Il modulo informativo sull’imposta 1099 federale sul reddito è un mezzo importante per segnalare il reddito non da lavoro all’Internal Revenue Service (IRS). Attualmente esistono 20 varietà di 1099 forme corrispondenti a diversi tipi di reddito. Fino a poco tempo fa, i datori di lavoro utilizzavano il 1099-MISC modulo per segnalare i pagamenti ai lavoratori a termine, vale a dire ai freelance e agli appaltatori indipendenti.
Tuttavia, ciò è cambiato con la reintroduzione del modulo 1099-NEC. In questo post, disimballeremo più dettagliatamente come segnalare la retribuzione dei non dipendenti con un 1099 modulo e spiegheremo la differenza tra il nuovo modulo 1099-NEC e il modulo 1099-MISC.
Che cos’è il modulo1099-NEC?
Il NEC in Form 1099-NEC sta per retribuzione non dipendente. Dal punto di vista di un’azienda, la retribuzione non dipendente costituisce qualsiasi remunerazione che pagate a un lavoratore che classificate come appaltatore indipendente piuttosto che come dipendente. In particolare, le aziende devono fornire ai lavoratori a contratto un 1099-NEC modulo se hanno pagato loro USD600 o più per i loro servizi in un determinato anno fiscale.
Dal punto di vista di un lavoratore, la retribuzione non dipendente, indicata anche come reddito da lavoro autonomo, è qualsiasi pagamento ricevuto per il lavoro fornito come libero professionista o appaltatore indipendente piuttosto che come dipendente. Il reddito dei dipendenti è riportato sul Modulo W-2. Alcuni lavoratori che sono dipendenti di un’azienda e che fanno un po’ di freelancing sul lato riceveranno entrambi i 1099-NEC moduli W-2 e . Le persone devono segnalare tutto il proprio reddito, indipendentemente dalla fonte, quando presentano le proprie imposte.
Perché il modulo viene 1099-NEC restituito?
Alcuni appaltatori e datori di lavoro possono ricordare il Modulo 1099-NEC. Questo modulo è inutilizzato dal 1982. Da allora, le aziende hanno utilizzato la casella 7 sul modulo 1099-MISC per segnalare la retribuzione dei non dipendenti. Allora, perché quest’anno l’IRS ha reintrodotto 1099-NEC il modulo? Ci sono due motivi principali per questo cambiamento.
1. L’ascesa della gig economy
Il lavoro freelance è diventato sempre più comune, con sempre più professionisti negli Stati Uniti che svolgono questo tipo di lavoro ogni anno. Alcuni lavoratori svolgono un lavoro freelance dalla parte, oltre a ricoprire una posizione più tradizionale come dipendenti, mentre altri sono completamente lavoratori autonomi. Il lavoro non dipendente può variare ampiamente dal lavoro occasionale e non qualificato ai servizi di consulenza di un esperto.
Le proiezioni di crescita suggeriscono che, entro il 2027, poco più della metà dei lavoratori statunitensi sarà libera. L’espansione della prevalenza delle aziende che pagano e dei lavoratori che ricevono compensi non dipendenti ha richiesto un modulo dedicato a questo tipo di reddito piuttosto che solo una scatola su una forma variegata.
2. Semplificazione della scadenza per la presentazione
Un altro motivo chiave di questa modifica è stato evitare la confusione precedente causata da scadenze di presentazione separate per la segnalazione della retribuzione di dipendenti e non dipendenti. I datori di lavoro sono tenuti a presentare annualmente il modulo W-2 per la retribuzione dei dipendenti dell’anno precedente entro gennaio. 31 Tuttavia, la scadenza per la presentazione del modulo 1099-MISC è stata di due mesi. Questa grande lacuna ha causato confusione e ha lasciato spazio a frodi fiscali.
Nel 2015, l'IRS ha cercato di risolvere il problema con la legge Protecting Americans From Tax Hikes (PATH). Questa legislazione ha allineato la scadenza per la comunicazione 7 del reddito dei non dipendenti nella casella del Modulo 1099-MISC con la scadenza del Modulo W-2, ma ha lasciato la scadenza successiva per altre parti del Modulo 1099-MISC. Piuttosto che risolvere il problema, questo ha comunque perplessi molti richiedenti perché avevano due scadenze diverse per parti della stessa forma.
