Het 1099 informatieformulier inzake federale inkomstenbelasting is een belangrijk middel om inkomsten uit werkloosheid te rapporteren aan de Internal Revenue Service (IRS). Er zijn momenteel 20 soorten 1099 vormen die overeenkomen met verschillende soorten inkomen. Tot voor kort gebruikten werkgevers het 1099-MISC formulier om betalingen aan tijdelijke werknemers te melden, dat wil zeggen freelancers en onafhankelijke aannemers.
Dat is echter veranderd met de herintroductie van formulier 1099-NEC. In dit bericht zullen we in meer detail uitpakken hoe we compensatie voor niet-werknemers kunnen melden met een 1099 formulier en het verschil tussen het nieuwe formulier 1099-NEC en formulier uitleggen1099-MISC.
Wat is formulier1099-NEC?
De NEC in Form 1099-NEC staat voor nonemployee compensation. Vanuit het perspectief van een bedrijf vormt een vergoeding voor niet-werknemers een vergoeding die u betaalt aan een werknemer die u classificeert als een onafhankelijke contractant in plaats van als een werknemer. Bedrijven moeten contractmedewerkers in het bijzonder een 1099-NEC formulier verstrekken als ze hen US$600 of meer hebben betaald voor hun diensten in een bepaald belastingjaar.
Vanuit het perspectief van een werknemer is een vergoeding voor niet-werknemers, ook wel inkomen uit zelfstandige arbeid genoemd, elke betaling die wordt ontvangen voor werk dat wordt verstrekt als freelancer of onafhankelijke contractant in plaats van als werknemer. Werknemersinkomen wordt gerapporteerd op formulier W-2. Sommige werknemers die werknemers zijn van een bedrijf en die wat freelancen aan de kant doen, ontvangen zowel W-2 als 1099-NEC formulieren. Personen moeten al hun inkomsten, ongeacht de bron, melden wanneer ze hun belastingen indienen.
Waarom keert het formulier 1099-NEC terug?
Sommige aannemers en werkgevers kunnen zich Formulier herinneren1099-NEC. Dit formulier is niet meer in gebruik sinds 1982. Sindsdien hebben bedrijven het vak 7 op het formulier gebruikt 1099-MISC om compensatie voor niet-werknemers te melden. Dus, waarom heeft de IRS 1099-NEC dit jaar het formulier opnieuw geïntroduceerd? Er zijn twee hoofdredenen voor deze wijziging.
1. De opkomst van de gig-economie
Freelance werk komt steeds vaker voor, waarbij steeds meer professionals in de VS dit soort werk elk jaar doen. Sommige werknemers doen aan freelance werk naast een traditionelere functie als werknemer, terwijl anderen volledig zelfstandig zijn. Het werk van niet-werknemers kan sterk variëren van informele, ongeschoolde arbeid tot adviesdiensten van een deskundige.
Groeiprognoses suggereren dat 2027tegen iets meer dan de helft van de Amerikaanse werknemers freelancer zal zijn. De uitgebreide prevalentie van bedrijven die een vergoeding voor niet-werknemers betalen en ontvangen, vroeg om een formulier voor dit soort inkomen in plaats van slechts een vakje op een diverse vorm.
2. Vereenvoudiging van de indieningstermijn
Een andere belangrijke reden voor deze wijziging was het vermijden van de eerdere verwarring die werd veroorzaakt door afzonderlijke indieningstermijnen voor het melden van compensatie voor werknemers en niet-werknemers. Werkgevers moeten jaarlijks vóór januari een formulier indienen W-2 voor werknemerscompensatie van het voorgaande jaar. 31 De deadline voor het indienen van het formulier 1099-MISC was echter twee maanden later. Deze grote kloof veroorzaakte verwarring en liet enige ruimte voor belastingfraude.
In probeerde 2015de IRS het probleem op te lossen met de Protecting Americans From Tax Hikes (PATH) Act. Deze wetgeving stemde de deadline voor het melden 7 van inkomsten van niet-werknemers in de doos van het formulier af 1099-MISC op de deadline voor formulier W-2, maar verliet de latere deadline voor andere delen van het formulier 1099-MISC. In plaats van het probleem op te lossen, verbaasde dit nog steeds veel indieners omdat ze twee verschillende deadlines hadden voor onderdelen van dezelfde vorm.
