה לפני שיוכלו להתחיל בפעילות.
ניתן להקים ישות משפטית מקומית או להעסיק צוות חברים דרךemployer of record (מעסיק רשום) מבלי להשלים רישום עסקי בגרמניה. כל גישה מציעה יתרונות שונים בהתאם ליעדי ההתרחבות שלכם, לוח הזמנים של הגיוס והצרכים התפעוליים. מדריך זה מסביר את השלבים המרכזיים להקמת עסק בגרמניה, משווה בין מבנים משפטיים נפוצים, ומפרט מתי מעסיק רשום עשוי להיות האפשרות הנכונה.
לפני שמתחילים: דרישות מוקדמות חיוניות להתקנה
- בחירת שם עסקי: שם העסק שלך חייב לעמוד בכללי מתן שמות בגרמניה, ובמקרים רבים עליו להיבדק מראש על ידי לשכת התעשייה והמסחר הרלוונטית. בחירת שם תואם מוקדם יכולה לסייע במניעת עיכובים ברישום עסק בגרמניה על ידי זיהוי ניגודים פוטנציאליים לפני הגשת מועמדות.
- כתובת עסק פיזית (Geschäftsadresse): עסקים המקימים נוכחות בגרמניה זקוקים בדרך כלל לכתובת פיזית רשומה תקפה לפני השלמת תהליך הרישום. כתובת זו משמשת למכתבים רשמיים ממשלתיים, מסים ומשפטיים והופכת לחלק מהרשומות הרשמיות של החברה שלך.
- הבדל בין מסחרי לליברלי: לפני שתתחיל עסק בגרמניה, תצטרך לקבוע האם הפעילויות המתוכננות שלך נחשבות למסחר או למקצוע חופשי. סיווג זה משפיע על תהליך הרישום, כולל האם עליך להירשם במשרד המסחר המקומי או ללכת במסלול רישום אחר.
דרישות מפתח לפי צורה משפטית
מקצוע חופשי (פרייברופלר)
- מקצועות כגון רופאים, עורכי דין, אדריכלים, מהנדסים, אמנים ויועצים מסוימים עשויים להיחשב כ"פרייברופלר" ( Freiberufler) אם הם עומדים בדרישות סעיף 18 לחוק מס ההכנסה הגרמני (EStG).
- בניגוד לעסקים מסחריים, אנשי מקצוע חופשיים בדרך כלל אינם צריכים לרשום את עסקיהם במשרד הסחר המקומי (Gewerbeamt).
- במקום להשלים רישום מסחרי, Freiberufler, הירשמו במשרד המס דרך הפורטל המקוון ELSTER כדי לקבל מספר מס למטרות דיווח מס.
- מקצועות מוסדרים מסוימים חייבים להירשם גם בלשכה המקצועית המתאימה לפני עיסוק, כגון לשכות הרפואה, המשפט, המס או האדריכלות.
Sole proprietorship (Einzelunternehmen)
- יחידים המפעילים עסק מסחרי חייבים לרשום את עסקם ברשות המסחרית (Gewerbeamt) לפני או עם תחילת הפעילות העסקית. רישום מסחרי נדרש בדרך כלל עבור עסקים מסחריים אך לא עבור מקצועות חופשיים כשירים.
- דמי הרישום משתנים בהתאם לרשות המקומית, אך רוב העסקים יכולים לצפות לשלם בין 15 ל- 65 אירו כדי להשלים את טופס הבקשה.
- לאחר עיבוד הרישום שלך, תקבל Gewerbeschein, המשמש כאישור רשמי לכך שהעסק שלך נרשם במשרד המסחר המקומי.
- לאחר רישום המסחר שלך, ה- Gewerbeamt בדרך כלל מודיע למשרד המס (Finanzamt), ללשכת התעשייה והמסחר (IHK) או ללשכת המלאכה (HWK) הרלוונטית, ולמוסד ביטוח התאונות הרלוונטי בחוק, מה שמפחית את הצורך להודיע לכל ארגון בנפרד.
