主要心得
- 表格1096的正式名稱是「美國資訊申報表年度總結和傳送表」。
- 它起到封面頁的作用。 以及表格1099和其他 IRS 表格的摘要頁。
- 表格1096不能以電子方式提交，嘗試這樣做可能會產生重複記錄或處理錯誤。
當向美國國稅局提交紙本稅務文件時，表格1096可用作其他表格（例如1099的封面頁。表格有很多關於準確及時提交的規則和規定，所以我們整理了一份指南來幫助您保持合規。
關於1096表格的關鍵事實
以下是關於表單1096你需要了解的所有基本資訊：
什麼是1096稅表？
- 表格1096正式名稱是「美國資訊申報年度總結和傳送表」。
- 這是一份封面頁，匯總了隨附的紙本稅務表格、付款金額和備用預扣稅款。
- 此表格不計算公司稅負，也不代表直接稅款繳納。
如何使用 IRS 表格1096 ？
- 您無法以電子方式提交表格1096 。它旨在作為其他表格的封面頁，因此嘗試在線提交可能會導致重複記錄或處理錯誤。
- 美國國稅局使用專用掃描器處理1096表格。您必須使用預先列印好的表格，機器才能正確讀取。
- 同一個 Form 1096封面頁下不能混合使用不同的表單類型。例如，如果您要提交表格1099 -NEC和表格1099 -MISC，則需要兩份單獨的表格1096 。
誰應該使用表單1096 ？
- 表格1096適用於提交九份或更少申報表的企業。提交10或更多份申報表的企業必須進行電子申報。
- 表格1096適用於美國供應商和承包商。這不適用於在美國境外工作的全球承包商。
表單1096和表單1099有什麼不同？
表格1096和表格1099都支援非薪資稅合規，但它們的功能卻截然不同。 表格1096用作其他表格的封面和摘要頁，而表格1099是一系列個人收入報告文件。
此圖表詳細列出了這些形式之間的核心區別：
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表格1096 |
形式1099系列 |
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|---|---|---|
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表格用途 |
隨附表格的封面頁和批次總表 |
個人交易及收益回報 |
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接受者 |
IRS |
收款人/約聘人員、國稅局和州稅務部門 |
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文件格式 |
僅限紙本郵件 |
電子版或紙本版 |
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表格上的數據 |
隨附表格數量、付款總額、預扣總額 |
收款人報酬明細、地址和納稅人識別號 |
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是否已提供收款人存根？ |
否 |
是 |
表單1096的使用案例
此表列出了各類付款及其相關的美國國稅局表格。表格1096可作為下列任何表格的封面：
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類別 |
表格 |
|---|---|
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承包商及其他雜項付款 |
表格1099 - NEC（非僱員補償） 表格1099 - 雜項資訊 |
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財務和投資報告 |
表格1099 -INT（利息收入） 表格1099 -DIV（股息和分配） 表格1099 -B（經紀人交易） 表格1099 -R（退休金、年金或個人退休帳戶分配） |
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房地產和債務減免 |
表格1099 -S（房地產交易收益） 表格1099 -C（債務註銷） |
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教育和抵押貸款支出 |
表格1098 （抵押貸款利息） 表格1098 -T（學費報表） |
