Ce que vous devez savoir sur l’évolution des règles britanniques de travail hors paie (IR35) dans 2021.
Conformément à la dernière annonce du gouvernement britannique le 20 Mars 2020, les entreprises opérant au Royaume-Uni devraient se préparer à un changement de statut de la relation, car les choses sont sur le point de se compliquer.
Les modifications apportées à la règle hors paie qui devaient initialement entrer en vigueur en Avril 2020 ont été retardées jusqu’à Avril 2021 en raison de Covid-19.
En substance, Avril 2021 marque la mise en œuvre de la IR35 législation actualisée du Royaume-Uni , qui a un impact sur l’embauche, le statut et la fiscalité des entrepreneurs indépendants.
Actuellement, lorsque vous faites appel à des sous-traitants britanniques par l’intermédiaire de leurs propres sociétés anonymes, ou PSC (entreprises de services personnels), vous pouvez classer les personnes comme consultants ou employés, à des fins fiscales. La charge de s’assurer de la bonne classification a toujours été avec le PSC, généralement l’entreprise personnelle de l’entrepreneur.
Qu’est-ce qui change ?
À compter du Avril 2021, ce fardeau sera transféré vers vous, le client. Toutes les grandes et moyennes entreprises seront responsables de la classification du statut d’emploi des sous-traitants ayant des CSP, et devront suivre un nouvel ensemble de procédures administratives pour assurer la conformité.
Au lieu de simplement payer une facture de votre prestataire, vous , en tant que « payeur des frais », serez responsable de toutes les taxes sur la paie encourues lorsqu’une personne aurait dû être correctement classée comme employée. Cela signifie que, pour tout sous-traitant qui doit être classé comme employé, vous devrez percevoir l’impôt sur le revenu et les cotisations d’assurance nationale des employés.
L’objectif de la nouvelle IR35 réglementation est d’exiger que les sous-traitants , qui ne répondent pas aux critères du HMRC en tant qu’indépendants et qui sont essentiellement employés par l’intermédiaire de leurs propres sociétés, paient des taxes, frais et contributions NIC équivalents en tant qu’employés standard.
Le gouvernement britannique estime que les changements affecteront au moins les 80 000 sous-traitants, ce que beaucoup pensent être un euphémisme. Quoi qu’il en soit, cela signifie qu’il existe de nombreuses entreprises qui sont susceptibles de ressentir un certain impact, en particulier les entreprises mondiales ayant une activité au Royaume-Uni.
Comment pouvez-vous vous préparer aux IR35 changements ?
Si vous travaillez avec des sous-traitants au Royaume-Uni par le biais de PSC, vous devrez prendre les mesures suivantes avant avril 2021 :
- Déterminez si les nouvelles IR35 règles s’appliquent à votre entreprise
. Si vous ne travaillez pas avec des sous-traitants indépendants et que vous ne vous y attendez pas, ces changements ne vous affecteront pas. De plus, si vous êtes une petite entreprise, vous pouvez également être clair. Les règles étendues ne s’appliqueront qu’aux grandes et moyennes entreprises : si votre entreprise compte plus de employés dans 50 le monde entier, un chiffre d’affaires supérieur à 10,2 millions GBP ou un bilan supérieur à 5,1 millions GBP. Deux de ces conditions signifient que la législation s’applique à vous, alors continuez à lire. - Évaluez le statut de vos contrats avec les PSC
Compilez et évaluez les arrangements que vous avez avec tous les sous-traitants qui s’étendront au-delà de Avril 2021. Examinez ces contrats et signalez tout cas de travailleurs externes dont les modalités de travail peuvent nécessiter un examen plus approfondi. Bien que le gouvernement britannique ait fourni certains outils pour cette évaluation, l’exactitude de ces outils a été remise en question. Par conséquent, un expert fiscal pour vous aider à y parvenir est essentiel à toute évaluation. - Déterminez et communiquez vos politiques