Reintroducing Form 1099-NEC è la soluzione più recente. Il modulo 1099-NEC ha una scadenza di presentazione singola e tale scadenza è in linea con il modulo W-2. Ora, il reddito di dipendenti e non dipendenti condivide la stessa scadenza di rendicontazione e ognuno di loro ottiene il proprio modulo fiscale.
Forma 1099 NEC vs.1099-MISC: qual è la differenza?
Qual è la differenza tra 1099-NEC e 1099-MISC? Sia il modulo che 1099-NEC il modulo 1099-MISC sono utilizzati per segnalare i redditi all’IRS. Tuttavia, differiscono nei tipi di reddito che coprono:
- Retribuzione non dipendente: il modulo 1099-NEC è il nuovo modulo utilizzato per segnalare la retribuzione non dipendente. Se un’azienda paga i lavoratori per i loro servizi e i lavoratori non sono W-2 dipendenti, l’azienda userà il Modulo 1099-NEC. Questo modulo è interamente dedicato alla segnalazione dei pagamenti ai lavoratori temporanei.
- Reddito vario: il modulo 1099-MISC funge da catch-all per varie forme di reddito che non si adattano ad altre forme fiscali. Questo includeva la retribuzione non dipendente, che era elencata nella casella 7 del modulo. Ora, le aziende non utilizzeranno più il modulo 1099-MISC per segnalare la retribuzione dei non dipendenti. Il modulo 1099-MISC, che ora è intitolato Informazioni varie, continuerà a essere utilizzato per varie forme di reddito, ma la casella 7 è ora dedicata alla rendicontazione delle vendite dirette di almeno USD5.000.
Formare 1099-NEC e 1099-MISC condividere il fatto che, in vari momenti, ciascuno di essi è stato utilizzato per segnalare la retribuzione dei non dipendenti. Tuttavia, al momento, l’unica cosa che hanno in comune è che entrambi appartengono alla 1099 categoria delle forme fiscali, utilizzata per riportare il reddito non da lavoro. All’interno di questa categoria, Form 1099-NEC e Form 1099-MISC sono utilizzati per riportare tipi di reddito completamente diversi.
Chi deve presentare il modulo1099-NEC?
Se la tua azienda ha pagato a un non dipendente un importo600 pari o superiore a USD entro un determinato anno fiscale per servizi alla tua attività, devi presentare un 1099-NEC modulo. Si noti che ciò non si applica agli appaltatori internazionali con sede al di fuori degli Stati Uniti.
Secondo l’IRS, i pagamenti a alieni non residenti devono essere riportati sul Modulo 1042-S, Reddito di fonte statunitense di Persone straniere soggetto a ritenuta. Come è possibile presentare il modulo 1096 insieme al modulo 1099, in questo caso, è necessario presentare il modulo 1042 insieme al modulo 1042-S.
Quando si tratta di lavoratori statunitensi, il modulo si 1099-NEC applica ogni volta che si paga un non dipendente. I non dipendenti possono essere chiunque tu abbia assunto su base contrattuale per completare un progetto per la tua azienda. Ciò potrebbe includere, ad esempio, uno scrittore freelance che lavora regolarmente per la tua azienda o un esperto che si è presentato per consultarsi su un progetto specifico. Potrebbe anche essere un avvocato di cui hai prestato servizio. Se il lavoratore non è sul tuo normale libro paga, allora la persona non è il tuo dipendente e deve ricevere un modulo piuttosto 1099-NEC che un W-2 modulo.
In alcuni casi, invece di assumere un singolo appaltatore, potresti aver incaricato una società, un patrimonio o una partnership di completare il lavoro per la tua azienda. In questi casi, è comunque possibile utilizzare un 1099-NEC modulo per segnalare tali pagamenti. Si noti che la retribuzione dei non dipendenti non sempre assume la forma di pagamento diretto per un servizio.Il reddito dei non dipendenti può includere anche commissioni, benefit o commissioni.
Tutti i lavoratori autonomi che hanno stipulato un contratto per i loro servizi e hanno ricevuto almeno USD600 da un cliente devono ricevere un 1099-NEC modulo. Devono segnalare questo reddito quando depositano le loro imposte sul reddito.
Chi deve presentare il modulo1099-MISC?