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高階主管股權和福利 |
表格3921 （激勵性股票選擇權行使） 表格3922 （員工持股計畫轉讓） |
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託管帳戶和賭博 |
表格5498 （個人退休帳戶供款） 表格 W- 2 G（特定賭博所得） |
我可以電子方式提交表格1096嗎？
不，您不能以電子方式提交表格1096 。美國國稅局規定，表格1096僅用於紙本申報。
當您透過 IRS 電子申報資訊系統 (FIRE)、資訊申報接收系統 (IRIS) 或薪資軟體以電子方式提交申報表時，總額會自動計算。對於已電子提交的表格，郵寄紙本表格1096可能會導致重複記錄和處理錯誤。
10表格電子申報規則
在 1 月1 、 2024之前，如果每種類型的表格提交少於250份，企業可以提交紙本申報表。財政部9972決定將此門檻降低到少於10表格。它還引入了跨返回類型的通用聚合機制。
若要確定是否需要電子申報，請將貴公司在日曆年內必須提交的所有涵蓋資訊申報表加總。如果總額為10或以上，則必須以電子方式提交申報表。如果少於10 ，則允許紙本文件提交。
1096 表格何時到期？
表格1096是傳送單。它和裡面的表格同一天到期。如果截止日期恰逢週末或法定假日，則截止日期順延至下一個工作日。
以下是2027申請日期：
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形式 |
表格上所列的交易 |
收件人提供截止日期 |
郵戳截止日期 |
週末順延日期 |
|---|---|---|---|---|
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表格 1099-NEC |
非僱員約聘人員薪資 |
一月31 |
一月31 |
二月1 |
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表格 1099-雜項 |
租金、版稅、法律收益 |
一月31 |
二月28 |
三月1 |
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表單1099 -DIV / 1099 -INT |
股息和總利息 |
一月31 |
二月28 |
三月1 |
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表格1098 |
抵押貸款利息 |
一月31 |
二月28 |
三月1 |
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表格5498 |
個人退休帳戶 (IRA) 和健康儲蓄帳戶 (HSA) 繳款 |
五月31 |
五月31 |
六月1 |
滯納金和罰款
未能按時提交紙本申報表可能會導致處理延誤並產生罰款。表格1096滯納金如下：
- 逾期30天以內：每筆退款收取60美元。
- 31天延遲至 8 月1 ：每筆退貨支付130美元。
- 8 月1之後或未提交：每份申報表收取340美元。
- 故意忽略：每次申報罰款680美元，或未申報總額的10 %，無上限。
請注意，美國國稅局的罰款金額和確切的申報截止日期延期日期可能會根據通貨膨脹和日曆情況每年發生變化。
我該如何填寫表格1096 ？
與所有 IRS 表格一樣，填寫1096表格時務必做到準確和詳盡。以下是填寫此表格的詳細步驟指南：
- 請輸入您公司的法定名稱、主要地址以及您指定的聯絡人的姓名、電話號碼和電子郵件地址。
- 請在方格1輸入您的雇主識別號碼 (EIN)。如果您是未註冊的個體經營者，請在方格2中輸入您的社交網路安全號碼 (SSN)。 請勿在兩個方格中都輸入數字。
- 在方格3中，輸入隨附的有效退貨單數量。空白頁、作廢表格或表格1096本身都不計入。
- 在方格4中，輸入扣除的聯邦備用預扣稅總額。如果沒有預扣稅款，請輸入零。
- 在方格5中，輸入隨附報表中所有非僱員報酬的總和。
- 在方框6中，在表示傳回類型的方框中標記「X」。不要將多個表單類型合併到一個1096 。
- 授權人員需親筆簽名並註明日期，並列明其公司職務。
使用 Form 1096時應避免的常見錯誤
為了成功提交1096表格，請避免以下幾點：