שותפות במשפט אזרחי (GbR)
- Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) הוא מבנה משפטי פשוט המאפשר לשני אנשים או ישויות או יותר לנהל עסק יחד. הוא משמש בדרך כלל עבור עסקים קטנים, שיתופי פעולה מקצועיים ומיזמים משותפים אחרים.
- למרות שהסכם שותפות כתוב בדרך כלל אינו הכרחי מבחינה חוקית, מומלץ בחום ליצור אותו כדי להגדיר את זכויותיו, אחריותו, סידורי חלוקת רווחים ונהלי קבלת ההחלטות של כל אחד מהם.
- אם ה-GbR מבצע פעילויות מסחריות, כל שותף עסקי בדרך כלל נרשם באופן אישי במשרד הסחר המקומי (Gewerbeamt) כחלק מתהליך רישום הסחר של השותפות.
- על השותפות להירשם גם במשרד המס דרך ELSTER כדי לקבל מספר מס (Steuernummer) עבור הגשת דוחות המס של GbR.
- כל שותף עסקי אחראי אישית להתחייבויות השותפות, כלומר נושים רשאים לדרוש כל שותף עסקי עבור כל סכום החובות של השותפות.
חברה בע"מ: UG נגד GmbH
- חברה יזמית ( Unternehmergesellschaft / UG):
- הון מניות מינימלי של אירו1, כאשר מומלץ לשלם אירו500–אירו1,000 לכיסוי העמלות הראשוניות. ניתן להקים חברה בוגרת עם הון1 מניות נמוך של אירו בלבד, אם כי מייסדים רבים תורמים אירו500 עד אירו1 000 כדי לסייע בכיסוי עלויות ההקמה ולספק הון חוזר.
- שומר על 25% מהרווח הנקי השנתי בעתודה סטטוטורית. UG מקצה 25% מהרווח הנקי השנתי שלה ברזרבה סטטוטורית עד שהון המניות של החברה מגיע ל-EUR25000. אם החברה אינה מייצרת רווח, לא ניתנת תרומה לרזרבה.
- עשוי להמיר לחברה רגילה GmbH ברגע שהון המניות יגיע ל-25,000 אירו. לאחר הגדלת הון המניות שלה ל-EUR,25 000חברה בוגרת יכולה להמיר אותה ל-GmbH על ידי השלמת הצעדים המשפטיים הנדרשים. חברה יכולה גם להמשיך לפעול כ-UG אם תרצה.
- חברה בע"מ ( Gesellschaft mit beschränkter Haftung / GmbH):
- חברת GmbH מתחילה עם הון מניות מינימלי של25,000אירו. כאשר ההפקדות נעשות כולן במזומן, לפחות אירו12,500 בדרך כלל מופקדת לפני רישום החברה.
- תקנון החברה נחתם בפני נוטריון גרמני כחלק מתהליך היווצרות. לאחר מכן הנוטריון מגיש את רישום מועמדות לרישום המסחרי.
- חברת GmbH הופכת לישות משפטית נפרדת עם רישוםה ב- Handelsregister. בנקודה זו, בעלי המניות של החברה נהנים בדרך כלל מאחריות מוגבלת.
- GmbH מסיימת דיווח על בעלות מהנותית דרך רישום השקיפות ורושמת את פעילותה המסחרית במשרד הסחר המקומי (Gewerbeamt) כאשר הדבר רלוונטי.
| תכונה | Freiberufler | בעלות יחידה | GbR | UG | GmbH |
|---|---|---|---|---|---|
| הון מינימלי | אַף לֹא אֶחָד | אַף לֹא אֶחָד | אַף לֹא אֶחָד | מינימום של1 אירו | אירו25,000 (אירו12,500 ששולם) |
| רישום מסחרי | לֹא | Yes (EUR15–EUR65) | כן (לפי שותף עסקי) | כֵּן | כֵּן |
| רישום מסחרי | לֹא | אופציונלי | לֹא | כֵּן | כֵּן |
| נדרש נוטריון | לֹא | לֹא | לֹא | כֵּן | כֵּן |
| אַחֲרָיוּת | אישי ללא הגבלה | אישי ללא הגבלה | אישי ללא הגבלה | מוגבל לנכסי החברה | מוגבל לנכסי החברה |
צעדים נוספים למייסדים שאינם תושבי האיחוד האירופי
- אשרות והיתרי שהייה: אזרחים שאינם תושבי האיחוד האירופי המתכננים להפעיל עסק בגרמניה חייבים בדרך כלל להגיש בקשה להיתר שהייה ליזם לפי סעיף 21 לחוק השהייה הגרמני (Aufenthaltsgesetz או AufenthG). האישור מותנה בעמידה בדרישות החוק הרלוונטיות ובקבלת אישור לפני תחילת פעילות עסקית ארוכת טווח.
