Btw-naleving101: alles wat u moet weten over btw en CTC's

Wat is   btw?

Belasting over de toegevoegde waarde of btw kan soms een beetje complex klinken, maar wanneer u het opsplitst, kan het worden beschreven als een proces waarbij belastingautoriteiten zoals de overheid een percentage van de toegevoegde waarde innen bij elke stap van de economische keten van een fabrikant. Uiteindelijk eindigt het btw-proces met het verbruik van de goederen of diensten door consumenten.

Wereldwijde btw-processen hebben betrekking op drie belangrijke spelers: de leverancier, de koper en de belastingdienst (de overheid). BTW-kosten worden door alle partijen in deze keten betaald, maar alleen bedrijven kunnen hun voorbelasting in mindering brengen, wat in sommige landen hun “btw-aftrek” wordt genoemd.

Btw heeft een enorme impact op de wereldeconomie en is veruit het belangrijkste  verbruiksbelastingsysteem dat wereldwijd wordt gebruikt. Met 162 handelslanden draagt  btw  meer dan 30 duizend ton  bij aan alle openbare inkomsten.

Hoewel overheden over de hele wereld btw hebben gebruikt sinds het voor het eerst werd geïntroduceerd in 1950s, vinden er op dit moment enkele belangrijke wereldwijde btw-wijzigingen plaats waarvan bedrijven op de hoogte moeten zijn. Een van deze grote veranderingen is de groeiende wereldwijde btw-kloof en de introductie van CTC's (continue transactiecontroles).

De btw- nalevings kloof en  invoering van CTC's

Wereldwijd zijn bedrijven verantwoordelijk voor het correct verwerken en rapporteren van hun btw. Als dit correct wordt gedaan, kunnen belastingautoriteiten hun wereldwijde zakelijke transacties controleren en controleren. Ondanks dat overheden dergelijke audits in de praktijk brengen, zorgen fraude, wanpraktijken en menselijke fouten ervoor dat overheden aanzienlijk minder btw innen dan ze zouden moeten.

Wereldwijd wordt geschat dat de btw-kloof is gegroeid tot meer dan €500 miljard, wat overeenkomt met ongeveer 1530 procent van de btw die wereldwijd moet worden geïnd.

Als gevolg van de toenemende btw-kloof hebben  overheden wereldwijd enkele nieuwe en bijgewerkte regels en voorschriften ingevoerd, evenals sancties.

Belangrijkste 8 gevolgen  van  niet-naleving van btw

Om de groeiende btw-kloof te verkleinen, handhaven de belastingautoriteiten verschillende soorten juridische sancties en voorschriften. Niet-naleving van btw is in sommige landen een ernstig strafbaar feit; daarom moeten bedrijven er zeker van zijn dat ze snel en gemakkelijk hun wereldwijde btw-naleving kunnen bewijzen, anders zullen ze met deze acht gevolgen worden geconfronteerd.

CTC's  vs .  btw- naleving svoorschriften nader   bekijken

Zoals eerder vermeld, wordt van bedrijven die hun naleving van CTC's niet kunnen bewijzen, verwacht dat ze zwaarder worden gestraft dan bedrijven die schuldig worden bevonden aan niet-naleving van btw. Een van de belangrijkste redenen hiervoor is dat, zoals de naam al doet vermoeden, de belastingdienst CTC's zal gebruiken om de transacties van het bedrijf voortdurend te controleren, in plaats van om de drie maanden, zoals in het Verenigd Koninkrijk.

Een recente Mexicaanse wet is een voorbeeld van waar de overheid CTC-voorschriften heeft toegepast. De wet maakt facturering voor niet-bestaande activiteiten tot een misdrijf, dat op zijn beurt kan worden geclassificeerd als belastingfraude of georganiseerde misdaad.

Om te blijven voldoen aan wereldwijde CTC's, is het van het grootste belang dat bedrijven deze zes wettelijke vereisten identificeren die afhankelijk zijn van strikt nalevingswijzigingsbeheer.

Trends in naleving van CTC en btw over de hele wereld

Bedrijven  die van plan  zijn hun  bedrijf  wereldwijd uit te breiden,  moeten  goed  vertrouwd raken  met deze  btw- en CTC-trends  voor EMEA, AMER  en APAC-regio's.

1. Naleving van btw en CTC's in Europa, het Midden-Oosten en Afrika (EMEA) 

Overheden in heel EMEA zijn begonnen CTC's steeds vaker te gebruiken als gevolg van de convergentie van drie belangrijke wetgevingen op EU-niveau en op lidstaatniveau (het hoofdstuk 5 BTW-richtlijn, de wijzigingsrichtlijn van de EU BTW-richtlijn en de EU-richtlijn). Enkele nieuwe updates om op te merken zijn:

• Een van de belangrijkste redenen voor de vaststelling van CTC's in de EU is om bestaande btw-rapportageprocessen gedetailleerder en frequenter te maken. Kortom, dit is waar het bij CTC's om draait, zodat bedrijven btw-naleving op continue basis kunnen bewijzen in plaats van traditionele, minder frequente btw-aangiften.
• E-facturering wordt ook in deze regio algemeen geaccepteerd. Landen zoals het VK, Polen, Spanje en Hongarije zijn een van de eersten die nieuwe btw-vereisten invoeren. Deze nieuwe regels vereisen dat bedrijven digitale bestanden (e-facturering) verstrekken met meer gedetailleerde transactiegegevens die moeten worden ingediend. Dit is bedoeld ter vervanging van minder frequente btw-aangiften, die de meeste bedrijven gewend zijn.
• Nu is Italië echter het enige Europese land dat volwaardige, verplichte CTC e-facturering heeft ingevoerd. Andere EU-landen hebben CTC e-facturering alleen tot een optie gemaakt.