- 嘗試電子申報：在電子申報個人報稅表後，不要嘗試在線提交表格1096或郵寄紙本副本。這可能會導致系統錯誤和重複記錄。
- 合併不同表格類型：每種表格類型都需要使用單獨的1096封面頁。例如，你不能在單一表格1096下提交表格1099 -NEC 和1099 -MISC。
- 下載 PDF 檔案：請勿在桌上型印表機上列印表格1096的副本。美國國稅局的 OCR 掃描器將無法讀取這些文件，這可能導致申報被拒，並因未申報而被罰款。
- 統計紙張數量而不是表格數量：請確保您在方格3中填寫的數字是所附表格的數量，而不是紙張的數量。
- 輸入兩個納稅人識別號碼：不要同時輸入雇主識別號碼 (EIN) 和社會安全號碼 (SSN)，因為這可能會觸發自動不符通知。
- 裝訂或折疊表格：請勿在這些表格上使用訂書釘或迴紋針，因為它們可能會卡住美國國稅局的自動高速掃描器。請務必將表格平放、未裝訂地郵寄。
- 不使用美國國稅局認可的快遞公司：請透過美國郵政掛號信（需回執）或聯邦快遞或UPS寄送表格，以證明已按時提交。
- 遵循過時的申報規則：在2024之前，企業最多可以提交250紙本申報表。現在，只有提交10或更少申報表的公司才能透過郵寄方式提交申報表。
- 為國際化承包商提交國內表格：請勿使用表格1099 -NEC 或表格1096 （非美國地區適用）。 在海外工作的承包商。國際化承包商使用表格 W- 8 BEN以避免報告錯誤。
管理跨境承包商
表格1096僅用於非薪資資訊申報。 使用1099表格 -NEC 作為其主要年度申報表的國內獨立承包商應使用1096表格作為其所需的紙質傳送單。
表格1099 -NEC 和表格1096僅適用於向美國公民、居民和國內商業實體支付的款項。使用 W- 2表格的國內法定僱員應使用 W- 3表格進行傳送並提交給社會安全局。使用1042 -S 表格的國際非居民收款人應使用1042 -T 表格作為封面頁。
承包商收入來源規定
根據美國稅法，報酬的來源取決於約聘人員實際執行工作的地點。 例如：
- 海外工作：如果國際化約聘人員居住在美國境外並在那裡工作，則其薪資屬於境外收入。 它免於美國稅收預扣，不應在1099表格 -NEC 或1096表格上報告。
- 在美國境內完成的工作：如果非居民約聘人員在美國境內實際從事工作，則該收入來自美國。 必須使用表格1042 -S 進行報告，並以表格1042 -T 作為封面頁，而非表格1096 。
承包商入職文件
- 國內承包商： 使用 W- 9表格核實工人的法定姓名和納稅人識別號碼後再向其支付工資。
- 國際承包商：請個人使用 W- 8 BEN 表格，實體請使用 W- 8 BEN-E 表格。此表格證明您的企業已具備國際化資質，並在審計期間保護您的企業。
與G-P一起最小化分類錯誤風險
將履行僱員職責的工人貼上獨立承包商的標籤，可能會引發補繳稅款、未支付的法定福利以及其他法律和財務問題。
使用G-P Contractor 合法地僱用和支付190個國家的承包商。 人工智能的合約檢查可確保您的承包商得到正確分類，並提供更改方面的指導，讓您安心無憂。
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此信息僅供參考，並不構成法律或稅務建議。您應始終諮詢並依賴您自己的法律和/或稅務顧問。G-P 不提供法律或稅務建議，並且該信息並不針對您公司或您的勞動力。G-P 不對此資訊的準確性、完整性或及時性作出任何聲明或保證。G-P 不對資訊而產生或與資訊有關的責任，包括因使用或依賴該資訊而造成的任何損失。
常見問題
表單1099和表單1096有什麼不同？
表格1099用於向約聘人員和美國國稅局報告年度付款。 表格1096是郵寄表格1099時所使用的紙本封面頁。
我可以電子方式提交表格1096嗎？
您無法以電子方式提交表格1096 。僅在需要紙本文件時使用。
1096表格何時應提交給美國國稅局，用於支付約聘人員款項？
表格1096截止日期與隨附表格的截止日期相同。例如，如果您要提交表格1099 -NEC，則該表格和表格1096封面頁的郵戳日期必須在 1 月31日之前。
我可以將表格1099 -NEC 和表格1099 -MISC 合併到一張表格1096嗎？
不，你不能將不同的表單類型放在同一個表單1096封面頁下。每種類型都需要使用單獨的表單1096 。
我是否需要為國際化獨立承包商填寫1096表格？
不， 1096表格和1099表格僅適用於美國納稅人。非美國承包商必須填寫 W- 8 BEN 表格。