Het opnieuw introduceren van het formulier 1099-NEC is de meest recente oplossing. Het formulier 1099-NEC heeft een enkele indieningsdeadline en die deadline komt overeen met het formulier W-2. Dus nu delen de inkomsten van werknemers en niet-werknemers dezelfde rapportagedeadline en krijgen ze elk hun eigen belastingformulier.
Formulier 1099 NEC vs. 1099-MISC — wat is het verschil?
Wat is het verschil tussen 1099-NEC en 1099-MISC? Zowel formulier als 1099-NEC formulier 1099-MISC worden gebruikt om inkomsten aan de IRS te rapporteren. Ze verschillen echter in de soorten inkomen die ze dekken:
- Vergoeding voor niet-werknemer: Formulier 1099-NEC is het nieuwe formulier dat wordt gebruikt om een vergoeding voor niet-werknemer te rapporteren. Als een bedrijf werknemers betaalt voor hun diensten en de werknemers zijn geen W-2 werknemers, dan gebruikt het bedrijf Formulier 1099-NEC. Dit formulier is volledig gewijd aan het melden van betalingen aan tijdelijke werknemers.
- Diverse inkomsten: Vorm 1099-MISC dient als een vangnet voor diverse vormen van inkomsten die niet passen bij andere belastingvormen. Dit omvatte vroeger compensatie voor niet-werknemers, die in het vak 7 van het formulier werd vermeld. Nu zullen bedrijven het formulier niet langer gebruiken 1099-MISC om compensatie voor niet-werknemers te melden. Formulier 1099-MISC, dat nu de titel Diverse informatie heeft, wordt nog steeds gebruikt voor diverse vormen van inkomsten, maar het vak 7 is nu gewijd aan het rapporteren van directe verkopen van ten minste US$5,000 .
Vorm 1099-NEC en 1099-MISC deel het feit dat ze op verschillende tijdstippen elk zijn gebruikt om niet-werknemerscompensatie te melden. Op dit moment hebben ze echter alleen gemeen dat ze beide tot de 1099 categorie belastingformulieren behoren die worden gebruikt om inkomsten uit werkloosheid te rapporteren. Binnen deze categorie 1099-MISC worden formulier 1099-NEC en formulier gebruikt om volledig verschillende soorten inkomsten te rapporteren.
Wie moet formulier indienen1099-NEC?
Als uw bedrijf binnen een bepaald belastingjaar een niet-werknemer US$600 of meer heeft betaald voor diensten aan uw bedrijf, moet u een 1099-NEC formulier indienen. Merk op dat dit niet van toepassing is op internationale aannemers die buiten de VS gevestigd zijn.
Volgens de IRS moeten betalingen aan niet-ingezeten vreemdelingen worden gemeld op formulier 1042-S, Inkomsten van buitenlandse personen uit de VS onderworpen aan inhouding. Zoals u het formulier 1096 samen met formulier zou indienen1099, zou u in dit geval het formulier 1042 samen met formulier indienen1042-S.
Als het gaat om Amerikaanse werknemers, is Formulier van 1099-NEC toepassing wanneer u een niet-werknemer betaalt. Niet-werknemers kunnen iedereen zijn die u op contractbasis hebt ingehuurd om een project voor uw bedrijf te voltooien. Dit kan bijvoorbeeld een freelance schrijver zijn die regelmatig voor uw bedrijf werkt of een expert die binnenkwam om te overleggen over een specifiek project. Het kan ook een advocaat zijn wiens diensten u hebt ingeschakeld. Als de werknemer niet op uw reguliere salarisadministratie staat, is de persoon niet uw werknemer en moet hij/zij een formulier ontvangen 1099-NEC in plaats van een W-2 formulier.
In sommige gevallen, in plaats van het inhuren van een individuele contractant, hebt u mogelijk een bedrijf, nalatenschap of partnerschap gecontracteerd om het werk voor uw bedrijf te voltooien. In deze gevallen kunt u nog steeds een 1099-NEC formulier gebruiken om deze betalingen te melden. Houd er rekening mee dat niet-werknemerscompensatie niet altijd de vorm van directe betaling voor een dienst heeft. Het inkomen van niet-werknemers kan ook vergoedingen, voordelen of commissies omvatten.
Alle zelfstandigen die hun diensten hebben gecontracteerd en ten minste US$600 van een klant hebben ontvangen, moeten een 1099-NEC formulier ontvangen. Ze moeten dit inkomen rapporteren wanneer ze hun inkomstenbelasting indienen.
Wie moet formulier indienen1099-MISC?
