1099 联邦所得税信息表是向美国国税局 （IRS） 报告非就业收入的重要手段。 目前有与不同类型的收入相对应的 20各种1099表格 。 直到最近，雇主才使用该1099-MISC表格向临时工报告付款，即自由职业者和独立承包商。
但是，随着表格 的重新引入，这种情况发生了变化1099-NEC。 在这篇文章中，我们将更详细地介绍如何使用1099表格报告非员工薪酬，并解释新表格1099-NEC和表格之间的差异1099-MISC。
什么是表格1099-NEC？
表格中的 NEC 1099-NEC代表非员工薪酬。 从公司的角度来看，非员工薪酬构成您支付给您归类为独立承包商而非员工的员工的任何报酬。 具体而言，如果公司在给定的纳税年度向合同工支付了 美元600或以上的服务费用，则公司必须向其提供1099-NEC表格。
从工人的角度来看，非员工薪酬，也称为自雇收入，是作为自由职业者或独立承包商而不是作为员工提供的任何工作报酬。 员工收入在表格 上报告W-2。 一些作为公司员工并在现场进行一些自由职业的工人将收到 W-2和 1099-NEC表格。 个人在报税时，无论来源如何，都必须报告所有收入。
为什么表格会1099-NEC返回？
一些承包商和雇主可能记得表格 1099-NEC。 自 起，此表单已停用1982。 从那时起，企业就使用表单7上的方框1099-MISC来报告非员工薪酬。 那么，为什么 IRS 1099-NEC 今年重新引入了表格？ 这种改变有两个主要原因。
1. 零工经济的兴起
自由职业者的工作变得越来越普遍，美国每年有越来越多的专业人士从事这种类型的工作。 一些工人除了担任更传统的员工职位外，还从事自由职业，而另一些工人则完全是自雇人士。 从随意、非熟练的劳动到专家的咨询服务，非员工工作可能有很大差异。
增长预测表明，到 年2027，只有一半以上的美国工人将自由职业。支付非员工薪酬的公司和接受非员工薪酬的工人的普及率 不断增加，需要一种专门用于此类收入的表格，而不仅仅是一种杂项形式的盒子。
2. 提交截止日期简化
此次变更的另一个关键原因是避免因报告员工和非员工薪酬的单独提交截止日期而导致的先前混淆。 雇主必须在每年 W-2 1 月前提交上一年31的员工薪酬表。 然而，提交表格的截止日期1099-MISC是两个月后。 这个巨大的差距造成了混乱，并为税务欺诈留下了一些空间。
年2015，美国国税局试图通过“保护美国人免于税务上涨”（PATH） 法案来解决这个问题。 该立法将报告非员工收入7的截止日期1099-MISC与表格 的截止日期保持一致W-2，但将表格 的其他部分的最后期限留给了较晚的时间1099-MISC。 这并没有解决这个问题，而是让许多提交者感到困惑，因为他们对相同形式的部分有两个不同的截止日期。
重新引入表格1099-NEC是最新的解决方案。 表格1099-NEC有单个提交截止日期，该截止日期与表格 一致W-2。 因此，现在，员工和非员工的收入共享相同的报告截止日期，他们每个人都有自己的纳税申报表。
形成 1099 NEC 对比 1099-MISC — 有什么区别？
1099-NEC 和 之间的区别是什么1099-MISC？ 表格1099-NEC和表格1099-MISC均用于向 IRS 报告收入。 然而，它们在所涵盖的收入类型上有所不同：
- 非员工薪酬：表格1099-NEC是用于报告非员工薪酬的新表格。 如果一家公司向工人支付其服务费用，而工人不是W-2雇员，则该公司将使用表格 1099-NEC。 此表格完全专用于向临时工报告付款。
- 杂项收入：表格1099-MISC是不符合其他纳税申报表的杂项收入形式的全部。 这用于包括表格7框中列出的非员工薪酬。 现在，公司将不再使用表格1099-MISC报告非员工薪酬。 表格 1099-MISC，现在名为 杂项信息， 将继续用于杂项收入形式，但现在7方框专门用于报告至少 美元的直接销售5,000。
形成1099-NEC并1099-MISC分享这样一个事实，即在不同时间，他们每个人都被用来报告非员工薪酬。 然而，目前他们唯一的共同点是它们都属于纳税申报表的1099类别，用于报告非就业收入。 在此类别中，表格1099-NEC和表格1099-MISC用于报告完全不同类型的收入。
谁应该提交表格1099-NEC？
如果您的公司在给定的纳税年度内向非员工支付了 美元600或以上的服务费，那么您必须提交一份1099-NEC表格。 请注意，这不适用于美国境外的国际承包商。
根据 IRS，支付给非居民外国人的款项应以表格 报告1042-S，外国人的美国来源收入须预扣。 正如您将与表格1096一起提交表格1099一样，在这种情况下，您将与表格1042一起提交表格1042-S。
就美国工人而言，只要您向非员工付款，表格就会1099-NEC适用。 非员工可以是您根据合同为贵公司完成项目而雇用的任何人。 例如，这可能包括经常为贵公司工作的自由撰稿人，或前来咨询特定项目的专家。 它也可能是你从事的服务的律师。 如果该员工未在您的常规工资单上，则该员工不是您的员工，应收到表格1099-NEC，而不是W-2表格。
在某些情况下，您可能已经与一家公司、房地产或合伙企业签订合同，为贵公司完成工作，而不是雇用个人承包商。 在这些情况下，您仍然可以使用1099-NEC表格报告这些付款。 请注意，非员工薪酬并不总是采用直接支付服务费用的形式。 非员工收入也可能包括费用、福利或佣金。