- סקירת תוכנית עסקית: כחלק מאישור המגורים מועמדות, המייסדים בדרך כלל מגישים תוכנית עסקית המראה שהעסק המוצע משרת אינטרס כלכלי או צורך אזורי וצפוי להביא להשפעה כלכלית חיובית. הרשויות עשויות גם לשקול את הניסיון של מועמד, את המימון ואת היתכנות הפרויקט לטווח הארוך.
- תרגום מסמכים ולגליזציה: מסמכים, כגון רשומות תאגוד, מסמכי זיהוי או תעודות, לעיתים קרובות דורשים תרגומים מאושרים לגרמנית לפני שניתן להגיש אותם. בהתאם למדינה בה הונפקו המסמכים, ייתכן שיהיה צורך גם באפוסטיל או בצורת לגליזציה אחרת.
- מכשולים בנקאיים: פתיחת חשבון בנק גרמני מוקדם של החברה יכולה לסייע במניעת עיכובים בתהליך הרישום. מוסדות פיננסיים בדרך כלל מבצעים סקירות מפורטות של 'הכר את הלקוח שלך' (KYC) כדי לאמת את מבנה הבעלות של החברה, פעילויות עסקיות ותיעוד תומך.
מסלולי כניסה אסטרטגיים: ישות משפטית ישירה מול מעסיק G-P
- תאגוד ישיר: הקמת ישות משפטית מעניקה לעסק שלך שליטה תפעולית מלאה ונוכחות קבועה בגרמניה. עם זאת, תהליך תאגוד בדרך כלל אורך חמישה עד שבעה שבועות, בהתאם למבנה המשפטי וללוח הזמנים של הרישום, וכולל עלויות הקמה כגון דמי נוטריון ורישום, שירותים משפטיים והפקדות הון מינימליות לסוגי ישויות מסוימים.
- G-P מעסיק רשום: G-P מעסיק הרשומה מאפשר לעסקים להעסיק צוות חברים בגרמניה תוך מספר ימים בלבד, מבלי להקים ישות משפטית מקומית. גישה זו יכולה לסייע לחברות להיכנס לשוק הגרמני מהר יותר, בעוד ש-G-P מנהל את אחריות המעסיקים בהתאם לדרישות התעסוקה המקומיות.
| גורם הערכה | מבנה חברת GmbH | מבנה תואר ראשון | G-P Employer of Record |
|---|---|---|---|
| הון מניות מינימלי | אירו25,000 (הפקדה ראשונית של אירו12,500) | מינימום של1 אירו | אַף לֹא אֶחָד |
| ציר זמן של הגדר | 5 עד 7 שבועות | 3 עד 5 שבועות | 1 עד 2 שבועות |
| עלויות מראש | שכר טרחה גבוה עבור עורכי דין ונוטריון | עמלות מתונות | תשלום חודשי צפוי, G-P מעסיק רישום מתחיל ב- 599 דולר לחודש לכל עובד |
| מגבלת פריסה | קָבוּעַ | קָבוּעַ | תקרת 18חודשית לכל הקצאת חבר צוות |
| קהל אופטימלי | צוות ארוך טווח בקנה מידה (>15 עובדים) | פרויקטים בשלב מוקדם | כניסה מהירה לשוק ובדיקות |
פריסות למעסיק רשום ו-AÜG תאימות
- סיווג AÜG: בגרמניה, הסדרי מעסיק רשומה (מעסיק רשום) נחשבים בדרך כלל לעבודה זמנית בסוכנות (Arbeitnehmerüberlassung) לפי חוק העבודה הסוכנויות הזמנית הגרמני (AÜG). משמעות הדבר היא שההסדר כפוף לכללי השכרת העובדים של גרמניה.
