英國的 IR35 條規則：企業指南

關鍵資訊

• 工作實境決定了納稅狀態： 在 IR35 歲以下，專業人員的日常工作安排決定了其納稅義務，無論其職稱或合約內容為何。

• 雇主承擔法律責任：中大型企業必須積極評估承包商狀態，或因分類錯誤而面臨嚴重的 HMRC 處罰。

• 門檻更新改變責任： 增加的公司規模門檻將在 2027/28 納稅年度之前將許多業務重新分類為小數，將 IR35 項責任轉移回承包商的中間人。

• AI 工具簡化了合規性： G-P Contractor™ 自動化分類檢查，並降低聘用英國人才的財務和法律風險。

在英國， 您的公司規模定義了 IR35 如何適用於您的團隊，並且隨著新門檻的生效，您的義務可能會改變。 

本指南將詳細列出規則，解釋正在發生的變化，並向您展示如何 領先英國合規 法規。

什麼是 IR35？

IR35 概述了承包商在透過自己的公司工作時應納稅的方式，通常稱為個人服務公司 （PSC）。

規則很簡單。 像員工一樣工作的承包商，其收入適用所得稅和國家保險供款 （NIC）。 合約商的工作與一般員工的工作很相似，即使他們透過自己的有限公司或中間人在書面上參與。

