Bentuk usaha tetap (PE) adalah konsep yang melibatkan banyak area abu-abu. Ini bervariasi dari satu negara ke negara lain, tetapi menentukan kapan perusahaan melewati batas, mulai dari proses bisnis sporadis hingga proses bisnis permanen, yang kemudian dapat dikenakan pajak dan menghasilkan pendapatan bagi negara penyelenggara bisnis. Dengan rencana untuk mendekati PE, banyak perusahaan dapat mempersiapkan diri untuk menghadapi tuntutan ini dan menyusun strategi tentang lokasi mana yang terbaik untuk melakukan bisnis, seperti lokasi yang memiliki perjanjian pajak yang ramah.
Keberhasilan mengelola PE memberikan banyak manfaat, saat mengabaikannya atau mencoba masuk ke dalam radar dapat memiliki konsekuensi keuangan dan hukum yang signifikan bagi perusahaan. Sangat penting untuk memahami kapan dan di mana PE dapat menjadi masalah, terutama jika globalisasi akan segera terjadi.
Bentuk Permanen
Definisi perubahan bentuk usaha permanen antar negara. Masing-masing mungkin memiliki serangkaian kriteria yang berbeda, tetapi istilah ini biasanya mengacu pada aktivitas bisnis yang stabil, berkelanjutan, dan menghasilkan pendapatan di negara tuan rumah. Hal ini berlaku untuk aktivitas bisnis yang konsisten, bukan sporadis atau jarang. Komponen yang signifikan adalah memiliki tempat bisnis tetap, meskipun bukan satu-satunya persyaratan.
Meskipun tidak ada kekuatan hukum global untuk menegakkan PE, OECD (Organisation for Economic Cooperation and Development atau Organisasi Kerja Sama dan Pengembangan Ekonomi) adalah badan internasional terkemuka yang dicari banyak negara dan profesional untuk mendapatkan panduan.
Beberapa kriteria yang diterima secara umum meliputi hal berikut:
- Harus ada tempat bisnis yang tetap, seperti alamat permanen, rekening bank, atau kehadiran fisik lainnya. Jika karyawan secara teratur menempati gedung untuk menjalankan bisnis, hal itu dapat dipandang sebagai PE. Gedung tidak harus menjadi milik organisasi, karena ruang kerja bersama, penyewaan, dan bahkan rumah karyawan dapat menjadi PE.
- Karyawan melakukan aktivitas di negara yang menghasilkan pendapatan. Penjualan langsung bukan satu-satunya masalah, karena taktik pemasaran, negosiasi kontrak, dan banyak aktivitas bisnis lainnya dapat dianggap menghasilkan pendapatan dalam interpretasi istilah yang lebih luas. Beberapa negara akan tetap berpegang pada definisi standar dan negara lainnya lebih inklusif.
- Aktivitas dilakukan dalam jangka waktu yang cukup. Aspek ini dapat bervariasi antar negara dan industri, tetapi umumnya, aktivitas tersebut harus terjadi selama jangka waktu tertentu sebelum dianggap PE. Negara dapat memandang kerangka waktu ini sebagai periode berkelanjutan, seperti enam bulan atau lebih, atau jumlah hari kumulatif dalam periode tertentu. Mereka mungkin menggunakan tahun fiskal untuk menentukan titik awal dan akhir, dan beberapa bisnis memanfaatkan sistem tahun fiskal dengan bekerja selama dua tahun, yang secara efektif membagi waktu mereka di negara ini menjadi dua bagian yang lebih kecil.
- Karyawan atau bisnis yang dilaksanakan berada di bawah kendali perusahaan induk di negara lain. Biasanya, kriteria ini mengacu pada agen yang membuat kesepakatan dan negosiasi. Jika agen bersifat independen, seperti agen yang memiliki banyak klien di luar perusahaan Anda, maka mereka tidak berada di bawah kendali perusahaan Anda. Sebagai alternatif, agen tanggungan khusus untuk perusahaan Anda biasanya akan memicu PE. Faktor lain PE adalah otoritas agen untuk menandatangani kontrak atas nama bisnis.
Karena kriteria ini, sebagian besar negara memiliki beberapa jenis PE yang dapat mereka picu, seperti yang didasarkan pada lokasi, agen, atau layanan yang ditawarkan. Untuk menentukan apakah bisnis Anda adalah PE, jalankan daftar periksa pendirian permanen ini.
Apakah bisnis Anda...