Formulier heeft 1099-NEC alleen het vakje 7 op formulier vervangen1099-MISC, dus er zijn nog steeds genoeg gevallen waarin u dit formulier voor diverse inkomsten kunt indienen. Als u zich echter afvraagt of u kunt gebruiken 1099-MISC in plaats van 1099-NEC, is het antwoord nee. U kunt alleen gebruiken 1099-MISC om andere soorten inkomsten uit werkloosheid te rapporteren. Enkele voorbeelden van inkomsten waarvoor een indieningsformulier nodig is, 1099-MISC zijn:
- Royalty's
- Huurbetalingen
- Prijzen of onderscheidingen
- Opbrengst vissersboot
- Opbrengst gewasverzekering
- Medische of gezondheidszorgbetalingen
- Bruto-opbrengst betaald aan advocaten
- Vervangende dividenden en belastingvrije rentebetalingen
Net als bij formulier is 1099-NECUS$600 de drempelwaarde die het rapporteren van inkomsten op dit formulier vereist, met uitzondering van royaltybetalingen. Eventuele royalty's van US$10 of meer moeten worden gemeld op formulier 1099-MISC. De IRS geeft gedetailleerde informatie over welke soorten inkomsten moeten worden opgenomen in formulier 1099-MISC. Als er geen ander belastingformulier is voor het soort betalingen dat u moet melden, dan 1099-MISC moet het formulier het formulier zijn dat u gebruikt.
Formulier indienen 1099-NEC voor onafhankelijke aannemers
Als u een tijdelijke werknemer in dienst hebt genomen en formulier moet indienen1099-NEC, moet u de volgende informatie in het formulier opnemen:
- De identificerende informatie van uw bedrijf: Vermeld de wettelijke naam en het adres van uw bedrijf samen met uw fiscaal identificatienummer (TIN).
- De identificerende informatie van de ontvanger: Vermeld ook de naam, het adres en het TIN- of burgerservicenummer van de ontvanger.
- Compensatiebedrag: In vak 1 vermeld je het totale bedrag van de compensatie voor niet-werknemers die je in het vorige belastingjaar aan de ontvanger hebt betaald.
- Informatie over inhoudingen: Noteer, indien van toepassing, eventuele federale inkomstenbelasting of staatsinkomstenbelastinginhoudingen.
Het formulier biedt u ook ruimte voor het rapporteren van verdiende staatsinkomsten en het verstrekken van het belastingidentificatienummer van uw bedrijf. U hoeft deze informatie niet aan de IRS te melden, maar u kunt het als beleefdheid aan ontvangers op het formulier opnemen, omdat het voor hen gemakkelijker wordt om hun aangifte voor de staatsbelasting in te dienen.
De IRS moedigt bedrijven aan om het formulier 1099-NEC elektronisch in te dienen met behulp van het systeem voor het retourneren van indieningsinformatie elektronisch (FIRE). Als u in hetzelfde jaar gegevens indient 250 of meer informatie retourneert, bent u wettelijk verplicht om elektronisch gegevens in te dienen. Elektronisch indienen houdt in dat u het bestand vanaf het begin elektronisch aanmaakt — u kunt bijvoorbeeld geen PDF-kopie scannen.
Bij het indienen van een 1099-NEC formulier moet het formulier worden gedeeld met alle relevante partijen:
- IRS : Eerst en vooral 1099-NEC moet Kopie A van formulier naar de IRS gaan. Naast formulier 1099-NEC, dient u ook formulier 1096, Jaarlijkse samenvatting en verzending van Amerikaanse informatieretouren in, waarin het totale dollarbedrag van alle betalingen aan aannemers wordt vermeld.
- Staatsafdeling van inkomsten: Sommige staatsafdelingen vereisen dat u hen ook een kopie van het formulier stuurt. Controleer de vereisten van uw staat om te zien of deze stap noodzakelijk is. Zo ja, dan dient u Kopie 1 in.
- De aannemer: aannemers moeten ook een kopie van het formulier — Kopie B — ontvangen, zodat zij het kunnen gebruiken om hun inkomstenbelastingen in te dienen. Kopie 2 geeft aannemers hun informatie over staatsindiening.
- Uw gegevens: Tot slot moet u kopie C bewaren voor de gegevens van uw bedrijf. U hebt deze informatie over loonkosten nodig om uw zakelijke belastingaangifte in te dienen.
De IRS zal de informatie die u hebt verstrekt vergelijken met de belastingaangifte van de aannemer, dus het is cruciaal dat u betalingen nauwkeurig rapporteert.