2. BTW-naleving en CTC's in Noord- en Zuid-Amerika (AMER)

• De btw-registratieprocedures zijn voor bedrijven in Noord- en Zuid-Amerika (VS, Canada, Mexico, Zuid-Amerika) veel anders dan voor bedrijven in de EU. Ten eerste leggen overheden in Canada, Noord- en Zuid-Amerika momenteel meer nadruk op nauwkeurige praktijken voor het bewaren van documenten in plaats van op het proces voor het maken van facturen. Dit verandert echter langzaam in AMER, omdat de wereldwijde trend drastisch in de tegenovergestelde richting is gegaan, waarbij de belastingautoriteiten zich richten op het heroverwegen van het proces voor het maken van facturen - de introductie van CTC e-facturering is een voorbeeld.
• Bedrijven in AMER moeten vandaag beginnen met het aanpassen van hun systemen aan CTC e-facturering, omdat de samenhangende samenwerking tussen belastingautoriteiten in Noord- en Zuid-Amerika met name toeneemt. Zo heeft de Mexicaanse belastingdienst (SAT) onlangs een uitbreiding van het gestandaardiseerde Mexicaanse elektronische factuurproces geïmplementeerd om belastingontduiking en fraude te bestrijden. Belastingautoriteiten hebben dit nieuwe proces ingevoerd voor bedrijven die betrokken zijn bij exporttransacties van Mexico naar de VS en Canada.
• Bovendien is niet-naleving van btw in Latijns-Amerika (Zuid-Amerika, Midden-Amerika, de Caribische Eilanden en Mexico) geen optie. De naleving van e-facturering is eerder een binair voorstel – een conforme factuur wordt ofwel uitgegeven, ontvangen of niet. De gevolgen van het uitgeven of ontvangen van een niet-conforme factuur zijn in Latijns-Amerika veel strenger dan in welke andere AMER-regio dan ook. Zo kunnen administratieve sancties voor niet-naleving van de btw in bepaalde gevallen de werkelijke transactiewaarde overschrijden. In Brazilië kunnen de sancties oplopen tot 150 procent van de transactiewaarde.

3. Naleving van btw en CTC's in Azië-Pacific (APAC) 

• Overheden in de APAC-regio zijn trailblazers geworden op het gebied van elektronische facturering. Beïnvloed door en geïnspireerd op de strenge beperkingen van Latijns-Amerika op CTC's, introduceren landen zoals China, Indonesië en Taiwan de komende jaren gedeeltelijke of volledige verplichte e-facturering.
• Elektronische btw-facturering in China begon ongeveer twee decennia geleden, met een toenmalig genaamd "Gouden belastingsysteem". Dit bestond uit een belastingplatform voor rapportage en facturering, evenals wettelijke voorschriften en wettigheid rond elektronische handtekeningen. Bedrijven in APAC kunnen nu facturen uitgeven via het nationale systeem met software die is gecertificeerd door de belastingdienst.
• De overheid in de APAC-regio werkt ook aan het opstellen van duidelijke normen voor e-facturering. Dit omvat het duidelijk definiëren van de beveiligings- en operationele vereisten, samen met de normen voor gegevensuitwisseling voor bedrijven. Vooral bedrijven in Azië zijn deze normen gaan gebruiken.

Technologische rol in de toekomst van wereldwijde btw-naleving

CTC's worden de toekomst voor bedrijven die hun bedrijf naar wereldwijde markten willen brengen. Waarom? E-facturering stelt bedrijven die op internationale markten handelen in staat om hun zakelijke transacties met hun leveranciers in realtime te registreren. De ontwikkeling van IT-technologie sinds 1950s is een cruciale factor geweest in deze vooruitgang.

Bovendien kost het volgens recent onderzoek van PwC gemiddeld 27 procent minder tijd om te voldoen aan btw-verplichtingen in landen waar bedrijven btw online betalen en indienen. Sinds hebben meer 2008dan 26 economieën het elektronische archiverings- en betalingssysteem aangenomen. Technologie en CTC e-facturering maken de weg vrij voor wereldwijde bedrijven om efficiënter te worden in hun zakelijke procedures, en helpen fraude en ontduiking te verminderen.

Is uw bedrijf op zoek naar een team op afstand? Ons full stack Global Employment Platform kan u samen met onze HR-experts helpen het proces van wereldwijde btw-naleving eenvoudig en snel te beheren. Neem vandaag nog contact met ons op.