- רישוי חובה של AÜG: ספקי רשומות מעסיקים בגרמניה הפועלים במסגרת AÜG מחזיקים באישור השכירות עובד המתאימה. עבודה עם ספק שאין לו את ההרשאה הנדרשת עלולה לחשוף עסקים לסיכונים משפטיים וכלכליים משמעותיים, כולל קנסות במסגרת חוק AÜG.
- תקרת 18חודשים בחוק: על פי ה-AÜG, עובדים זמניים בסוכנות אינם יכולים בדרך כלל להישאר משובצים לאותה חברה של הלקוח יותר מ- 18 חודשים רצופים, אם כי ייתכן שיחולו חריגים מוגבלים במסגרת הסכמי מו"מ קיבוצי מסוימים.
- חובת שוויון בשכר: כללי שכר שווה חלים בדרך כלל לאחר תשעה חודשים של הקצאה רצופה לאותו לקוח חברה אלא אם כן הסכם קיבוצי המתאים מספק לוח זמנים שונה לפי החוק הגרמני.
- מעסיק במעבר מרשומה לישות: חברות המתכננות להקים ישות גרמנית משלהן מתחילות לעיתים קרובות להתכונן למעבר הרבה לפני מגבלת ההקצאה של 18חודשים. התחלת התהליך בסביבות חודש 12 יכולה לספק זמן נוסף להשלמת תאגוד והעברת עובדים במידת הצורך.
ניהול סיכוני מס של מוסד קבע
- מוסד קבע ( Betriebsstätte : מוסד קבוע( Betriebsstätte) יכול ליצור התחייבויות מס תאגידים גרמניות כאשר עסק שומר על מקום עסק קבוע או מבצע פעילויות שמבססות נוכחות חייבת במסלפי 12 סעיף של קוד הפיסקלי הגרמני (Abgabenordnung).
- תפקידים תפעוליים בסיכון גבוה: פעילויות כגון משא ומתן או סגירת חוזי מכירה, הפעלת סמכות חתימה מטעם העסק או שמירה על נוכחות ניהולית קבועה בגרמניה עשויות להגביר את הסבירות להקמת מוסד קבע, בהתאם לעובדות ולנסיבות הספציפיות.
- התמודדות עם הסיכונים: G-P מעסיק רישום מפריד בין ניהול תעסוקה לבין הפעולות היומיומיות של חברה. מבנה זה יכול לעזור לכם להתרחב לגרמניה תוך הפחתת הסיכון הכרוכה ביצירת מוסד קבע לפני הקמת ישות משפטית משלכם.
דיני עבודה גרמניים, ביטוח לאומי והטבות לעובדים
- תרומות חברתיות של מעסיקים: בנוסף למשכורת, מעסיקים בדרך כלל תורמים לכ- 19.3% עד 22% לכיוון מערכת ביטוח לאומי הסטטוטורית של גרמניה. הסכום המדויק משתנה בהתאם לגורמים כמו ביטוח ספק בריאות של העובד, ותקרות הערכת התרומה החלות.
| ענף ביטוח חברתי | סך כל התעריף הסטטוטורי | תרומת המעסיק | תקרת התרומה |
|---|---|---|---|
| ביטוח פנסיוני | 18.6% | 9.30% | EUR101,400 |
| ביטוח בריאות | 14.6% + ~2.9% תוסף | 7.3% + 1.45% = 8.75% | EUR69,750 |
| ביטוח אבטלה | 2.6% | 1.30% | EUR101,400 |
| ביטוח סיעוד | 3.6% | 1.80% | EUR69,750 |
| ביטוח תאונות | ממוצע של 1.09% | 1.09% ממוצע (100% מעסיק) | מותאם לתעשייה |
- תקופות ניסיון ולוחות זמנים של הודעה מוקדמת: חוזי עבודה כוללים בדרך כלל תקופת ניסיון של עד שישה חודשים, שבמהלכה כל צד רשאי לסיים את יחסי העבודה בהודעה מוקדמת של שבועיים. לאחר סיום תקופת הניסיון, חלות בדרך כלל תקופות הודעה מוקדמת סטטוטוריות או חוזיות.
