Al buscar expandir su empresa y formar equipos más rápido, una de las primeras soluciones a considerar es contratar contratistas independientes, a menudo denominados 1099 trabajadores en los EE. UU. Pero, ¿de dónde proviene este término y qué deben tener en cuenta las empresas con sede en los EE. UU. al contratar contratistas globales en esta región?
Cómo clasificar a un contratista 1099
Es importante clasificar correctamente a los empleados y contratistas para evitar posibles multas y sanciones, especialmente cuando se contrata internacionalmente. Después de todo, existen reglas específicas para contratar contratistas independientes en comparación con los empleados del W-2, y varían según el país. Si está contratando en los EE. UU., considere lo siguiente:
Reglas comunes para clasificar a los contratistas 1099 |
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Comportamiento
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Financiero
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Relación
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Los trabajadores de 1099 controlan cómo, cuándo y dónde realizan el trabajo. |
1099 trabajadores generalmente pagan sus propios materiales y suministros. La compañía no les reembolsa los gastos. Los trabajadores de 1099 tienen la oportunidad de obtener ganancias o pérdidas en función de sus propias habilidades. |
A menudo, 1099 trabajadores realizan trabajos para una compañía de manera limitada para proyectos a corto o largo plazo. No tienen una relación continua con una compañía de la manera en que un empleado lo hace y el trabajo que realiza generalmente no es una parte central del negocio central de la compañía. |
Si bien contratar contratistas internacionales puede parecer una manera eficiente de probar las aguas en un nuevo país, es importante comprender y seguir las reglas relacionadas con los contratistas. Debe sopesar las ventajas y desventajas de contratar a 1099 contratistas antes de tomar una decisión. Además, las empresas pueden considerar convertir a los contratistas en empleados para necesidades a largo plazo.
Al presentar documentos fiscales, ¿en qué se diferencian los trabajadores de 1099 de los empleados de tiempo completo?
En los EE. UU., los contratistas generalmente completan los formularios 1099-NEC o 1099-MISC, mientras que los empleados completan el formulario W-2 para la retención del impuesto sobre la renta. La principal diferencia entre 1099 trabajadores y empleados de tiempo completo es su condición de trabajador legal.
Un trabajador 1099, también conocido como trabajador independiente, contratista independiente o trabajador autónomo, es un profesional que trabaja temporalmente para una o varias empresas. Los empleados, ya sean de medio tiempo o de tiempo completo, también conocidos como empleados W-2, son empleados de una compañía, y las leyes y regulaciones de empleo rigen la relación.
Dado que no son empleados, los contratistas trabajan de manera independiente y no están sujetos a impuestos laborales, impuestos sobre la nómina o protecciones de la ley laboral que reciben los empleados. Los contratistas gestionan sus propias obligaciones fiscales, establecen sus propias tarifas y cronogramas, y definen su relación laboral y términos dentro de un acuerdo de contratista independiente.
Las empresas deben pagar la mitad de los impuestos del Seguro Social y Medicare de los empleados del formulario W-2 en los EE. UU. y retener la parte de los empleados de sus cheques de pago. Por el contrario, 1099 trabajadores son responsables de realizar pagos de impuestos estimados por su cuenta.
¿Cuáles son las diferencias entre el Formulario 1099-NEC y el Formulario 1099-MISC?
El primer paso para determinar qué Formulario 1099 emitir es comprender el significado de las abreviaturas. NEC significa “Compensación para no empleados”, mientras que MISC significa “Varios”. El hecho de que su empresa emita un formulario 1099-NEC o un formulario 1099-MISC depende de la naturaleza de la relación con el contratista y del propósito del pago.
Los formularios de impuestos 1099-NEC y 1099-MISC son documentos requeridos por el IRS para informar los ingresos pagados a personas fuera del empleo regular. Sin embargo, cada uno se utiliza en diferentes situaciones. Las empresas deben presentar el Formulario 1099-NEC si se aplican las siguientes condiciones:
- La compañía le pagó al contratista al menos 600 USD durante el año.
- La compañía le pagó a alguien que no era empleado.
- La compañía realizó un pago por servicios relacionados con su negocio o comercio.
- La compañía pagó un patrimonio, individuo, sociedad o corporación.
- El contratista es un contribuyente estadounidense, independientemente de dónde viva.
Las empresas deben emitir el Formulario 1099-MISC para los siguientes tipos de pagos:
- Regalías
- Alquiler
- Otros ingresos, como premios y premios
- Servicios médicos
- Ingresos del seguro de cultivo
- Pescado comprado para reventa
- Ingresos pagados a un abogado por acuerdos de conciliación o similares
- Compensación diferida no calificada
¿Debe completar el Formulario 1099-NEC o 1099-MISC para contratistas independientes?
No. Si utiliza los servicios de contratistas en los EE. UU. que son ciudadanos de otro país, no está obligado a emitirles un Formulario 1099, ya que no pagan impuestos a los EE. UU. En su lugar, cualquier contratista internacional con el que trabaje deberá completar el Formulario W-8BEN. El contratista entrega el Formulario W-8BEN a la compañía, no al IRS. Este formulario se utiliza como prueba del estado de no ciudadanía del contratista y certifica que no está obligado a pagar impuestos a los EE. UU.
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¿Debe completar el Formulario 1099-NEC o 1099-MISC para contratistas estadounidenses que viven en el extranjero?
Si su compañía trabaja con contribuyentes estadounidenses que viven en otro país, o ciudadanos estadounidenses que viven en otro país pero ocasionalmente trabajan en los EE. UU., debe seguir el mismo proceso de emisión del Formulario 1099 que lo haría para los contribuyentes estadounidenses que viven en los EE. UU.
¿Existen sanciones o multas por no emitir el Formulario 1099?
Sí. Para alentar a las empresas a presentar sus formularios a tiempo, el IRS impone sanciones por presentarlos con demora. El monto de la multa varía según el momento en que se presenta el formulario. Presentar los formularios a tiempo ayuda al IRS a detectar fraudes al proporcionar información precisa sobre los ingresos de una persona. El IRS puede comparar los formularios 1099 recibidos para un contribuyente con los ingresos informados en la declaración de impuestos del contribuyente para identificar cualquier discrepancia.
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