- Memiliki karyawan yang bekerja di lokasi tetap dan reguler? Jika mereka kembali ke tempat yang sama ketika mereka berkunjung, terutama jika tempat itu dimiliki atau disewa oleh perusahaan, kemungkinan itu adalah aktivitas biasa.
- Melakukan pekerjaan di lokasi tersebut? Jika aktivitas bisnis yang terkait dengan tujuan utama perusahaan sering terjadi di sana, kemungkinan besar itu adalah PE.
- Dapatkan pendapatan dari pekerjaan? Jika pendapatan dihasilkan, Anda meningkatkan kemungkinan untuk dianggap PE.
- Memiliki agen dependen dengan wewenang untuk menyelesaikan kontrak? Meskipun tanpa tempat bisnis yang tetap, agen yang bekerja untuk perusahaan dapat menciptakan PE.
Bagaimana PE Bervariasi Antar Negara
Negara-negara tertentu lebih ketat dalam penegakan hukum dan identifikasi PE mereka, sementara negara lain mengambil pendekatan yang santai. Secara umum, negara-negara yang lunak cenderung adalah mereka yang tertarik pada pertumbuhan ekonomi dan menarik investasi, dan mereka yang ketat lebih mapan.
Tiongkok, misalnya, mengambil pendekatan yang sangat luas terhadap PE, yang mencakup berbagai macam bisnis dan pekerjaan. Banyak bagian Eropa yang agresif dalam mengejar regulasi PE.
Bagaimana PE Bervariasi Antar Industri
Karena industri dapat memiliki model bisnis yang sangat berbeda, tidak mengherankan bahwa PE berbeda dalam penerapannya pada bidang tertentu. Beberapa negara akan menguraikan spesifikasi ini dengan jelas, sementara negara lain menggunakan deskripsi yang lebih luas untuk mencakup pekerjaan.
Berikut adalah beberapa area di mana PE memiliki pertimbangan khusus:
- Konstruksi: Karena proyek ini tidak permanen, PE biasanya melihat lamanya proyek. Banyak negara mencari aktivitas berkelanjutan selama rentang enam bulan.
- Konsultasi: Banyak bisnis layanan konsultasi tidak memiliki tempat bisnis yang tetap, sehingga PE melihat pada aktivitas bisnis non-fisik. Ini dapat bervariasi berdasarkan waktu dan jenis layanan, tetapi pendekatan yang umum adalah melihat apakah layanan dilakukan selama 183 berhari-hari atau lebih dalam suatu 12-month periode, yang terkadang sama dengan tahun pajak.
- Agen dan pialang: Untuk industri dengan agen atau pialang, PE mempertimbangkan ketergantungan individu ini pada perusahaan induk. Mereka tidak dapat dikendalikan oleh perusahaan di negara asing jika perusahaan tersebut ingin menghindari PE.
Sektor penting dan berubah lainnya adalah penjualan digital dan e-commerce. Sebagian besar undang-undang dan perjanjian pajak dibuat sebelum berkembangnya perdagangan elektronik dan popularitas transaksi digital. Karena aspek tersebut, negara-negara harus menantang definisi tradisional PE. Kriteria berubah dengan cepat dan tidak konsisten di seluruh negara.
Banyak perusahaan mencoba mengandalkan komunikasi virtual dan e-commerce, berpikir mereka dapat menghindari PE dengan melakukannya. Meskipun strategi ini mungkin telah berhasil di masa lalu, semakin banyak negara yang menutup celah ini. Mereka dapat menggunakan perolehan pendapatan sebagai satu-satunya kriteria untuk PE, yang dapat mencakup penjualan online, hub hosting server, dan agregasi media berita. Setiap perusahaan yang mengandalkan komunikasi virtual dengan entitas internasional untuk menghasilkan uang perlu mempertimbangkan kemungkinan PE virtual. Jika belum berlaku untuk Anda, mungkin di masa depan, dan Anda dapat dengan mudah mengantisipasinya.
Salah satu strategi yang sedang dilihat beberapa negara Eropa adalah pajak digital langsung yang melewati sebagian besar kerumitan aturan PE. Inggris sedang mempertimbangkan Pajak Layanan Digital, yang akan menerapkan retribusi 2% terhadap pendapatan yang berasal dari aktivitas Inggris pada mesin pencari, pasar online, dan platform media sosial. Ini akan menargetkan raksasa teknologi dan pendapatan pajak terbesar yang dihasilkan dengan bantuan data pengguna. UE sedang mencari proposal serupa dengan retribusi 3%.
