נקודות מפתח
- מהו מס ערך מוסף (מע"מ): זהו מס צריכה הנגבה בכל שלב בייצור. מע"מ תורם משמעותית להכנסות הציבור העולמיות.
- פער המע"מ המתרחב: ממשלות מיישמות כללים מחמירים יותר, כולל מסים לשליטה במע"מ, כדי להילחם בפער המע"מ הגדל (מע"מ שלא נגבה).
- השלכות של אי עמידה בדרישות המע"מ: אתם עלולים לעמוד בפני קנסות, ביקורות מס גוזלות זמן, חיובי ריבית, הגבלות עסקיות ונזק תדמיתי.
- ודא תאימות מע"מ עם G-P: אנו מנהלים את המעקב, הגבייה וההעברה הנכונים של מע"מ בהתאם לתקנות המקומיות בכל מדינה בה אתה פועל.
מהו מס ערך מוסף?
מס ערך מוסף, או מע"מ, יכול לפעמים להישמע מעט מורכב, אך כאשר מפרקים אותו ניתן לתאר אותו כתהליך שבו רשויות המס, כמו הממשלה, גובות אחוז מהערך המוסף בכל שלב בשרשרת הכלכלית של היצרן. בסופו של דבר, תהליך המע"מ מסתיים בצריכת הסחורות או השירותים על ידי הצרכנים.
תהליכי מע"מ גלובליים כוללים שלושה שחקנים מרכזיים - הספק, הקונה ורשויות המס (הממשלה). חיובי מע"מ משולמים על ידי כל הצדדים בשרשרת זו, אולם רק עסקים יכולים לנכות את מס התשומות שלהם, אשר במדינות מסוימות מכונה "ניכויי מע"מ".
VAT has a huge impact on the global economy, and it is by far the most significant consumption tax system used around the world. With 162 trading nations, VAT contributes more than 30 percent of all public revenue.
למרות שממשלות השתמשו במע"מ ברחבי העולם מאז שהוצג לראשונה בשנות ה- 1950 , ישנם כמה שינויים גלובליים משמעותיים במע"מ המתרחשים כעת שחברות צריכות להיות מודעות אליהם. אחד השינויים העיקריים הללו הוא פער המע"מ העולמי המתרחב והכנסת בקרות עסקאות מתמשכות (CTCs).
פער תאימות מע"מ והקדמה של CTCs
ברחבי העולם, חברות אחראיות לעיבוד ודיווח נכונים של המע"מ שלהן. אם הדבר נעשה כהלכה, הדבר מאפשר לרשויות המס לבקר ולשלוט בעסקאות העסקיות הגלובליות שלהן. עם זאת, למרות שממשלות מיישמות ביקורות כאלה, הונאה, רשלנות רפואית וטעויות אנוש גורמים לממשלות לגבות פחות מע"מ באופן משמעותי ממה שהן אמורות לגבות.
ברחבי העולם, ההערכה היא כי פער המע"מ גדל ליותר מ- 500 מיליארד אירו - שווה ערך לכ- 15 עד 30 אחוזים מהמע"מ שאמור להיות גבה ברחבי העולם.
כתוצאה מפער המע"מ הגובר, ממשלות ברחבי העולם יישמו כללים ותקנות חדשים ומעודכנים, כמו גם קנסות.
8 ההשלכות המובילות של מע"מ שאינו תואם
כדי לצמצם את פער המע"מ ההולך וגדל, רשויות המס אוכפות סוגים שונים של עונשים ותקנות משפטיות. אי-תאימות במע"מ היא עבירה פלילית חמורה במדינות מסוימות; לכן, חברות צריכות להיות בטוחות שהן יכולות להוכיח במהירות ובקלות את תאימות המע"מ הגלובליות שלהן, אחרת הן יתמודדו עם שמונה השלכות אלה.
מבט מקרוב על CTCs לעומת תקנות מע"מ תאימות
כפי שצוין קודם לכן, חברות שלא יוכלו להוכיח את תאימותן באמצעות CTCs צפויות להיענש בצורה חמורה יותר מאשר אלו שימצאו אשמים באי-תאימות במע"מ. אחת הסיבות העיקריות לכך היא שכפי שהשם מרמז, רשויות המס ישתמשו ב-CTCs כדי לשלוט בעסקאות חברה באופן רציף, ולא כל שלושה חודשים, כמו בבריטניה.
חוק מקסיקני שנחקק לאחרונה הוא דוגמה למקום שבו הממשלה יישמה את תקנות CTC. החוק קובע כי חיוב עבור פעולות שאינן קיימות מהווה עבירה פלילית, אשר בתורה יכולה להיות מסווגת כהונאת מס או פשע מאורגן.
כדי להישאר תואם עם CTCs גלובליים, חשוב ביותר שחברות יזהו את שש הדרישות החוקיות הללו התלויות בניהול שינויים קפדני.
מגמות תאימות לתקנות CTC ומע"מ ברחבי העולם
חברות המתכננות להרחיב את עסקיהן ברחבי העולם צריכות להתרגל היטב למגמות המע"מ וה-CTC עבור אזורי EMEA, AMERICA ו- APAC.
1. תאימות למע"מ ו-CTCs באירופה, המזרח התיכון ואפריקה (EMEA)
ממשלות ברחבי EMEA החלו להשתמש יותר ויותר במסמכי CTC כתוצאה מהתכנסות של שלוש חקיקות עיקריות ברמת האיחוד האירופי וברמת המדינות החברות (הנחיית המע"מ לפי פרק 5 , הוראת שינוי הוראת המע"מ של האיחוד האירופי והנחיית האיחוד האירופי). כמה עדכונים חדשים שכדאי לשים לב אליהם כוללים:
- One of the main reasons for CTCs adoption across the EU is to make existing VAT reporting processes more granular and frequent. In a nutshell, this is what CTCs are all about, making sure companies can prove VAT compliance on a continuous basis, rather than traditional, less frequent VAT returns.
- גם חשבוניות אלקטרוניות הופכות למקובלות באופן נרחב באזור זה. מדינות כמו בריטניה, פולין, ספרד והונגריה היו בין הראשונות שהנהיגו דרישות מע"מ חדשות. כללים חדשים אלה מחייבים חברות לספק קבצים דיגיטליים (חשבוניות אלקטרוניות) עם נתוני עסקאות מפורטים יותר שיש להגיש. זה נועד להחליף הגשות מע"מ פחות תכופות, שרוב החברות רגילות אליהן.
- כעת, עם זאת, איטליה היא המדינה האירופית היחידה שיש לה חשבונית אלקטרונית CTC מחייבת מלאה. מדינות אחרות באיחוד האירופי הפכו רק חשבונית אלקטרונית של CTC לאפשרות.
2. תאימות למע"מ ו-CTCs באמריקה (AMER)
- הליכי רישום מע"מ שונים מאוד עבור חברות ברחבי יבשת אמריקה (ארה"ב, קנדה, מקסיקו, דרום אמריקה) בהשוואה לאלו באיחוד האירופי. ראשית, ממשלות בקנדה, צפון ודרום אמריקה שמות כיום דגש רב יותר על שיטות מדויקות של שמירת רשומות מאשר על תהליך יצירת חשבוניות. עם זאת, מצב זה משתנה לאט לאט ב-AMER, שכן המגמה העולמית החלה לנוע באופן דרסטי בכיוון ההפוך, כאשר רשויות המס מתמקדות בחשיבה מחודשת על תהליך יצירת חשבוניות - הכנסת חשבוניות אלקטרוניות של CTC היא דוגמה אחת.
- חברות באמריקה (AMER) צריכות להתחיל להתאים את המערכות שלהן לחשבוניות אלקטרוניות של CTC עוד היום, שכן שיתוף הפעולה המגובש בין רשויות המס באמריקה הולך וגובר באופן ניכר. לדוגמה, על מנת להילחם בהעלמות מס והונאה, רשות המסים המקסיקנית (SAT) יישמה לאחרונה הרחבה לתהליך הסטנדרטי של חשבוניות אלקטרוניות במקסיקו. רשויות המס יישמו את התהליך החדש הזה עבור חברות המעורבות בעסקאות ייצוא ממקסיקו לארה"ב וקנדה.
- בנוסף, מע"מ שאינו תאימות באמריקה הלטינית (דרום אמריקה, מרכז אמריקה, האיים הקריביים ומקסיקו) אינו אופציה. מערכת החיוב האלקטרוני שלהם היא הצעה בינארית למדי - חשבונית תואם מונפקת, מתקבלת, או שלא כלום. ההשלכות של הנפקה או קבלת חשבונית שאינה תואם מחמירות בהרבה באמריקה הלטינית מאשר בכל אזור AMER אחר. לדוגמה, קנסות מנהליים עבור מע"מ שאינו תאימות יכולים, במקרים מסוימים, לעלות על ערך העסקה בפועל - בברזיל, קנסות יכולים להגיע עד 150 אחוזים מערך העסקה.
3. תאימות למע"מ ו-CTCs באסיה פסיפיק (APAC)
- ממשלות באזור אסיה-פסיפיק הפכו לחלוצות בתחום החיובית האלקטרונית. בהשפעת ובהשראה מההגבלות המחמירות של אמריקה הלטינית על CTCs, מדינות כמו סין, אינדונזיה וטייוואן מציגות חשבוניות אלקטרוניות חובה חלקית או מלאה בשנים הקרובות.
- חשבוניות מע"מ אלקטרוניות בסין החלו לפני כשני עשורים, עם מערכת שנקראה אז "מערכת מס הזהב". זה כלל פלטפורמת מיסוי לדיווח וחשבוניות, כמו גם חקיקה, תקנות וחוקים סביב חתימות אלקטרוניות. כעת, חברות באזור אסיה-פסיפיק יכולות להנפיק חשבוניות דרך המערכת הלאומית עם תוכנה שאושרה על ידי רשויות המס.
- The government in the APAC region is also working on setting out clear standards for e-invoicing. This involves clearly defining the security and operational requirements, along with data exchange standards for companies. Companies in Asia in particular have begun using these standards.
תפקיד הטכנולוגיות בעתיד תאימות המע"מ העולמית
CTCs are becoming the future for companies looking to take their business to global markets. Why? E-invoicing enables companies trading in international markets to record their business transactions with their suppliers on real-time transmission. The development of IT technology since the 1950s has been a critical factor in this advancement.
בנוסף, על פי מחקר שנערך לאחרונה על ידי PwC, לוקח בממוצע 27 אחוז פחות זמן לעמוד בהתחייבויות מע"מ במדינות בהן עסקים משלמים ומגישים מע"מ באופן מקוון. מאז 2008, למעלה מ- 26 כלכלות אימצו את מערכת ההגשה והתשלום האלקטרונית. טכנולוגיה וחשבוניות אלקטרוניות של CTC סוללות את הדרך לחברות גלובליות להתייעל בהליכי העסקים שלהן, וכן מסייעות בהפחתת הונאות והתחמקויות.
Is your company looking to build a remote team? Our full stack global employment platform along with our HR experts can help you manage the process of global VAT compliance, easily and quickly.