- הגנה מפני פיטורים ( KSchG ): חוק ההגנה מפני פיטורים בגרמניה (Kündigungsschutzgesetz או KSchG) חל בדרך כלל על עסקים עם יותר מ- 10 עובדים, בתנאי שהעובד השלים את תקופת ההסמכה המתאימה. פיטורים מכוסים בדרך כלל דורשים סיבה חברתית, אישית או עסקית מוכרת מבחינה חוקית.
- דרישת חתימה כתובה: על פי סעיף 623 של הקוד האזרחי הגרמני (Bürgerliches Gesetzbuch או BGB), הודעות פיטורין תקפות רק כאשר ניתנות בכתב עם חתימה פיזית בכתב יד. חתימות אלקטרוניות והודעות דוא"ל בדרך כלל אינן עומדות בדרישה זו.
- חופשה חובה: גרמנית דיני עבודה כוללת חופשה שנתית, משכורת תשלומים מתמשכים עד שישה שבועות בתקופות מחלה (Entgeltfortzahlung), והגנות ללידה תחת חוק Mutterschutzgesetz (Mutterschutz).
האיץ את ההתרחבות שלך בגרמניה עם G-P
התרחבות לגרמניה מציעה גישה לאחד השווקים הגדולים ביותר באירופה, אך הקמת ישות משפטית וניהול דרישות תעסוקה מקומיות יכולים לגזול זמן ומשאבים. אתה יכול לעקוף את הדרישה הזו ולהתחיל לגייס בגרמניה תוך דקות עם G-P Employer of Record Employ.
פלטפורמת™ התעסוקה הגלובלית של G-P(פלטפורמת שירותי ההעסקה הגלובלית) מופעלת על ידי G-P מעסיק רשום, קבלןG-P קבלן ו- G-P Gia™ לתמיכה בגיוס, קבלן התחברות וכוח עבודה גלובלי בניהול באמצעות פתרון אחד.
הזמינו הדגמה כדי ללמוד כיצד G-P יכולים לעזור לכם לגייס חברי צוות במהירות ובביטחון כבר היום.
שאלות נפוצות
כמה זמן לוקח להקים עסק בגרמניה?
תאגוד ישיר בדרך כלל לוקח בין חמישה לשבעה שבועות, בעוד G-P מעסיק רשום מאפשר לחברות לגייס חברי צוות בגרמניה תוך מספר ימים בלבד.
מה ההבדל בין פרייברופלר לגוורבה?
בעלי מקצועות חופשיים נרשמים רק במשרד המסים. עסקאות מסחריות דורשות רישום במשרד מסחרי.
מהו הון המניות המינימלי עבור חברת GmbH גרמנית?
חברת GmbH דורשת הון מניות של אירו25,000, כאשר בדרך כלל יש להפקיד לפחות אירו12,500 לפני הרישום.
אילו צעדים נוספים על מייסדים שאינם תושבי האיחוד האירופי להשלים?
מייסדים שאינם תושבי האיחוד האירופי עשויים להזדקק לאישור שהייה, להגיש תוכנית עסקית ולספק תרגומים מוסמכים או גרסאות חוקיות של מסמכים בינלאומיים, בהתאם לנסיבותיהם.
האם אפשר להעסיק חברי צוות בגרמניה בלי ישות משפטית?
G-P Employer of Record מאפשר לחברות לגייס צוות חברים בגרמניה מבלי להקים ישות משפטית מקומית תוך ניהול שכר מקומי ותאימות תעסוקה.
מהו כלל ה- 18חודשים בחוק AÜG הגרמני?
על פי חוק העבודה הסוכנויות הזמנית של גרמניה (AÜG), עובדים סוכנויות זמניות בדרך כלל אינם יכולים להישאר מוקצים לאותה חברה של לקוח יותר מ- 18 חודשים רצופים, אם כי ייתכן שיחולו חריגים מוגבלים.
מהן עלויות מעסיק ביטוח לאומי בגרמניה?
מעסיקים בדרך כלל תורמים לכ- 19.3% עד 22% משכורת גולמית למערכת ביטוח לאומי החוקית של גרמניה.