Risiko dan Manfaat Menyiapkan PE
Sebelum menjalankan bisnis di luar negeri, penting bagi Anda untuk mengukur risiko usaha tetap dan memahami apa artinya bagi perusahaan Anda. Dengan sengaja menyiapkan PE dapat memberikan beberapa manfaat dan membantu Anda mengelola ekspansi global. Mengetahui cara menghindari risiko bangunan permanen juga penting jika Anda melakukan pekerjaan sementara di sana.
Manfaat
Sebagian besar keuntungan dari pengaturan PE tergantung pada perencanaan.
- Mengurangi kemungkinan pajak kejutan. Pemicu PE yang tiba-tiba dapat mengakibatkan penalti dan bunga yang dibebankan untuk periode yang tidak Anda bayar. Tentu saja, ini juga mulai mengenakan pajak luar negeri, yang mungkin belum Anda anggarkan saat awalnya Anda mempertimbangkan perluasan.
- Ini memberikan ketenangan pikiran bahwa Anda mematuhi undang-undang negara tuan rumah dan membayar iuran Anda. Anda tidak perlu khawatir tentang berjingkat di sekitar pihak berwenang dan risiko dipandang sebagai seseorang yang mencoba menghindari pajak mereka.
- Anda dapat menemukan cara untuk meningkatkan efisiensi pajak Anda dan menemukan kerangka kerja terbaik untuk menghasilkan pendapatan. Mungkin juga lebih mudah bekerja dengan pihak berwenang dan menciptakan hubungan yang lebih baik dengan negara tuan rumah.
Risiko
Meskipun ada manfaat yang cukup besar, risiko PE sangat signifikan.
- Anda membuka diri terhadap pajak yang tidak terduga. Jika Anda belum merencanakan PE, biaya tambahan ini bisa sangat besar dan membuang anggaran Anda. Baik Anda mencoba memicu PE atau menghindarinya, merencanakan kemungkinan selalu merupakan ide yang baik. Riset menyeluruh terhadap undang-undang negara dan setempat akan membantu Anda memahami seberapa besar risiko yang Anda ambil.
- Anda mungkin membayar pajak dua kali lipat. Tergantung pada infrastruktur bisnis Anda, Anda mungkin harus membayar pajak di negara asal serta negara tuan rumah. Bahkan tanpa memicu PE, Anda mungkin melihat pajak bisnis dan biaya pemotongan pada pembayaran kotor dari negara asing. Tax treaties antar negara dapat membantu mengelola biaya ini dengan hal-hal seperti kriteria lunak atau tarif yang lebih rendah untuk negara mitra. Opsi lain untuk membantu pajak luar negeri adalah mencari kredit pajak dari negara asal.
- Anda dapat merusak reputasi Anda. Jika Anda tidak mempersiapkan PE, Anda mungkin dianggap tidak kooperatif dan tidak membayar bagian yang adil. Hubungan Anda dengan negara dan penduduknya dapat terancam, yang akan menjadi masalah pemasaran utama bagi banyak bisnis.
- Anda dapat menangani lebih banyak audit dan diskusi dengan otoritas pajak. Lebih banyak audit berarti menghabiskan lebih banyak waktu dan uang untuk mereka.
- Anda dapat menghadapi tuntutan dan sanksi bunga. Jika Anda telah terbang di bawah radar PE selama beberapa waktu, Anda dapat menerima biaya bunga berdasarkan pajak yang seharusnya Anda bayarkan selama waktu itu. Biaya penalti lainnya juga bisa signifikan.
- Anda dapat memiliki lebih banyak kewajiban pelaporan setelah PE dipicu. Penggajian dan jaminan sosial merupakan masalah yang signifikan, karena beberapa negara memiliki persyaratan substansial untuk mereka.
Pertanyaan Umum untuk Bentuk Usaha Tetap
PE dapat menjadi rumit. Berikut adalah beberapa pertanyaan umum tentang mereka.
1. Apa Perbedaan antara Bentuk Usaha Tetap dan Anak Perusahaan?
Keduanya sangat dekat dan hanya ada sedikit perbedaan, meskipun anak perusahaan biasanya berjalan lebih seperti perusahaan domestik. Ini dapat dianggap PE jika memiliki kontrol yang kuat dari perusahaan induk.
2. Dapatkah Individu Memicu PE?
Secara umum, tidak. PE memengaruhi perpajakan perusahaan, bukan individu. Kontraktor independen dan pemilik tunggal biasanya tidak akan memicu PE.