任何自雇员工如果签订了服务合同，并从客户处收到至少 美元600，则应收到一份1099-NEC表格。 他们在申报所得税时必须报告此收入。
谁应该提交表格1099-MISC？
表格 1099-NEC仅替换了表格 7上的方框1099-MISC，因此您仍然可以提交此杂项收入表格。 但是，如果您想知道是否可以使用 1099-MISC而不是 1099-NEC，则答案是“否”。 您只能1099-MISC用于报告其他类型的非就业收入。 需要提交表格的收入示例1099-MISC包括：
- 特许权使用费
- 租金支付
- 奖品或奖励
- 渔船收益
- 农作物保险收益
- 医疗或 医疗保健 付款
- 支付给律师的总收益
- 替代股息和免税利息支付
与表格 一样1099-NEC，美元600是需要在此表格上报告收入的临界值，特许权使用费除外。 任何 美元10或以上的特许权使用费均应在表格 上报告1099-MISC。 美国国税局提供了有关表格 中应包含哪些收入类型的详细信息1099-MISC。 如果没有其他专用于您需要报告的付款类型的纳税申报表，则表格1099-MISC应该是您使用的表格。
如何1099-NEC为 独立承包商提交表格
如果您雇用了临时工并需要提交表格 1099-NEC，您将需要在表格中包含以下信息：
- 您公司的识别信息：包括您公司的法定名称和地址以及您的纳税人识别号 （TIN）。
- 收件人的身份信息：还包括收件人的姓名、地址以及 TIN 或社会保障号码。
- 薪酬金额： 在方框 1 中，列出您在上一个纳税年度支付给接受者的非员工薪酬总额。
- 预扣税信息：如适用，请注明任何联邦所得税或州所得税预扣税。
该表格还为您提供了报告州收入和提供公司州税务识别号的空间。 您不需要向美国国税局报告这些信息，但您可以将其包含在表格中，以作为对接收者的礼貌，因为它使他们更容易提交州所得税申报表。
IRS 鼓励企业使用1099-NEC电子 提交信息申报表 （FIRE） 系统以电子方式提交 表格。 如果您在同年提交 250或提交更多信息，则法律要求您以电子方式提交。以电子方式 提交涉及从一开始就以电子方式创建文件 - 例如，您不能扫描 PDF 副本。
提交1099-NEC表格应涉及与所有相关方共享表格：
- IRS：首先，表格副本A1099-NEC应该转到IRS。 除了表格 外1099-NEC，您还将提交表格 1096、美国信息申报表的 年度摘要和传输， 报告所有承包商付款的总金额。
- 国税局： 一些州税务部门也要求你向他们发送表格的副本。 检查您所在州的要求，了解此步骤是否必要。 如果是，您将提交副本 1。
- 承包商：承包商还应收到一份表格副本 - 副本B - 以便他们可以使用它提交所得税。 Copy 为承包商2提供其州立备案信息。
- 您的记录：最后，您应该保留副本 C 供您公司记录。 您需要有关工资费用的信息才能提交您的营业纳税申报表。
美国国税局会将您提供的信息与承包商的纳税申报表进行比较，因此，准确报告付款至关重要。
企业必须同时提交 1099-MISC和 1099-NEC吗？
一些企业必须同时提交表格1099-MISC和表格1099-NEC——在某些情况下，对于同一名员工，尽管这种情况不常见。
您必须提交的表格取决于贵公司需要向 IRS 报告的付款类型。 例如，如果您的公司雇用承包商并举办了竞赛或带有金钱奖品的抽奖活动，您可能需要提交两份表格来报告这些不同类型的付款。 如果您需要提交两种类型的1099表格，您必须1096 为每个表格类型分别提交一份表格。
在许多情况下，过去提交表格向承包商1099-MISC报告付款的公司现在只需切换到表格 1099-NEC。 不再需要使用表格1099-MISC来报告非员工薪酬 — 此表格仅在您需要报告此表格中包含的其他类型的付款时与您的公司相关。
表格 1099-NEC和 的提交截止日期是什么时候1099-MISC？
提交表格 1099-MISC或 时1099-NEC，请务必在截止日期前提交，如下所示：
- 表格1099-NEC截止日期：表格1099-NEC应在表格所涵盖的纳税年度次年31的 1 月 日之前到期。 纸质或电子文件的截止日期相同。 当 Jan. 在周末或节假日31时，截止日期将移至下一个工作日。 例如2021， 年，这使实际截止日期为 2 月 1 日 星期一。 公司必须在此之前将表格提交给 IRS 和承包商。
- 表格1099-MISC截止日期：1099-MISC向美国国税局提交表格的截止日期是3 月 1 日以纸质或电子形式3 月 31 日提交。 但是，公司必须在 1 月 日前1099-MISC向收件人发送表格31，或者在周末或节假日时稍晚发送表格。
如果未能在这些截止日期之前签发表格 ，可能会导致 IRS 的处罚，每份表格的罚款从 美元50到 美元270不等，在同一年内最高可达 美元556,500。 罚款金额将取决于表格的迟到时间，但如果未能报告不是意外的，而是故意无视要求，您可能会招致更严重的罚款，每次表格至少 美元550。
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