什么是 W-8BEN 表格？

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但是，与国际员工合作也可能意味着贵公司负责在一个日历年内预扣每个外国税法要求的所有相关税款。 由于所得税税率因员工的居住国而异，因此美国公司为国际雇员填写 W-8BEN 表格可能会发现，如果他们没有做好准备，这个过程会充满挑战。

什么是W-8BEN表格？

W-8BEN 表格是美国国税局 （IRS） 纳税申报表，供非美国税务居民或非居民外国人用于证明其外国身份，并确保将正确的预扣税率应用于来自美国的收入。 表格 W-8BEN 代表美国预扣税和报告（个人）实益所有人的外国身份证明。

向美国公司提供服务的非美国税务居民，包括员工和全球承包商，通常需要填写 W-8BEN 表格并将其提交给招聘公司。

W-8BEN 表格的用途是什么？

对于在国际上招聘的公司，W-8BEN 表格会验证个人的外国身份，并确定其是否有资格根据税收协定获得免税或减少预扣税。 它还确定了对不同美国来源的收入类型征收 30% 税的个人，包括固定和定期 （FDAP） 付款，例如：

1. 兴趣。
2. 特许权使用费。
3. 年金。
4. 租赁。
5. 保费。
6. 服务补偿。
7. 如适用，替代付款。

W-8BEN表格的目的是确定个人是否合法地被视为美国人 - 居民或公民 - 并建立表格中引用的收入的所有权。 W-8BEN 表格还允许拥有税收协定的美国以外的国家/地区的个人要求降低美国来源收入的预扣税率。

什么是税收协定？

税收条约是两国之间的一项协议，用于确定一个国家居民如何对另一个国家征收收入税。 根据美国国税局的网站，如果一个国家与美国签订了税收条约，该国的居民可能有资格对在美国赚取的收入减税或免税。

例如，由于加拿大和美国有税务条约，如果一家美国公司在加拿大雇用员工，他们可以在报税时作为非居民外籍人士 （NRA） 申请福利。 居住在没有税收协定的国家的个人必须按照标准税率缴纳所得税，不得减免。

所得税条约不适用于双重居留情况 - 当个人是多个国家的合法居民时。 但是，双重居民可能仍然有资格获得一些税收协定优惠，具体取决于他们的位置。

与美国有税收条约的国家
亚美尼亚 澳大利亚 奥地利 阿塞拜疆 孟加拉国 巴巴多斯 白俄罗斯 比利时 保加利亚 加拿大 中国 塞浦路斯 捷克共和国 丹麦 埃及 爱沙尼亚 芬兰 法国 乔治亚州 德国 希腊 匈牙利	冰岛 印度 印度尼西亚 爱尔兰 以色列 意大利 牙买加 日本 哈萨克斯坦 韩国 吉尔吉斯斯坦 拉脱维亚 立陶宛 卢森堡 马耳他 墨西哥 摩尔多瓦 摩洛哥 荷兰 新西兰 挪威 巴基斯坦	菲律宾 波兰 葡萄牙 罗马尼亚 俄罗斯 斯洛伐克共和国 斯洛文尼亚 南非 西班牙 斯里兰卡 瑞典 瑞士 塔吉克斯坦 泰国 特立尼达 突尼斯 土耳其 土库曼斯坦 乌克兰 英国 乌兹别克斯坦 委内瑞拉

税收协定可能会随着时间的推移而变化。 对于在国际上招聘的雇主来说，了解目标国家不断变化的法律至关重要。 G-P 全球人力资源合规顾问 G-P Gia™ 等由 AI 驱动的工具可以为 50 个国家/地区和美国所有 50 个州的全球就业法律提供专家指导，使合规成本和时间减少高达 95%。

谁提供 W-8BEN 表格？

国际员工和全球承包商必须在入职流程中向其美国雇主提供 W-8BEN 表格。 根据美国国税局 （IRS） 的规定，如果员工是非居民外籍人士，并且是预扣税金额的实益拥有人，则员工必须向预扣税代理人或付款人提供 W-8BEN 表格。

应代扣代缴代理的要求，无论他们是否主张降低代扣代缴税率或豁免代扣代缴税率，他们均应提交 W-8 BEN 表格。 例如，可以完成 W8BEN 并将其提供给授予人的预扣代理或股权管理人。

公司必须收集并验证其收到的表格的准确性和合法性。 但是，即使存在轻微错误，W-8 表格仍然有效。 例如，如果签名中缺少日期，雇主可以在收到日期后添加日期，并认为该日期从那时起有效。

谁需要填写 W-8BEN 表格？

W-8BEN 表格通常由非居民外国人 （NRA） 填写。 国际招聘公司如果符合以下任何标准，应从国际员工或全球承包商处收到此表格：

1. 他们是非美国公民或居民 （NRA）。
2. 他们为一家美国公司工作或赚取美国来源的收入。
3. 他们要求税收协定优惠或减少预扣税。
4. 他们从美国赚取固定或定期收入。

谁负责预扣所得税？

向非美国税务居民支付收入的公司，称为美国预扣税代理人，负责在向个人支付之前从来源处预扣税。 未能正确扣留可能导致违规处罚或罚款。 如果涉及多个预扣代理，则只需从收入所有者处预扣一次税款。

如果雇主代表个人预扣所得税，则在收到表格后不要将其发送给 IRS。 相反，他们应在确定责任所需的时间内将表格安全地存储在他们的记录中。

如何填写 W-8BEN 表格

填写表格 W-8BEN 时，说明简单明了，并包含在表格本身中。 要填写表格，国际员工或全球承包商应包括以下信息：

1. 他们的法定名称
2. 他们的出生日期，以 mm-dd-yyyy 格式书写
3. 他们的国籍
4. 他们在公司居住国的永久居住地址
5. 如果其邮寄地址与公司永久地址不同
6. 适用情况下，包括其国际 TIN 在内的社会保险号 （SSN） 或个人税务识别号 （ITIN）
7. 适用时，其居民国家的名称，用于该国的所得税
8. 所有相关财务信息，包括来自旧纳税申报单的收入和先前付款金额。

是否有其他 W-8 表格？

是的，美国国税局有几种W-8表格，每种表格都适用于不同类型的非美国预扣税情况。 除 W-8BEN 外，其他相关税务文件还包括：

• W-8BEN-E 表格适用于非美国实体或国际实体，而非个人。
• 表格 W-8IMY，适用于从非美国居民或公民或流通实体收到可扣留付款的个人或实体。
• 表格 W-8EXP，适用于希望申请适用减税或免税的实益拥有人，包括非美国政府和免税组织。
• 表格 W-8ECI，适用于声称免缴与在美国开展贸易或业务有效相关的收入的个人或实体，包括从美国业务活动中赚取收入的个人或实体。

表W-8与表W-9：有什么区别？

虽然 W-8 表格适用于非美国税务居民或赚取美国收入的公民和实体，但 W-9 表格适用于根据美国法律运营的公司、承包商和类似实体，包括美国公民和居民。 这些表格被视为信息表格提交，不会像W-8表格一样过期。

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