這通常涉及以下因素：

• 公司控制完成工作的方式、時間和地點。

• 承包商已整合至業務中（例如：使用公司設備、參加員工會議、出現在員工名單上）。

• 公司有持續的義務提供工作和承包商接受工作（義務的相互性）。

• 承包商無法派替人員來完成工作。

它如何影響您？

您的團隊會決定每個承包商的 IR35 狀態。 IR35 內的承包商需要按時繳納 （PAYE） 稅及國家保險扣除額。

弄錯了，費用快速累積。 您的團隊將承擔未付稅款、雇主和員工 NIC、利息和 HM 收入與海關 （HMRC） 罰款。 聲譽受損可能隨之而來。

已解釋 IR35 項新規則

隨著時間的推移，已制定 IR35 條薪資外規則，以彌補承包商如何報稅和分類的差距。

快速瞭解 IR35 如何進化

過去，承包商決定了自己的 IR35 狀態。 這造成了不一致的情況，並留下了報告不足的空間。 英國政府改變了這種方法，以改善合規性並確保準確的稅務。

您的團隊應該知道的 3 項變革

• 2021 年 4 月：責任轉移到客戶手中。
  
  私營部門的中大型企業開始負責確定與其合作的承包商的 IR35 狀態。 該法律使私營部門規則與自 2017 年以來已經為公共部門制定的規則保持一致。
  
  HR 團隊應評估承包商狀態、發佈狀態決定聲明 （SDS），並在必要時應用正確的稅務處理。

• 2025 年 4 月：公司規模門檻已變更。
  
  公司規模門檻在 年變更 2025 年 4 月 ，並將影響 2027/28 稅務年度的許多企業。 

IR35 更新重新定義了一家小公司的資格。 如果企業符合以下至少兩項條件，則被視為小型企業：

• Annual turnover of EUR 15 million or less

• Balance sheet total of EUR 7.5 million or less

• 50 名員工或更少

• 4 月 2027 日：變更生效。

在這些新的門檻下，更多公司將有資格小化。 

在這些情況下，您的團隊可能不再需要管理 IR35 條合規事項 — 承包商的中間人將負責確定 IR35 狀態。

這對您的團隊意味著什麼

IR35 狀態會根據您的公司規模和監管更新而有所波動。

具有合規風險的分類變更開關。 許多團隊使用技術來領先於政策修訂。 例如：

Meet Celeste
Celeste 是美國科技公司在英國分公司的人力資源總監。

新的 IR35 門檻，從 2027/28 納稅年度的中小企業 2025 年 4 月 重新分類。 我們來看看她可以如何處理這個問題：

Celeste 使用 節省了數週的法律工作和手動輸入資料 G-P，讓她可以專注於擴展全球團隊。

誰會受到 IR35 項變革的影響？

IR35 影響透過中間人聘用承包商的任何業務。

影響承包商分類的因素

您的團隊必須評估 實際的工作關係。 職稱和合約無法確定 IR35 狀態。

承包商將落在 IR35 內，當您：

• 設定固定工作時間。

• 指導完成工作的方式、時間和地點。

• 提供工具和設備。

• 獨家聘用承包商。

• 不要讓替補人員完成工作。

承包商在下列情況下將落在 IR35 之外：

• 控制他們完成工作的方式。

• 與多位客戶合作。

• 使用自己的工具和設備。

• 設定自己的時間表。

• 承擔財務風險。

您在確定狀態中的角色

當您的公司達到規模門檻時，您的團隊負責評估 IR35 狀態。 您必須：

• 發出 SDS：
  您的團隊必須記錄每個決定，並與承包商和相關方分享。

• 請謹慎行事：
  您的團隊必須表現出一致、有充分文件記錄的分類方法。

• 管理爭議：
  您的團隊必須在 45 天內回應任何挑戰。

被分類為小型的公司不承擔此責任。 在這些情況下，承包商的中間人決定 IR35 狀態。

為什麼 IR35 變革對雇主很重要？

IR35 筆錯誤會花錢，讓您面臨長期風險。

對企業和承包商的處罰

當 HMRC 發現分類不正確時，您的團隊將承擔責任。

這意味著支付：

• 未付所得稅和 NIC

• 雇主和員工稅務部分

• 利息和 HMRC 罰款

分類錯誤也可能導致更廣泛的後果。 您的團隊可能需要支付回溯的就業成本，例如假期薪資、最低工資差異和退休金提撥。

法律糾紛和聲譽損害會影響您在該國的成長和僱用能力，而您的英國活動可能會帶來 永久性的建立風險，進而導致額外的企業稅處罰。

屬於 IR35 狀態經驗的承包商：

• 降低帶回家的薪資

• 有限的就業保護

• 沒有完整的員工福利

超過 IR35 項與 HMRC 狀態的爭議也造成財務和管理壓力。

瞭解責任

當您被分類為中級或大型企業時，您的公司對 IR35 合規負有全部責任。 您必須評估每位承包商、記錄您的決策，並應用一致的流程。

未採取合理的謹慎措施將無薪 PAYE 和 NIC 對您的業務造成全部負擔。 HMRC 積極處理 IR35 件爭議，並經常發佈 合規問卷 ，以檢查支薪員工。 

閱讀我們的 英國聘僱指南 ，瞭解如何合規聘僱與管理團隊。

IR35 合規性的最佳做法

IR35 合規需要持續監督。 您的團隊需要評估、記錄和監控每個承包商關係。

使用正確的工具

現代企業使用科技來保持合規。

• HMRC 的 CEST 工具：
  檢查稅務的就業狀態 （CEST） 工具可協助企業瞭解其狀態，並在評估過程中展現合理的關懷。

• 適用於人力資源合規的代理人工智慧：
  標準工具不足以支援全球團隊。 進階解決方案，例如 Gia G-P Contractor 並使用 AI 來交叉檢查承包商協議是否符合當地的英國就業法律。 這些工具會自動標記錯誤分類風險，並在幾分鐘內建立經法律審查的文件。

評估承包商的步驟

1. 在 2027/28 稅務年度之前追蹤您的公司規模
   監控閾值，以保持準備。

2. 標準化 SDS 文件
   每個承包商都需要有文件記錄的 IR35 決策。 您必須證明自己在進行每項評估、記錄結果，並在整個供應鏈中分享時，已採取合理的謹慎態度。

3. 培訓招聘經理
   日常工作條件確定 IR35 狀態。 您的團隊需要瞭解觸發 IR35 內部分類的因素，例如：指定固定工時、提供公司設備或指導工作流程。

4. 監控承包商關係
   在 IR35 以外營運的承包商可以隨著時間的推移更融入您的團隊，進而影響他們的狀態。 持續審查安排，並在工作模式改變時調整分類。

一致、有充分文件記錄的流程可降低風險，並防止意外的稅務風險。

G-P Contractor 如何提供協助

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