3. Apa yang Dianggap Aktivitas Kebiasaan?
Kunjungan singkat satu kali ke luar lingkup pasar tidak akan biasa dilakukan. Jika Anda melakukan banyak perjalanan panjang selama beberapa tahun, Anda pindah ke wilayah yang biasa. Contoh lain dari penggunaan yang biasa meliputi proyek dengan durasi lebih dari enam bulan.
4. Aktivitas Apa yang Tidak Menciptakan PE?
Jika aktivitas bersifat tambahan atau persiapan, biasanya tidak akan memicu PE. Aktivitas ini bukan bagian integral dan signifikan dari keseluruhan aktivitas bisnis. Jika tujuan umum aktivitas ini sama dengan tujuan bisnis, kemungkinan itu bukan kegiatan tambahan atau persiapan dan dapat memicu PE.
5. Apakah Kemitraan Bentuk Usaha Tetap?
Jawaban atas pertanyaan ini tergantung pada seberapa aktif kemitraan luar negeri tersebut dalam kaitannya dengan mitra negara tuan rumah. Beberapa negara akan mengaktifkan PE untuk kemitraan yang kurang terlibat dibandingkan negara lain.
6. Bagaimana PE Berubah?
Banyak otoritas pajak yang semakin agresif dalam menemukan kasus PE. Sebuah studi oleh PwC menemukan bahwa 63% responden bisnis menyetujui . Dengan pertumbuhan praktik bisnis virtual, kita dapat mengharapkan perubahan yang menangani e-commerce dan bentuk pendapatan jarak jauh lainnya.
7. Apakah Properti Sewa Dihitung sebagai Bentuk Usaha Tetap?
Biasanya, memiliki properti sewaan tidak cukup untuk memicu PE. Di sisi lain, jika Anda menggunakannya sebagai tempat untuk menjalankan bisnis rutin, maka mungkin akan demikian. Menyewa bisnis juga dapat menciptakan PE dari memiliki beberapa properti.
Mengatur PE
Jika Anda melihat ekspansi global dan ingin menetapkan PE, prosesnya dapat bervariasi tetapi umumnya mencakup langkah-langkah ini:
- Lakukan riset Anda. Tentu saja, setiap upaya ke dalam transaksi bisnis internasional memerlukan penelitian yang ekstensif. Anda perlu melihat jumlah pajak PE, bagian dari potensi pendapatan Anda yang akan dikenakan pajak, berapa banyak yang akan Anda belanjakan untuk menjalankan bisnis di negara tuan rumah, dan seperti apa perbedaan dalam perekrutan dan penggajian.
- Bandingkan opsi. Jika Anda mempertimbangkan beberapa negara, lihat faktor-faktor yang akan memengaruhi keuntungan dari masing-masing negara, seperti perjanjian pajak yang lebih lunak atau kredit pajak domestik untuk aktivitas di luar negeri.
- Siapkan dokumen. Membuat PE berarti mendaftarkan bisnis Anda dengan otoritas setempat pada waktu yang tepat. Jika tidak, Anda dapat dikenakan sanksi.
Salah satu bagian dari PE yang dapat menjadi rumit adalah mengelola perekrutan karyawan asing. Organisasi perusahaan profesional global (PEO) menyederhanakan tugas dengan beroperasi sebagai perusahaan dalam negeri. Gaji berasal dari PEO, beserta tunjangannya. Komponen bermanfaat lainnya termasuk akses ke platform ekspansi yang membantu mengelola bisnis di negara asing.
Hubungi Globalization Partners Tentang Mengembangkan Bentuk Usaha Tetap
Bentuk usaha tetap sering kali merupakan bagian penting dalam memperluas bisnis. Mereka memungkinkan jangkauan yang lebih luas dan akses mudah ke sumber daya yang mungkin tidak berada di negara asal. Namun, mereka memiliki risiko yang sama. Antara pajak, masalah kepatuhan, dan tugas mempekerjakan karyawan asing, membuat PE di negara lain tidak selalu mudah.
Globalization Partners adalah PEO global yang menjaga kepatuhan sehingga Anda dapat fokus pada aspek lain dari pertumbuhan bisnis. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang solusi komprehensif kami dan bagaimana Globalization Partners dapat membantu Anda menghadapi tantangan PE, hubungi kami hari ini.
Untuk informasi lebih lanjut tentang PEO, unduh 20 Pertanyaan eBook untuk Diajukan Sebelum Memilih PEO Global:
