מהו מס ערך מוסף?
מס ערך מוסף או מע"מ יכול לפעמים להישמע קצת מורכב, עם זאת, כאשר אתה לשבור אותו זה יכול להיות מתואר כתהליך שבו רשויות מס כגון הממשלה, לאסוף אחוז מהערך מוסף בכל שלב של שרשרת כלכלית יצרנים. בסופו של דבר, תהליך המע"מ מסתיים בצריכת הטובין או השירותים על ידי הצרכנים.
תהליכי מע"מ גלובליים כוללים שלושה שחקני מפתח – הספק, הקונה ורשויות המס (הממשלה). חיובי המע"מ משולמים על ידי כל הצדדים בשרשרת זו, עם זאת, רק עסקים יכולים לנכות את מס התשומות שלהם, אשר במדינות מסוימות נקרא "ניכויי מע"מ" שלהם.
למע"מ יש השפעה עצומה על הכלכלה העולמית, והוא ללא ספק מערכת מס הצריכה המשמעותית ביותר בשימוש ברחבי העולם. עם מדינות 162 מסחר, VAT תורם יותר 30 percen t של כל ההכנסות הציבוריות.
אף על פי שממשלות השתמשו במע"מ ברחבי העולם מאז שהוצג לראשונה ב-1950s, ישנם כמה שינויי מע"מ גלובליים גדולים המתרחשים כעת שחברות צריכות להיות מודעות להם. אחד השינויים העיקריים הללו הוא פער המע"מ הגלובלי המתרחב והכנסת CTCs (בקרות עסקה מתמשכות).
פער תאימות המע"מ והכנסת CTCs
ברחבי העולם, חברות אחראיות לעיבוד ודיווח נכונים של המע"מ שלהן. אם הדבר נעשה כהלכה, הדבר מאפשר לרשויות המס לבצע ביקורת ולשלוט בעסקאות העסקיות הגלובליות שלהן. עם זאת, למרות שממשלות מכניסות ביקורות כאלה למשחק, הונאה, רשלנות וטעויות אנוש גורמות לממשלות לגבות באופן משמעותי פחות מע"מ ממה שהן צריכות.
ברחבי העולם, ההערכה היא כי פער המע"מ גדל ליותר ממיליארד אירו500 - השווה 1530לכאחוז מע"מ שיש לאסוף ברחבי העולם.
כתוצאה מפער המע"מ העולה, ממשלות ברחבי העולם קבעו כמה כללים ותקנות חדשים ומעודכנים, כמו גם עונשים.
8 ההשלכות העיקריות של אי-ציות למע"מ
כדי לצמצם את פער המע"מ המתרחב, רשויות המס אוכפות סוגים שונים של עונשים ותקנות משפטיים. אי-ציות למע"מ הוא עבירה פלילית חמורה במדינות מסוימות; לכן, חברות צריכות להיות בטוחות שהן יכולות להוכיח במהירות ובקלות את ציותן הגלובלי למע"מ, אחרת הן יתמודדו עם שמונה ההשלכות הללו.
מבט מקרוב על תקנות הציות ל-CTC לעומת VAT
כפי שהוזכר קודם לכן, חברות שלא יכולות להוכיח את עמידתן ב-CTCs צפויות להיענש באופן כבד יותר מאלה שנמצאו אשמות באי-ציות למע"מ. אחת הסיבות העיקריות מאחורי זה היא, כפי שהשם מרמז, רשויות המס ישתמשו CTCs כדי לשלוט עסקאות החברה ברציפות, ולא כל שלושה חודשים, כמו בבריטניה.
החוק המקסיקני האחרון הוא דוגמה למקום שבו הממשלה מיישמת תקנות CTC. החוק הופך את החשבוניות על פעולות שאינן קיימות לפשע, אשר בתורו יכול להיות מסווג כהונאת מס או פשע מאורגן.
כדי לשמור על תאימות עם CTCs גלובליים, חשוב ביותר שחברות יזהו את שש הדרישות המשפטיות הללו התלויות בניהול קפדני של שינויי ציות.
מגמות תאימות CTC ומע"מ ברחבי העולם
חברות המתכננות להרחיב את עסקיהן ברחבי העולם צריכות להתרגל היטב למגמות המע "מ וה-CTC הללו עבור אזורי EMEA, AMER ו-APAC.
1. ציות למע"מ ו-CTCs באירופה, במזרח התיכון ובאפריקה (EMEA)
ממשלות ברחבי אירופה, המזרח התיכון ואפריקה החלו להשתמש יותר ויותר ב-CTCs כתוצאה מהתכנסותן של שלוש חקיקות עיקריות ברמת האיחוד האירופי וברמת המדינה החברה (הנחיית 5 המע"מ בפרק, הנחיית שינוי הנחיית המע"מ של האיחוד האירופי והוראת האיחוד האירופי). כמה עדכונים חדשים שיש לשים לב אליהם כוללים:
- אחת הסיבות העיקריות לאימוץ CTCs ברחבי האיחוד האירופי היא להפוך את תהליכי דיווח המע"מ הקיימים לגרגירים ותכופים יותר. בקיצור, זה מה CTCs הם כל העניין, לוודא חברות יכולות להוכיח תאימות מע"מ על בסיס מתמשך, ולא מסורתי, החזרי מע"מ פחות תכופים.
