增值税合规检查清单：企业需要了解什么

什么是增值税？

增值税有时听起来有点复杂，然而，当你分解它时，它可以被描述为一个过程，在这个过程中，政府等税务机关在制造商经济链的每个步骤中收集一定比例的附加值。最终，增值税流程以消费者对商品或服务的消费为结束。

全球增值税流程涉及三个关键参与者——供应商、买方和税务机关（政府）。增值税费用由该链中的所有各方支付，但是，只有企业可以扣除其进项税，在某些国家被称为“增值税扣除”。

全球增值税流程细分信息图

增值税对全球经济影响巨大，是迄今为止全球使用的最显著的消费税制度。与162贸易国一样， VAT贡献了超过所有公共收入30 。

有关增值税的信息图，全球消费税的主要形式

虽然自年首次推出以来，全球政府已使用增值税1950s，但公司应该了解，目前全球增值税发生了一些重大变化。其中一项重大变化是全球增值税差距扩大和引入 CTC（连续交易控制）。

在全球范围内，公司有责任正确处理和报告其增值税。如果正确完成，这使税务机关能够审计和控制其全球业务交易。然而，尽管政府将这些审计投入使用，但欺诈，不当行为和人为错误导致政府收取的增值税比他们应该的要少得多。

据估计，在全球范围内，增值税差距已经增长到超过10亿欧元500，相当于全球范围内应征收的增值税的约15%至30%。

由于增值税差距的扩大，全球政府已经制定了一些新的和更新的规则和法规，以及处罚。

为了减少增值税差距的扩大，税务机关正在执行不同类型的法律处罚和法规。在某些国家/地区，不遵守增值税是一种严重的刑事犯罪；因此，公司需要确定他们可以快速轻松地证明其全球增值税合规性，否则他们将面临这八个后果。

增值税不合规主要8后果信息图

详细了解 CTC 与 VAT 合规法规

如前所述，无法证明其遵守 CTC 的公司预计会比那些被判犯有不遵守增值税罪的公司受到更严厉的处罚。其背后的主要原因之一是，正如其名称所暗示的那样，税务机关将使用CTC来持续控制公司交易，而不是像英国那样每三个月一次。

最近的墨西哥法律是政府应用 CTC 法规的一个例子。该法律将不存在的运营的发票视为重罪，反过来又可以归类为税务欺诈或有组织犯罪。

为了保持符合全球 CTC，公司必须确定这六项依赖于严格合规变更管理的法律要求。

全球公司最高6法律 CTC 要求信息图

全球 CTC 和 VAT 合规趋势

计划在全球范围内拓展业务的公司应充分熟悉欧洲、中东和非洲、美洲和亚太地区的增值税和 CTC 趋势。

1. 欧洲、中东和非洲（EMEA）的增值税合规和 CTC

欧洲、中东和非洲各地的政府已经开始越来越多地使用 CTC，这是由于欧盟层面和成员国的三项主要立法（“5增值税指令”、“欧盟增值税指令修改指令”和“欧盟指令”）的融合。需要注意的一些新更新包括：

在欧盟采用 CTC 的主要原因之一是使现有的增值税报告流程更加细化和频繁。简而言之，这就是 CTC 的全部内容，确保公司能够持续证明增值税合规，而不是传统的、频率较低的增值税申报。
在这个地区，电子发票也被广泛接受。英国、波兰、西班牙和匈牙利等国家是首批引入新的增值税要求的国家之一。这些新规则要求公司提供数字文件（电子发票），并提交更精细的交易数据。这是为了取代大多数公司习惯的较少频繁的增值税申报。
然而，现在意大利是唯一一个拥有成熟的强制性CTC电子发票的欧洲国家。其他欧盟国家/地区仅将 CTC 电子发票作为一种选择。

2. 美洲的增值税合规和 CTC （AMER）

与欧盟公司相比，美洲各地公司（美国、加拿大、墨西哥、南美洲）的增值税记录程序大不相同。首先，加拿大、北美和南美的政府目前更加重视准确的记录保留实践，而不是发票创建流程。然而，在 AMER，这种情况正在缓慢变化，因为全球趋势开始急剧向相反的方向发展，税务机关专注于重新考虑发票创建流程 - 引入 CTC 电子发票就是一个例子。
AMER 的公司今天需要开始调整其系统以适应 CTC 电子发票，因为美洲税务机关之间的紧密合作正在显著增加。例如，为了打击逃税和欺诈行为，墨西哥税务机关（SAT）最近对标准化的墨西哥电子发票流程实施了延期。税务机关为参与从墨西哥到美国和加拿大的出口交易的公司制定了这一新流程。
此外，拉丁美洲（南美洲、中美洲、加勒比群岛和墨西哥）的增值税不合规也不是可选方案。他们的电子发票合规是一个二元提议，即开具、接收或两者都不开具合规发票。在拉丁美洲，开具或接收不合规发票的后果比任何其他 AMER 地区都要严格得多。例如，在某些情况下，增值税不合规的行政处罚可能超过实际交易价值——在巴西，处罚可能高达交易价值的 150%。

3. 亚太地区（APAC）的增值税合规和 CTC

亚太地区的政府已成为电子发票领域的开拓者。受拉丁美洲对 CTC 的严格限制影响和启发，中国、印度尼西亚和台湾等国家/地区正在在未来几年内引入部分或完整的强制性电子发票。
中国的电子增值税发票大约在二十年前开始，当时被称为“黄金税制”。这包括用于报告和开具发票的税收平台，以及有关电子签名的法律法规和合法性。现在，亚太地区的公司可以通过国家系统使用税务机关认证的软件开具发票。
亚太地区的政府也在努力制定明确的电子发票标准。这涉及明确定义安全和操作要求，以及公司的数据交换标准。尤其是亚洲的公司已经开始使用这些标准。