ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
บางครั้งภาษีมูลค่าเพิ่มอาจฟังดูซับซ้อนเล็กน้อย อย่างไรก็ตาม เมื่อคุณแยกย่อยก็สามารถอธิบายได้ว่าเป็นกระบวนการที่หน่วยงานด้านภาษี เช่น รัฐบาล เก็บรวบรวมร้อยละของมูลค่าที่เพิ่มในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่เศรษฐกิจของผู้ผลิต ท้ายที่สุดแล้ว กระบวนการ VAT จะสิ้นสุดด้วยการบริโภคสินค้าหรือบริการโดยผู้บริโภค
กระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลกเกี่ยวข้องกับผู้มีบทบาทสําคัญสามราย ได้แก่ ซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อ และหน่วยงานด้านภาษี (รัฐบาล) ทุกฝ่ายในห่วงโซ่นี้จะเป็นผู้ชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม เฉพาะธุรกิจเท่านั้นที่สามารถหักภาษีนําเข้าของตนได้ ซึ่งในบางประเทศเรียกว่า “การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม”
VAT มีผลกระทบอย่างมากต่อเศรษฐกิจโลก และเป็นระบบภาษี เพื่อการบริโภคที่สําคัญที่สุดที่ใช้ทั่วโลก กับประเทศที่ทํา162การค้า VAT สร้างรายได้ สาธารณะ มากกว่า 30 เปอร์เซ็นต์
แม้ว่ารัฐบาลได้ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลกตั้งแต่เปิดตัวครั้งแรกในปี 1950sแต่ก็มีการเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มที่สําคัญบางอย่างทั่วโลกเกิดขึ้นในขณะนี้ที่บริษัทควรทราบ หนึ่งในการเปลี่ยนแปลงที่สําคัญเหล่านี้คือช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลกที่กว้างขึ้นและการนํา CTC มาใช้ (การควบคุมธุรกรรมอย่างต่อเนื่อง)
ช่องว่าง การปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT และ การนํา CTC มาใช้
บริษัทต่าง ๆ มีหน้าที่รับผิดชอบในการประมวลผลและรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มของตนอย่างถูกต้องทั่วโลก หากดําเนินการอย่างถูกต้อง จะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถตรวจสอบและควบคุมธุรกรรมทางธุรกิจทั่วโลกได้ อย่างไรก็ตาม แม้ว่ารัฐบาลจะกําหนดให้การตรวจสอบเช่นนี้เข้ามามีบทบาท แต่การฉ้อโกง การประพฤติมิชอบ และข้อผิดพลาดของมนุษย์ก็ทําให้รัฐบาลเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มน้อยกว่าที่ควรจะเป็นอย่างมาก
มีการประมาณการณ์ทั่วโลกว่าช่องว่างของ VAT ได้เติบโตขึ้นมากกว่า พันล้านยูโร500 ซึ่งเท่ากับร้อยละ1530ของ VAT ที่ควรเก็บรวบรวมทั่วโลก
เนื่องด้วยช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้น รัฐบาลทั่วโลกจึงได้กําหนดกฎระเบียบและข้อบังคับใหม่ ๆ ที่ปรับปรุงใหม่ รวมถึงบทลงโทษ
8 ผลสืบเนื่องสูงสุดของ การไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT
เพื่อลดช่องว่างของภาษีมูลค่าเพิ่มให้กว้างขึ้น หน่วยงานด้านภาษีจึงบังคับใช้บทลงโทษและระเบียบข้อบังคับทางกฎหมายประเภทต่าง ๆ การไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT เป็นความผิดทางอาญาที่ร้ายแรงในบางประเทศ ดังนั้น บริษัทจึงจําเป็นต้องแน่ใจว่าพวกเขาสามารถพิสูจน์การปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT ทั่วโลกได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย ไม่เช่นนั้น บริษัทจะต้องเจอกับผลที่ตามมาแปดประการ
ดูรายละเอียด เกี่ยวกับ CTC เทียบกับ ระเบียบข้อบังคับ การปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT
ตามที่ได้กล่าวไปแล้วก่อนหน้านี้ บริษัทที่ไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าได้ปฏิบัติตาม CTC ของตนจะได้รับการลงโทษที่รุนแรงมากกว่าบริษัทที่ถูกตัดสินว่ามีความผิดฐานไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT หนึ่งในเหตุผลหลักที่อยู่เบื้องหลังนี้ก็คือ ตามชื่อที่แนะนํา หน่วยงานด้านภาษีจะใช้ CTC เพื่อควบคุมธุรกรรมของบริษัทอย่างต่อเนื่อง แทนที่จะเป็นทุกสามเดือน เช่น ในสหราชอาณาจักร
กฎหมายเม็กซิกันเมื่อไม่นานมานี้เป็นตัวอย่างที่รัฐบาลได้บังคับใช้ระเบียบข้อบังคับ CTC กฎหมายกําหนดให้การออกใบแจ้งหนี้สําหรับการดําเนินงานที่ไม่มีอยู่จริงเป็นความโหดร้าย ซึ่งในทางกลับกันอาจจัดว่าเป็นการฉ้อโกงภาษีหรืออาชญากรรมที่จัดตั้งขึ้นได้
เพื่อรักษาการปฏิบัติตาม CTC ทั่วโลก เป็นสิ่งสําคัญยิ่งที่บริษัทจะต้องระบุข้อกําหนดทางกฎหมายหกข้อเหล่านี้ซึ่งขึ้นอยู่กับการจัดการการเปลี่ยนแปลงการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เข้มงวด
แนวโน้มการปฏิบัติตามกฎระเบียบของ CTC และ VAT ทั่วโลก
บริษัทที่ วางแผนจะขยาย ธุรกิจไป ทั่วโลก ควร คุ้นเคยกับแนวโน้ม VAT และ CTC สําหรับภูมิภาค EMEA, AMER และ APAC เหล่านี้
1. การปฏิบัติตามข้อกําหนดของภาษีมูลค่าเพิ่มและ CTC ในยุโรป ตะวันออกกลาง และแอฟริกา (EMEA)
รัฐบาลทั่วทั้งภูมิภาค EMEA ได้เริ่มใช้ CTC เพิ่มมากขึ้นอันเป็นผลมาจากการรวมกฎหมายที่สําคัญสามฉบับของสหภาพยุโรปและรัฐสมาชิกเข้าด้วยกัน (คําสั่ง5ภาษีมูลค่าเพิ่มของบท คําสั่งการดัดแปลงคําสั่งภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป และคําสั่งของสหภาพยุโรป) การอัปเดตใหม่ ๆ ที่ควรทราบ ได้แก่:
- หนึ่งในเหตุผลหลักสําหรับการนํา CTC มาใช้ทั่วทั้งสหภาพยุโรปคือการทําให้กระบวนการรายงาน VAT ที่มีอยู่ละเอียดและบ่อยครั้งมากขึ้น โดยสรุปแล้ว นี่คือความหมายของ CTC เพื่อให้แน่ใจว่าบริษัทสามารถพิสูจน์การปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT ได้อย่างต่อเนื่อง แทนที่จะเป็นการคืน VAT แบบดั้งเดิมที่ไม่บ่อยนัก
- การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ยังได้รับการยอมรับอย่างกว้างขวางในภูมิภาคนี้ ประเทศต่าง ๆ เช่น สหราชอาณาจักร โปแลนด์ สเปน และฮังการี เป็นประเทศแรก ๆ ที่จะแนะนําข้อกําหนดภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่ ๆ กฎใหม่เหล่านี้กําหนดให้บริษัทต่างๆ ต้องจัดหาไฟล์ดิจิทัล (ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์) พร้อมข้อมูลธุรกรรมที่ละเอียดมากขึ้นเพื่อยื่นส่ง ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อใช้แทนการยื่น VAT ที่ไม่บ่อยนัก ซึ่งบริษัทส่วนใหญ่คุ้นเคย
- อย่างไรก็ตาม อิตาลีเป็นประเทศในยุโรปเพียงประเทศเดียวที่มีใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ CTC ที่บังคับและครบถ้วน ประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรปได้ให้ตัวเลือกการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ CTC เท่านั้น
2. การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มและ CTC ในทวีปอเมริกา (AMER)
- กระบวนการบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มมีความแตกต่างกันมากสําหรับบริษัททั่วทั้งอเมริกา (สหรัฐฯ แคนาดา เม็กซิโก อเมริกาใต้) เมื่อเทียบกับในสหภาพยุโรป สําหรับหน่วยงานหนึ่ง รัฐบาลในแคนาดา อเมริกาเหนือและอเมริกาใต้กําลังให้ความสําคัญกับแนวทางปฏิบัติในการเก็บรักษาบันทึกที่ถูกต้องมากกว่าขั้นตอนการสร้างใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นอย่างช้าๆ ใน AMER เนื่องจากแนวโน้มทั่วโลกได้เริ่มเคลื่อนตัวไปในทิศทางตรงกันข้ามอย่างมาก โดยที่หน่วยงานด้านภาษีมุ่งเน้นไปที่การพิจารณากระบวนการสร้างใบแจ้งหนี้ใหม่ การนําใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ CTC มาใช้เป็นตัวอย่างหนึ่ง
- บริษัทใน AMER จําเป็นต้องเริ่มปรับระบบของตนให้เข้ากับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ CTC ในวันนี้ เนื่องจากความร่วมมือที่สอดคล้องกันระหว่างหน่วยงานด้านภาษีในทวีปอเมริกากําลังเพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัด ตัวอย่างเช่น เพื่อต่อสู้กับการหลบเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกง หน่วยงานด้านภาษีของเม็กซิโก (SAT) ได้ขยายกระบวนการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของเม็กซิโกที่เป็นมาตรฐานเมื่อไม่นานมานี้ หน่วยงานด้านภาษีได้กําหนดกระบวนการใหม่นี้สําหรับบริษัทที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมการส่งออกจากเม็กซิโกไปยังสหรัฐอเมริกาและแคนาดา
