主要心得
- 工作實際情況決定稅務狀況：根據 IR 35 ，專業人士的日常工作安排決定其納稅義務，無論其職位名稱或合約如何規定。
- 雇主承擔法律責任：中型和大型企業必須積極評估約聘人員的身份，否則將因分類錯誤而面臨英國稅務海關總署的嚴厲處罰。
- 門檻更新改變了責任：提高公司規模門檻將使許多企業在2027 / 28納稅年度重新歸類為小型企業，將 IR 35責任轉移回約聘人中介機構。
- 人工智慧工具簡化合規流程： G-P Contractor 可自動進行分類檢查，並降低聘用英國人才的財務和法律風險。
在英國， 公司規模決定了 IR 35如何適用於您的團隊，隨著新的門檻生效，您的義務可能會改變。
本指南將規則逐一解析，解釋變化之處，並向您展示如何始終走在英國合規法規的前沿。
IR35 是什麼？
IR 35概述了承包商透過自己的公司（通常稱為個人服務公司 ( PSC )）工作時如何納稅。規則很簡單。「像員工一樣工作的」承包商，其收入需要繳納所得稅和國民保險費（NIC）。約聘人員“作為僱員工作”，是指其工作安排與普通僱員的工作安排非常相似——即使在紙面上，他們是透過自己的有限公司或中間人受聘的。
這通常涉及以下因素：
- 公司控制著工作的方式、時間和地點。
- 約聘人員融入公司業務（例如，使用公司設備、參加員工會議、出現在員工名單上）。
- 公司有持續的義務提供工作，而約聘人員有持續的義務接受工作（義務的相互性）。
- 約聘人員不能派替工來做這項工作。
這對你有什麼影響？
您的團隊決定每位聘用人員的 IR 35狀態。 IR 35內的承包商要求繳納所得稅預扣制和國民保險扣除額。
如果處理不當，成本會迅速累積。您的團隊將承擔未繳稅款、雇主和員工國民保險繳款、利息以及英國稅務海關總署 (HMRC) 罰款的責任。聲譽受損可能會隨之而來。
新的 IR 35規則詳解
IR 35非工資單規則隨著時間的推移而發展，以彌補承包商在稅收和分類方面的差距。
快速了解 IR 35演變
過去，承包商自行決定其 IR 35狀態。這造成了數據不一致，並留下了瞞報的空間。英國政府改變了這一做法，以提高合規性並確保準確的收款制度。
團隊應該了解的3項目變更
- 2021 年 4 月 責任已轉移給客戶。私營領域的中大型企業負責確定與其合作的承包商的 IR 35狀態。該法使私營部門的規則與自2017以來公共部門已經實施的規則保持一致。人力資源團隊需要評估約聘人員的狀態，發布狀態確定聲明（ SDS ），並在需要時應用正確的稅務處理。
- 2025 年 4 月 公司規模門檻發生了變化。公司規模門檻在4月2025發生了變化，並將影響從2027 / 28納稅年度開始的許多企業。
IR 35更新重新定義了小型公司的定義。如果一家企業符合以下至少兩項標準，則該企業被視為小型企業：
- 年營業額為15百萬歐元或以下
- 資產負債表總額為7 5歐元或以下
- 員工人數： 50人或更少
- 四月2027 ：變更生效。
根據這些新標準，更多公司將符合小型企業的標準。
在這些情況下，您的團隊可能不再需要管理 IR 35合規性—約聘人員的中介將負責確定 IR 35狀態。
這對你的團隊意味著什麼
IR 35狀態會根據貴公司的規模和監管變化而波動。
分類的改變會改變合規風險的承擔者。許多團隊利用技術手段來掌握政策變化的最新動態。例如：
認識一下 Celeste。 Celeste是美國科技公司（在英國設有分公司）的人力資源總監。
從 4 月2025起實施的新 IR 35門檻將她的公司從中型企業重新歸類為小型企業，適用於2027 / 28納稅年度。讓我們看看她會如何應對：
|
沒有G-P |
有G-P |
|---|---|
|
塞萊斯特和她的團隊： 追蹤財務時間表，以查看她的公司符合小型企業資格的確切日期，避免行動過早或過晚。 擬定向所有承包商解釋稅務責任轉移的通知文件。 根據新規則重寫並重新發布所有約聘人員協議。 聘請昂貴的英國外部律師審查文件，確保公司免受英國稅務海關總署的處罰。 |
塞萊斯特和她的團隊： 從G-P Gia™取得閾值變化的自動合規性警報以及何時採取行動的準確資訊。 使用Gia立即產生經過法律審查、更新的英國約聘人政策。 大量更新並重新簽發與G-P承包商的英國約聘人員協議。 使用人工智慧工具來審查新合約是否符合英國當地法律的潛在合規問題，從而最大限度地降低分類錯誤的風險。 |
|
預計總耗時： 7 – 10週 |
預計總耗時： 1 – 3天 |
