En tant que marché européen prospère, l’Allemagne est un excellent endroit pour développer vos opérations commerciales. Avant de commencer à embaucher des employés, il est important de vous familiariser avec les lois du travail locales et les réglementations en matière de paie pour rester en conformité, éviter des amendes coûteuses et réduire les retards inutiles.
Règles fiscales en Allemagne
L’Allemagne dispose de diverses lois fiscales locales qui peuvent prêter à confusion pour les entreprises internationales. Lors de la mise en place de votre gestion de la paie en Allemagne, faites attention à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) concernant les employés, aux coûts de l’assurance maladie et de l’assurance sociale, aux impôts relatifs à la gestion de la paie, à la taxe sur les ventes, à la retenue à la source et à la taxe professionnelle.
Le pays opère sous une taxe progressive allant de 14 % à 42 %. À partir du 2023 , les revenus jusqu à EUR 10 908 sont exonérés impôt ( Grundfreibetrag ). Les revenus supérieurs à EUR 62 810 sont imposés avec le taux d’imposition le plus élevé de 42 % (Spitzensteuersatz). L impôt dit « sur la fortune » ( Reichensteuer ) de 45 % commence à partir un revenu de EUR 277 826 euros.
Vous devrez également contribuer au système de sécurité sociale allemand, qui se compose de 7 parties :
- Assurance maladie
- L’assurance soins infirmiers
- Assurance chômage
- L’assurance retraite
- L’assurance accident
- Assurance maternité
- Assurance en cas d’insolvabilité
Les employeurs répartissent les cotisations de manière égale avec les employés pour la santé, les soins infirmiers, le chômage et l'assurance retraite. L’assurance accident, maternité et insolvabilité est entièrement couverte par l’employeur. Prévoyez de verser un total d’environ 27.5 % au système de sécurité sociale en plus du salaire de l’employé.
Les cotisations d’assurance retraite en Allemagne totalisent 18.6 % du salaire brut actuel. De cela, les employeurs et les employés paient chacun 50 %. Le seuil de revenu pour l’assurance retraite est de EUR 7 300 en Allemagne de l’Ouest et de EUR 7 100 en Allemagne de l’Est. Si un employé perçoit un salaire supérieur à ce seuil de revenu, la cotisation d’assurance retraite n’est calculée que jusqu’à ce montant.
L’ assurance soins infirmiers est de 3.05 % de EUR4,987.50. La moitié payée par l’employeur et la moitié par l’employé. Si l’employé n’a pas d’enfant, il paie une cotisation supplémentaire pour les personnes sans enfant de 0.35 % à l’assurance de soins de longue durée. Cette contribution est à la charge du seul salarié.
Le prélèvement 2 et le prélèvement d’insolvabilité sont payés par l’employeur. Elle est calculée à partir du salaire brut jusqu’au plafond d’évaluation des cotisations pour l’assurance retraite (EUR7 300). Le taux de cotisation est déterminé individuellement par la caisse d’assurance maladie dans laquelle le salarié est assuré.
Options de paie pour les entreprises en Allemagne
Les employeurs en Allemagne ont plusieurs options de paie différentes :
- Vous pouvez trouver une société allemande de sous-traitance des salaires qui s’occupera de la gestion de la paie au nom de votre entreprise enregistrée. Bien que le prestataire de services de paie puisse gérer les calculs de paie, les paiements et autres dépôts, vous êtes toujours responsable de la conformité en matière d’emploi, de fiscalité et de paie en tant qu’employeur légal.
- Les grandes entreprises peuvent choisir de gérer leur propre paie locale en en créant une filiale et en embauchant des membres équipe supplémentaires dédiés à la paie et aux ressources humaines. Vous aurez besoin d’une connaissance approfondie et d’une expérience approfondie des lois allemandes sur la paie pour vous assurer de respecter toutes les exigences en matière de retenues et d’impôts.
- Si vous souhaitez contourner la configuration de l entité, vous pouvez travailler avec un expert mondial de l emploi tel que G- P pour gérer la paie ainsi que de nombreuses autres fonctions RH. Nous agissons en tant qu’employeur officiel et pouvons nous assurer que vos employés sont payés dans les délais et conformément aux règles.
Comment mettre en place une gestion de la paie en Allemagne
La création d’une entreprise en Allemagne est un processus compliqué, notamment parce que vous devez effectuer de nombreuses déclarations financières différentes. Si vous prévoyez d’embaucher et de créer une filiale par vous-même, un conseiller fiscal ou un avocat peut vous guider sur les différentes options de paie.
Vous aurez besoin d’une documentation complète de la part de vos employés pour mettre en place la gestion de la paie en Allemagne, notamment :
- Carte d’identité/passeport
- Permis de résidence/visa
- Numéro d’identification fiscale et tranche
- Numéro de sécurité sociale
- Informations bancaires
L’Allemagne décrit également les règles particulières de protection des données relatives à la gestion de la paie. Vous pouvez collecter des données et des informations personnelles pour des raisons professionnelles, mais vous devez assurer la sécurité de ces données et payer les employés en utilisant le protocole allemand FTAM (File Transfer and Access Management).
Droits et conditions de licenciement
Vos employés ont également certaines conditions de droit et de fin de contrat qu’il vous faut définir avant de mettre en place la gestion de la paie en Allemagne. Par exemple, le pays interdit aux employés de travailler le dimanche et les jours fériés à part certaines exceptions. Le pays dispose également de divers droits aux congés médicaux.
Une bonne pratique consiste à inclure des clauses de licenciement claires dans un contrat de travail écrit. Un employeur en Allemagne de plus de 10 employés ne peut licencier que les employés qui ont été employés pendant plus de 6 mois pour des raisons spécifiques telles qu’une faute professionnelle, des raisons personnelles liées à l’employé ou des raisons opérationnelles impérieuses. Les entreprises ne peuvent pas licencier les personnes handicapées, les employés enceintes, toute personne en congé parental ou les membres du conseil sans l’approbation du gouvernement.
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