- חשבוניות אלקטרוניות מתקבלות גם באזור זה. מדינות כמו בריטניה, פולין, ספרד והונגריה היו בין הראשונות להציג דרישות מע"מ חדשות. כללים חדשים אלה מחייבים חברות לספק קבצים דיגיטליים (חשבוניות אלקטרוניות) עם נתוני עסקאות מגורשים יותר שיש להגיש. זה נועד לתפוס את המקום של הגשות מע"מ פחות תכופים, אשר רוב החברות רגילים.
- עכשיו, עם זאת, איטליה היא המדינה האירופית היחידה שיש לה מלא, חובה CTC e-invoicing במקום. מדינות אחרות באיחוד האירופי רק הפכו את החשבוניות האלקטרוניות של CTC לאפשרות.
2. תאימות מע"מ ו-CTCs באמריקה (AMER)
- הליכי רישום מע"מ שונים בהרבה עבור חברות ברחבי אמריקה (ארה"ב, קנדה, מקסיקו, דרום אמריקה) בהשוואה לאלה באיחוד האירופי. ראשית, ממשלות בקנדה, צפון ודרום אמריקה שמים כיום דגש רב יותר על נוהלי שמירת רשומות מדויקים ולא על תהליך יצירת החשבונית. עם זאת, זה משתנה לאט ב- AMER, שכן המגמה העולמית החלה לנוע באופן דרסטי בכיוון ההפוך, כאשר רשויות המס מתמקדות במחשבה מחדש על תהליך יצירת החשבונית - ההקדמה של חשבונית אלקטרונית CTC היא דוגמה אחת.
- חברות ב-AMER צריכות להתחיל להתאים את המערכות שלהן לחשבוניות אלקטרוניות של CTC היום, שכן שיתוף הפעולה המלוכד בין רשויות המס באמריקה הולך וגדל. לדוגמה, כדי להילחם בהעלמות מס והונאה, רשות המסים המקסיקנית (SAT) יישמה לאחרונה הארכה לתהליך החשבונית האלקטרונית המקסיקנית המתוקננת. רשויות המס מציבות תהליך חדש זה עבור חברות המעורבות בעסקאות ייצוא ממקסיקו לארה"ב ולקנדה.
- בנוסף, אי-ציות מע"מ באמריקה הלטינית (דרום אמריקה, מרכז אמריקה, איי הקריביים ומקסיקו) אינו אופציה. הציות שלהם לחשבוניות אלקטרוניות הוא הצעה בינארית למדי – חשבונית תואמת מונפקת, מתקבלת או לא. ההשלכות של הנפקה או קבלה של חשבונית שאינה תואמת מחמירות בהרבה באמריקה הלטינית מאשר בכל אזור אחר ב-AMER. לדוגמה, עונשים מנהליים בגין אי-ציות למע"מ יכולים, במקרים מסוימים, לחרוג מערך העסקה בפועל – בברזיל, העונשים יכולים להיות עד 150 אחוז מערך העסקה.
3. תאימות מע"מ ו-CTCs באסיה פסיפיק (APAC)
- ממשלות באזור APAC הפכו לבלייזרים שבילים בתחום החשבוניות האלקטרוניות. בהשראת ההגבלות ההדוקות של אמריקה הלטינית על CTCs, מדינות כמו סין, אינדונזיה וטייוואן מציגות חשבונית אלקטרונית חלקית או מלאה בשנים הקרובות.
- חשבונית המע"מ האלקטרונית בסין החלה לפני כשני עשורים, עם מערכת מס זהב ששמה אז "מערכת מס הזהב". זה כלל פלטפורמת מיסוי לדיווח וחשבוניות, כמו גם תקנות חקיקה וחוקיות סביב חתימות אלקטרוניות. כעת, חברות ב-APAC יכולות להנפיק חשבוניות באמצעות המערכת הלאומית עם תוכנה שאושרה על ידי רשויות המס.
- הממשלה באזור APAC פועלת גם על קביעת סטנדרטים ברורים להנפקת חשבוניות אלקטרוניות. הדבר כרוך בהגדרה ברורה של דרישות האבטחה והתפעול, יחד עם תקני חילופי נתונים עבור חברות. חברות באסיה בפרט החלו להשתמש בסטנדרטים אלה.
תפקיד טכנולוגיות בעתיד הציות הגלובלי למע"מ
CTCs הופכים לעתיד עבור חברות שמחפשות לקחת את העסק שלהם לשווקים גלובליים. מדוע? חשבונית אלקטרונית מאפשרת לחברות הנסחרות בשווקים בינלאומיים לתעד את העסקאות העסקיות שלהן עם הספקים שלהן בשידור בזמן אמת. הפיתוח של טכנולוגיית טכנולוגיית מידע מאז 1950s ה- היה גורם קריטי בהתקדמות זו.
בנוסף, על פי מחקר שנערך לאחרונה על ידי PwC, זה לוקח 27 אחוז פחות זמן בממוצע כדי לעמוד בהתחייבויות מע"מ במדינות שבהן עסקים משלמים ולהגיש מע"מ באינטרנט. מאז 20082004, יותר מ26-100 כלכלות אימצו את מערכת התיוק והתשלום האלקטרונית. טכנולוגיה וחשבוניות אלקטרוניות CTC סוללות את הדרך לחברות גלובליות להפוך יעילות יותר בהליכים העסקיים שלהן, כמו גם עוזרות להפחית הונאה והתחמקות.
האם החברה שלך מחפשת לבנות צוות מרוחק? Global Employment Platform שלנו, יחד עם מומחי משאבי האנוש שלנו, יכולים לסייע לך לנהל את תהליך הציות הגלובלי למע"מ, בקלות ובמהירות. צרו איתנו קשר עוד היום