- นอกจากนี้ การไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT ในละตินอเมริกา (อเมริกาใต้ อเมริกากลาง หมู่เกาะแคริบเบียน และเม็กซิโก) ไม่ใช่ทางเลือก การปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของพวกเขาค่อนข้างเป็นข้อเสนอแบบไบนารี – มีการออกใบแจ้งหนี้ที่เป็นไปตามกฎระเบียบ ได้รับหรือไม่ได้รับเลย ผลที่ตามมาของการออกหรือรับใบแจ้งหนี้ที่ไม่เป็นไปตามข้อกําหนดนั้นมีความเข้มงวดกว่าในภูมิภาค AMER อื่น ๆ มาก ตัวอย่างเช่น ในบางกรณี บทลงโทษทางปกครองสําหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนด VAT อาจสูงกว่ามูลค่าธุรกรรมที่เกิดขึ้นจริง ในประเทศบราซิล บทลงโทษอาจสูงถึง150ร้อยละของมูลค่าธุรกรรม
3. การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มและ CTC ในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิก (APAC)
- รัฐบาลในภูมิภาค APAC ได้กลายเป็นผู้บุกเบิกในด้านใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ได้รับอิทธิพลและได้รับแรงบันดาลใจจากข้อจํากัดที่เข้มงวดของลาตินอเมริกาเกี่ยวกับ CTC ประเทศต่าง ๆ เช่น จีน อินโดนีเซีย และไต้หวัน กําลังแนะนําการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบบังคับบางส่วนหรือทั้งหมดภายในไม่กี่ปีข้างหน้า
- การออกใบแจ้งหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มอิเล็กทรอนิกส์ในประเทศจีนเริ่มต้นเมื่อประมาณสองทศวรรษก่อน แล้วจึงเรียกว่า “ระบบภาษีทองคํา” ซึ่งประกอบด้วยแพลตฟอร์มการจัดเก็บภาษีสําหรับการรายงานและการออกใบแจ้งหนี้ ตลอดจนระเบียบข้อบังคับและกฎหมายเกี่ยวกับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ ปัจจุบัน บริษัทใน APAC สามารถออกใบแจ้งหนี้ผ่านระบบระดับประเทศด้วยซอฟต์แวร์ที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานด้านภาษี
- รัฐบาลในภูมิภาค APAC กําลังดําเนินการกําหนดมาตรฐานที่ชัดเจนสําหรับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งเกี่ยวข้องกับการกําหนดข้อกําหนดด้านความปลอดภัยและการปฏิบัติการอย่างชัดเจน พร้อมด้วยมาตรฐานการแลกเปลี่ยนข้อมูลสําหรับบริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัทในเอเชียได้เริ่มใช้มาตรฐานเหล่านี้
บทบาทด้านเทคโนโลยีในอนาคตของการปฏิบัติตามข้อกําหนดภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลก
CTC กําลังจะกลายเป็นอนาคตสําหรับบริษัทที่ต้องการนําธุรกิจของตนไปสู่ตลาดโลก ทำไมล่ะ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ช่วยให้บริษัทต่างๆ ที่ซื้อขายในตลาดระหว่างประเทศสามารถบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจของตนกับซัพพลายเออร์ของตนในการส่งข้อมูลแบบเรียลไทม์ การพัฒนาเทคโนโลยี IT ตั้งแต่1950sนั้นเป็นปัจจัยสําคัญในความก้าวหน้านี้
นอกจากนี้ จากงานวิจัยล่าสุดของ PwC พบว่าโดยเฉลี่ยแล้ว การปฏิบัติตามข้อผูกพันด้าน VAT ในประเทศที่ธุรกิจจ่ายและยื่น VAT ออนไลน์จะใช้เวลาน้อยลงเป็น27เปอร์เซ็นต์ 2008นับตั้งแต่ 26 เศรษฐกิจกว่า แห่งได้นําระบบการจัดเก็บเอกสารอิเล็กทรอนิกส์และระบบการชําระเงินมาใช้ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เทคโนโลยีและ CTC กําลังปูทางให้บริษัทระดับโลกมีประสิทธิภาพมากขึ้นในกระบวนการทางธุรกิจของตน ตลอดจนช่วยลดการฉ้อโกงและการหลบเลี่ยง
บริษัทของคุณกําลังมองหาการสร้างทีมระยะไกลหรือไม่ Global Employment Platformแบบเต็มรูปแบบของเรา พร้อมด้วยผู้เชี่ยวชาญด้านทรัพยากรบุคคลของเราสามารถช่วยคุณจัดการกระบวนการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลกได้อย่างง่ายดายและรวดเร็ว ติดต่อเราวันนี้