Celeste 透過G-P節省了數週的法律工作和手動資料輸入時間，使她能夠專注於擴大她的全球團隊規模。
IR 35改變會影響哪些人？
IR 35會影響任何透過中介機構聘用承包商的企業。
影響約聘人員分類的因素
你的團隊必須評估實際的工作關係。職位名稱和合約不決定 IR 35狀態。
當您符合以下條件時，約聘人員將屬於 IR 35範圍：
- 設定固定工作時間。
- 指導工作如何、何時、何地完成。
- 提供工具和設備。
- 以獨家方式聘用約聘人員。
- 不要讓其他人代替完成這項工作。
約聘人員在下列情況下將不屬於 IR 35範圍：
- 控制他們交付工作的方式。
- 同時服務多個客戶。
- 使用他們自己的工具和設備。
- 自行安排時間。
- 承擔財務風險。
您在確定地位中的作用
當貴公司達到規模門檻時，您的團隊負責評估 IR 35狀態。你必須：
- 發布安全資料表：您的團隊必須記錄每項決定，並與約聘人員和相關方分享。
- 務必謹慎：您的團隊必須展現一致且有據可查的分類方法。
- 處理爭議：您的團隊必須在45天內回應任何質疑。
被歸類為小型企業的公司無需承擔這項責任。在這些情況下，約聘人員的中介者決定 IR 35狀態。
為什麼 IR 35變化對雇主很重要？
IR 35錯誤會造成金錢損失，並使您面臨長期風險。
對企業和承包商的處罰
當英國稅務海關總署發現分類錯誤時，您的團隊將承擔責任。
這意味著要支付：
- 未繳所得稅和國民保險費
- 雇主和員工的稅款
- 利息和稅務海關總署罰款
錯誤分類也可能引發更廣泛的後果。您的團隊可能需要支付回溯的就業成本，例如假日工資、最低工資差異和退休金繳款。
法律糾紛和聲譽損害會影響您在該國發展和招聘的能力，並且您在英國的活動可能會造成常設機構風險，從而引發額外的公司破產。
處於 IR 35狀態的承包商的經驗：
- 實際到手工資減少
- 有限的就業保障
- 沒有全部員工福利
與英國稅務海關總署 (HMRC) 就 IR 35狀態產生的爭議也會造成財務和行政壓力。
了解責任
如果您的公司被歸類為中型或大型企業，則貴公司對 IR 35合規性負全部責任。您必須對每位約聘人員進行評估，記錄您的決定，並應用一致的流程。
如果未能採取合理的謹慎措施，則會給您的企業帶來未付的所得稅預扣制和NIC的全部負擔。 英國稅務海關總署積極追查 IR 35爭議，並經常發布合規性調查問卷，以審查非薪資員工隊伍。
閱讀我們的英國招募指南，了解如何合規地招募和管理團隊。
IR 35合規性的最佳實踐
IR 35合規性需要持續監督。您的團隊需要評估、記錄和監控每個約聘人員關係。
使用合適的工具
現代企業利用科技來確保合規性。
- HMRC’s CEST tool ：稅務就業狀況檢查 (CEST) 工具可協助企業確定其稅務狀況，並在評估過程中表現出合理的謹慎態度。
- 人力資源合規代理人工智能 標準工具不足以滿足全球團隊的需求。Gia和G-P Contractor等先進解決方案使用人工智能根據英國當地就業法交叉檢查約聘人員協議。 這些工具會自動標記分類風險，並在幾分鐘內建立經過法律審核的文件。
評估承包商的步驟
- 在2027 / 28納稅年度之前追蹤公司規模監控閾值，以便做好準備。
- 規範SDS文件。每個招募人員都需要一份有記錄的IR 35決定。 你必須證明你在進行每次評估時都已盡到合理的注意義務，記錄評估結果，並在整個供應鏈中共享評估結果。
- 訓練招募經理日常工作條件決定 IR 35狀態。您的團隊需要了解什麼會觸發內部 IR 35分類—例如：規定固定工時、提供公司設備或指導工作流程。
- 監控約聘人員關係隨著時間的推移，在 IR 35之外工作的約聘人員可能會更加融入您的團隊，這可能會影響他們的狀態。 定期檢視安排，並根據工作模式的變化調整分類。
一套連貫且有據可查的流程可以降低風險，避免意外的稅務負擔。
G-P Contractor如何提供協助
G-P Contractor使用人工智能驅動的工人分類來識別風險，並直接與Workday和 SAP SuccessFactors 等系統整合。 它能讓您的團隊在一個地方即時查看資訊並獲得清晰的合規指導。
提升您的英國實力，無需承擔風險。 立即索取報價。
G-P感覺就像一位真正的合作夥伴。 他們積極主動的態度和我們客戶成功經理的敬業精神徹底改變了我們的體驗，使我們的體驗截然不同。
Annie Diiorio
Canidium 人力資源經理兼執行業務合作夥伴