Moeten bedrijven zowel 1099-MISC als indienen1099-NEC?
Sommige bedrijven zullen 1099-MISC zowel formulier als formulier moeten indienen 1099-NEC — in sommige gevallen, voor dezelfde werknemer, hoewel deze situatie ongebruikelijk zou zijn.
De formulieren die u moet indienen zijn afhankelijk van het soort betalingen dat uw bedrijf moet melden aan de IRS. Als uw bedrijf bijvoorbeeld aannemers in dienst heeft en een wedstrijd of trekking met geldprijzen heeft georganiseerd, moet u waarschijnlijk beide formulieren indienen om deze verschillende soorten betalingen te melden. Als u beide soorten 1099 formulieren moet indienen, moet u 1096 voor elk formuliertype een afzonderlijk formulier indienen.
In veel gevallen zullen bedrijven die formulieren indienen 1099-MISC om betalingen aan aannemers te melden, nu gewoon overstappen naar formulier 1099-NEC. U hoeft het formulier niet langer te gebruiken om een vergoeding voor niet-werknemers 1099-MISC te melden. Dit formulier is alleen relevant voor uw bedrijf als u een diverse soort betaling moet melden die in dit formulier is opgenomen.
Wat zijn de indieningstermijnen voor Formulier 1099-NEC en 1099-MISC?
Zorg 1099-NECer bij het indienen van het formulier 1099-MISC of voor dat u het vóór de deadlines indient, die als volgt zijn:
- 1099-NECFormulierdeadline: het formulier 1099-NEC moet uiterlijk in januari 31 van het jaar volgend op het belastingjaar waarop het formulier betrekking heeft, zijn ingediend. Deze deadline is hetzelfde voor papieren of elektronische indiening. Wanneer Jan. in een weekend of vakantie 31 valt, wordt de deadline verplaatst naar de volgende werkdag. In maakte dit 2021bijvoorbeeld de werkelijke deadline maandag 1 februari. Bedrijven moeten het formulier tegen deze tijd indienen bij de IRS en bij aannemers.
- 1099-MISCFormulierdeadline: De deadline voor het indienen van het formulier 1099-MISC bij de IRS is 1 maart als u het op papier indient of 31 maart als u het elektronisch indient. Bedrijven moeten het formulier echter niet later dan januari 1099-MISC naar de ontvangers sturen31, of iets later in het geval van een weekend of feestdag.
Als formulieren niet binnen deze deadlines worden uitgegeven, kan dit leiden tot sancties van de IRS, van US$50 tot US$270 per formulier tot een maximum van US$556,500 in hetzelfde jaar. Het boetebedrag hangt af van hoe laat het formulier is, hoewel u nog ernstigere boetes van ten minste US$550 per formulier kunt oplopen als het niet melden niet per ongeluk gebeurt, maar een opzettelijke veronachtzaming van de vereiste.
Globalization Partners helpt u met uw salarisadministratiebehoeften
Het betalen van fulltime werknemers en aannemers kan moeilijk zijn. Voor internationale bedrijven kunnen belastingen exponentieel ingewikkelder worden. Als naleving van de wet en HR-logistiek afleiden van uw kerncompetenties, dan is het tijd om deze cruciale taken op experts te vertrouwen.
Het platform van Globalization Partners kan al uw wervingsbehoeften op één plek beheren, zelfs aannemers. Als een verlengstuk van het Global Growth Platform™ van Globalization Partners stelt G-P Contractor bedrijven in staat om iedereen, overal in te huren. Global Growth Platform™ Of u nu werknemers of aannemers inhuurt, wij stroomlijnen het proces met één enkele oplossing voor uw wereldwijde personeelsbestand. Neem contact met ons op voor meer informatie.
–
DEZE INFORMATIE IS UITSLUITEND VOOR INFORMATIEVE DOELEINDEN EN VORMT GEEN JURIDISCH OF FISCAAL ADVIES. U moet altijd advies vragen en vertrouwen op uw eigen juridische en/of belastingadviseur(s). Globalization Partners biedt geen juridisch of fiscaal advies en de informatie is niet afgestemd op de specifieke situaties van uw bedrijf of uw personeel. Globalization Partners geeft geen verklaringen of garanties met betrekking tot de nauwkeurigheid, volledigheid of tijdigheid van deze informatie. Globalization Partners heeft geen aansprakelijkheid die voortvloeit uit of verband houdt met de informatie, inclusief verlies veroorzaakt door het gebruik van of vertrouwen op de informatie.
