主要收获
- 工作实际情况决定税务状况：根据 IR 35 ，专业人士的日常工作安排决定其纳税义务，无论其职位名称或合同如何规定。
- 雇主承担法律责任：大中型企业必须积极评估合同工身份，否则将因错误分类而面临严重的英国税务海关总署罚款。
- 门槛更新改变了责任：提高公司规模门槛将使许多企业在2027 / 28纳税年度重新归类为小型企业，将 IR 35责任转移回合同工的中介机构。
- 人工智能工具简化合规流程： G-P Contractor 可自动进行分类检查，并降低聘用英国人才的财务和法律风险。
在英国， 公司规模决定了 IR 35如何适用于您的团队，随着新的门槛生效，您的义务可能会发生变化。
本指南将规则逐一解析，解释变化之处，并向您展示如何始终走在英国合规法规的前沿。
IR35 是什么？
IR 35概述了承包商通过自己的公司（通常称为个人服务公司 ( PSC )）工作时如何纳税。规则很简单。“像雇员一样工作的”承包商，其收入需要缴纳所得税和国民保险费（NIC）。合同工“作为雇员工作”，是指其工作安排与普通雇员的工作安排非常相似——即使在纸面上，他们是通过自己的有限公司或中间人受雇的。
这通常涉及以下因素：
- 公司控制着工作的方式、时间和地点。
- 合同工融入到企业中（例如，使用公司设备，参加员工会议，出现在员工名单上）。
- 公司有持续的义务提供工作，合同工人有持续的义务接受工作（义务的相互性）。
- 合同工不能派替工来做这项工作。
这对你有什么影响？
您的团队决定每个合同工的 IR 35状态。 IR 35内的承包商要求缴纳所得税预扣制和国民保险扣除额。
如果处理不当，成本会迅速累积。您的团队将承担未缴税款、雇主和员工 NIC、利息以及英国税务海关总署 (HMRC) 的罚款。 声誉受损可能会随之而来。
新的 IR 35规则详解
IR 35非工资单规则随着时间的推移而发展，以弥补承包商在税收和分类方面的差距。
快速了解一下 IR 35演变
过去，承包商自行决定其 IR 35状态。这造成了数据不一致，并留下了瞒报的空间。英国政府改变了这种做法，以提高税收遵从度并确保税收准确无误。
团队应该了解的3项变更
- 2021 年 4 月 责任转移给了客户。私营领域的中大型企业负责确定与其合作的承包商的 IR 35状态。该法律使私营部门的规则与自2017以来公共部门已经实施的规则保持一致。人力资源团队需要评估合同工状态，出具状态确定声明（ SDS ），并在需要时应用正确的税务处理。
- 2025 年 4 月 公司规模门槛发生了变化。公司规模门槛在4月2025发生了变化，并将影响从2027 / 28纳税年度开始的许多企业。
IR 35更新重新定义了小型公司的定义。如果一家企业符合以下至少两项标准，则该企业被视为小型企业：
- 年营业额为15百万欧元或以下
- 资产负债表总额为7 5欧元或以下
- 员工人数： 50人或更少
- 四月2027 ：变更生效。
根据这些新标准，更多公司将符合小型企业的标准。
在这些情况下，您的团队可能不再需要管理 IR 35合规性——合同工的中介将负责确定 IR 35状态。
这对你的团队意味着什么
IR 35状态会根据贵公司的规模和监管变化而波动。
分类的改变会改变合规风险的承担者。许多团队利用技术手段来掌握政策变化的最新动态。例如：
认识一下 Celeste。Celeste是一家美国科技公司（在英国设有分公司）的人力资源总监。
从 4 月2025起实施的新 IR 35阈值将她的公司从中型企业重新归类为小型企业，适用于2027 / 28纳税年度。让我们看看她会如何应对：
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没有G-P |
有G-P |
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塞莱斯特和她的团队： 跟踪财务时间表，以查看她的公司符合小型企业资格的确切日期，避免行动过早或过晚。 拟定向所有承包商解释税务责任转移的通知文件。 根据新规则重写并重新发布所有合同工协议。 聘请昂贵的英国外部律师审查文件，以确保公司免受英国税务海关总署的罚款。 |
塞莱斯特和她的团队： 从G-P Gia™获取阈值变化的自动合规性警报以及何时采取行动的准确信息。 使用Gia立即生成经过法律审查、更新的英国合同工政策。 批量更新和重新签发与G-P Contractor的英国合同工协议。 使用人工智能工具审查新合同是否存在违反英国当地法律的潜在问题，从而最大限度地降低错误分类的风险。 |