Le changement de classification est inévitable, mais il vous appartiendra de décider quoi faire pour assurer la conformité. Allez-vous faire appel à vos sous-traitants en tant que travailleurs à temps partiel ou en tant qu’employés à temps plein ? Allez-vous ajuster les contrats afin qu’ils ne puissent plus être classés comme employés, avec tout ce que cela implique ? Ou allez-vous choisir de licencier ces sous-traitants ? Quelle que soit votre décision, assurez-vous que vos employés qui entretiennent des relations avec ces sous-traitants connaissent le processus et que des communications adéquates sont faites en interne au fur et à mesure que vous progressez. - Préparez vos formulaires SDS
Pour chaque relation PSC actuelle à partir du Avril 2021, vous devrez émettre une déclaration de détermination du statut (SDS) qui informera le sous-traitant et toutes les autres parties prenantes de votre détermination. Dans certains cas, l’embauche directe du sous-traitant en tant qu’employé peut avoir plus de sens que de passer par le processus de détermination du statut et d’émission d’une FDS. La FDS inclura une notification indiquant si cette personne doit être classée comme employé, ainsi que les raisons pour lesquelles elle doit être classée. Il servira de notification qu’elles seront classées comme telles à l’avenir, avec tout changement de la relation qui impliquerait. - Règlement des litiges
Si des sous-traitants ne sont pas d’accord avec la FDS que vous leur avez émise, toutes les parties prenantes doivent suivre un processus de résolution des litiges, idéalement augmenté avec l’aide d’experts. - Renégociez la relation
Une fois que vous aurez trié vos sous-traitants, vous voudrez réviser certains arrangements existants pour vous conformer à IR35. Même si vous ne contractez pas directement avec les travailleurs, n’oubliez pas que vous pouvez être tenu responsable de la non-conformité par TOUT lien dans votre chaîne d’approvisionnement d’emploi. Ces changements peuvent également entraîner une augmentation des taxes et des frais, vous devrez donc peut-être travailler avec ces sous-traitants pour renégocier les conditions ou les taux de paiement, ou déterminer qui supportera la charge de ces coûts accrus.
Le résultat : trois points à retenir
- L’embauche d’un sous-traitant par l’intermédiaire d’une société à responsabilité limitée (PSC) au Royaume-Uni ne protégera pas votre entreprise de toute responsabilité juridique et financière.
Bien que les IR35 règles passées ne s’appliquent pas à votre entreprise ou que la responsabilité ne vous incombe pas, l’environnement réglementaire a changé. - Vous devez agir maintenant pour évaluer votre relation de travail avec les sous-traitants qui travaillent via un PSC.
Avec un aperçu de toutes les entreprises qui travaillent avec des sous-traitants via PSC au Royaume-Uni, il est impératif d’agir rapidement et de manière proactive pour réduire le risque de non-conformité avant que les changements de règles ne prennent effet. - Vous pouvez facilement et rapidement modifier le statut d’un sous-traitant britannique en employé à temps plein en embauchant par l’intermédiaire d’un employeur officiel, protégeant ainsi votre entreprise de l’impact des changements de IR35 règles.
Si vous souhaitez retenir vos sous-traitants qui travaillent via PSC au Royaume-Uni, vous devez avoir une entité établie afin d’exécuter la paie et d’offrir un ensemble d’avantages sociaux conforme. Cette configuration nécessite beaucoup de temps, d’argent et d’expertise.
Vous cherchez de l’aide ?
Si la situation dans son ensemble IR35 est compliquée ou pénible, n’oubliez pas que vous n’avez pas à vous en occuper vous-même. Une alternative consiste à embaucher des personnes par l’intermédiaire d’un employeur officiel (EOR), où leur statut d’ employés est clair, et où tous les salaires et retenues à la source requis sont comptabilisés et payés par l’EOR.
Comptez sur un EOR comme Globalization Partners. Nous mettons vos talents sur notre système de paie entièrement conforme, offrons des avantages sociaux complets et l'employé travaille pour vous au quotidien. Il s’agit d’une solution simple et rapide qui permet à votre entreprise d’accéder aux talents au Royaume-Uni sans se soucier des changements de IR35 règles, de la configuration coûteuse d’une entité ou des questions de conformité en cours. Veuillez nous contacter si vous avez besoin d’aide. Nous serions heureux de vous guider tout au long du processus et de vous montrer comment nous transférons le fardeau des épaules de votre équipe vers les nôtres.