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预计总耗时： 7 – 10周 |
预计总耗时： 1 – 3天 |
Celeste 使用G-P节省了数周的法律工作和手动数据录入时间，使她能够专注于扩大其国际团队的规模。
IR 35变化会影响哪些人？
IR 35会影响任何通过中介机构聘用承包商的企业。
影响合同工分类的因素
你的团队必须评估实际的工作关系。职位名称和合同不决定 IR 35状态。
当您执行以下操作时，合同工将落入 IR 35内：
- 设定固定工作时间。
- 指导工作如何、何时、何地完成。
- 提供工具和设备。
- 独家聘用合同工。
- 不要让其他人代替完成这项工作。
当合同工出现以下情况时，他们将不属于 IR 35范围：
- 控制他们交付工作的方式。
- 同时服务多个客户。
- 使用他们自己的工具和设备。
- 自行安排时间。
- 承担财务风险。
您在确定地位中的作用
当贵公司达到规模阈值时，您的团队负责评估 IR 35状态。你必须：
- 发布安全数据表：您的团队必须记录每一项决定，并与合同工和相关方分享。
- 务必谨慎：您的团队必须展现出一致且有据可查的分类方法。
- 处理争议：您的团队必须在45天内对任何质疑作出回应。
被归类为小型企业的公司无需承担这项责任。在这些情况下，合同工的中介机构确定 IR 35状态。
为什么 IR 35变化对雇主很重要？
IR 35错误会造成金钱损失，并使您面临长期风险。
对企业和承包商的处罚
当英国税务海关总署发现分类错误时，您的团队将承担责任。
这意味着要支付：
- 未缴所得税和国民保险费
- 雇主和雇员的税款
- 利息和税务海关总署罚款
错误分类也可能引发更广泛的后果。您的团队可能需要支付追溯的用工成本，例如假期工资、最低工资差额和养老金缴款。
法律纠纷和声誉损害会影响您在国家/地区发展和招聘的能力，并且您在英国的活动可能会造成常设机构风险，从而引发额外的企业税务罚款。
处于 IR 35状态的承包商的经验：
- 实际到手工资减少
- 有限的就业保障
- 没有全部员工福利
与英国税务海关总署 (HMRC) 就 IR 35状态产生的争议也会造成财务和行政压力。
了解责任
如果您的公司被归类为中型或大型企业，则贵公司对 IR 35合规性负全部责任。您必须评估每一份合同工，记录您的决定，并应用一致的流程。
如果未能采取合理的谨慎措施，则会给您的企业带来未付的所得税预扣制和NIC的全部负担。 英国税务海关总署积极追查 IR 35争议，并经常发布合规性调查问卷，以审查非工资单员工队伍。
阅读我们的英国招聘指南，了解如何合规地招聘和管理团队。
IR 35合规性的最佳实践
IR 35合规性需要持续监督。您的团队需要评估、记录和监控每个合同工关系。
使用合适的工具
现代企业利用技术来确保合规性。
- HMRC’s CEST tool ：税务就业状况检查 (CEST) 工具可帮助企业确定其税务状况，并在评估过程中表现出合理的谨慎态度。
- 用于人力资源合规性的代理人工智能 标准工具不足以满足全球团队的需求。Gia和G-P Contractor等先进解决方案使用人工智能根据英国当地就业法交叉检查合同工协议。 这些工具能够自动标记错误分类风险，并在几分钟内生成符合法律规定的文件。
评估承包商的步骤
- 在2027 / 28纳税年度之前跟踪公司规模监控阈值，以便做好准备。
- 规范SDS文档。每个合同工都需要一份有记录的IR 35决定。 你必须证明你在进行每次评估时都已尽到合理的注意义务，记录评估结果，并在整个供应链中共享评估结果。
- 培训招聘经理日常工作条件决定 IR 35状态。您的团队需要了解什么会触发内部 IR 35分类——例如：规定固定工时、提供公司设备或指导工作流程。
- 监控合同工关系随着时间的推移，在 IR 35之外工作的合同工可能会更加融入您的团队，这可能会影响他们的状态。 定期审查安排，并根据工作模式的变化调整分类。
一套连贯且有据可查的流程可以降低风险，避免意外的税务负担。
G-P Contractor如何提供帮助
G-P Contractor使用人工智能驱动的工人分类来识别风险，并直接与Workday和 SAP SuccessFactors 等系统集成。 它能让您的团队在一个地方即时查看信息并获得清晰的合规指导。
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G-P感觉就像一位真正的合作伙伴。 他们积极主动的态度和我们客户成功经理的敬业精神彻底改变了我们的体验，带来了翻天覆地的变化。
安妮-迪奥里奥
Canidium 的人力资源经理兼执行业务合作伙伴