Il modulo ha sostituito 1099-NEC solo la casella 7 sul modulo 1099-MISC, quindi ci sono ancora molti casi in cui è possibile presentare questo modulo di reddito vario. Tuttavia, se ti stai chiedendo se puoi usare 1099-MISC invece di 1099-NEC, la risposta è no. È possibile utilizzare solo 1099-MISC per segnalare altri tipi di reddito non da lavoro. Alcuni esempi di reddito che richiederebbero la presentazione del modulo 1099-MISC includono:
- Royalty
- Pagamenti dei canoni di locazione
- Premi o premi
- Proventi barca da pesca
- Proventi dell’assicurazione sui raccolti
- Pagamenti medici o sanitari
- Proventi lordi pagati agli avvocati
- Sostituzione dei dividendi e dei pagamenti degli interessi esenti da imposte
Come per il modulo 1099-NEC, US$600 è il limite che richiede la rendicontazione del reddito su questo modulo, ad eccezione dei pagamenti delle royalty. Eventuali royalty pari o superiori a USD10 devono essere riportate sul Modulo 1099-MISC. L’IRS fornisce informazioni dettagliate su quali tipi di reddito devono essere inclusi nel Modulo 1099-MISC. Se non esiste un altro modulo fiscale dedicato al tipo di pagamenti da segnalare, il modulo 1099-MISC deve essere il modulo utilizzato.
Come presentare il modulo 1099-NEC per appaltatori indipendenti
Se hai assunto un lavoratore interinale e devi presentare il modulo 1099-NEC, dovrai includere le seguenti informazioni nel modulo:
- Informazioni di identificazione della tua azienda: inserisci il nome legale e l’indirizzo della tua azienda insieme al tuo codice fiscale (TIN).
- Informazioni identificative del destinatario: includere anche il nome, l’indirizzo e il numero di TIN o di previdenza sociale del destinatario.
- Importo della retribuzione: Nella casella 1, elencare l’importo totale della retribuzione non dipendente pagata al destinatario nell’anno fiscale precedente.
- Informazioni sulle trattenute: se applicabile, annotare eventuali ritenute fiscali federali o statali.
Il modulo offre anche uno spazio per la rendicontazione del reddito statale guadagnato e per fornire il numero di identificazione fiscale statale della tua azienda. Non è necessario segnalare queste informazioni all’IRS, ma è possibile includerle nel modulo a titolo di cortesia nei confronti dei destinatari, poiché rende più facile per loro presentare la dichiarazione dei redditi statale.
L’IRS incoraggia le aziende a presentare il modulo 1099-NECelettronicamente utilizzando il sistema di restituzione elettronica delle informazioni di deposito (FIRE). Se stai archiviando 250 o più informazioni vengono restituite nello stesso anno, allora sei legalmente tenuto a archiviarle elettronicamente. La compilazione elettronica comporta la creazione del file elettronicamente fin dall’inizio; ad esempio, non puoi scansionare una copia PDF.
La presentazione di un 1099-NEC modulo deve implicare la condivisione del modulo con tutte le parti interessate:
- IRS: in primo luogo, la Copia A del modulo 1099-NEC deve andare all’IRS. Insieme al modulo 1099-NEC, inoltrerai anche il modulo 1096, il riepilogo annuale e la trasmissione dei resi di informazioni negli Stati Uniti, che riporta l’importo totale in dollari di tutti i pagamenti degli appaltatori.
- Dipartimento statale delle entrate: Alcuni dipartimenti fiscali statali richiedono di inviare loro anche una copia del modulo. Controlla i requisiti del tuo stato per vedere se questa fase è necessaria. In tal caso, invierai la Copia 1.
- L’appaltatore: gli appaltatori devono anche ricevere una copia del modulo, Copia B, in modo da poterlo utilizzare per presentare le loro imposte sul reddito. Copy 2 fornisce agli appaltatori le informazioni di archiviazione dello stato.
- I tuoi registri: infine, devi conservare la Copia C per i registri della tua azienda. Avrai bisogno di queste informazioni sulle spese salariali per presentare la tua dichiarazione dei redditi aziendale.
L’IRS confronterà le informazioni fornite con la dichiarazione dei redditi dell’appaltatore, quindi è fondamentale segnalare i pagamenti in modo accurato.
Le aziende devono archiviare sia 1099-MISC che 1099-NEC?
Alcune aziende dovranno presentare sia il modulo che il 1099-MISC modulo1099-NEC, in alcuni casi per lo stesso lavoratore, anche se questa situazione sarebbe rara.
I moduli da archiviare dipendono dal tipo di pagamenti che l’azienda deve segnalare all’IRS. Ad esempio, se la tua azienda impiega appaltatori e ha ospitato un concorso o un’estrazione con premi monetari, probabilmente dovrai presentare entrambi i moduli per segnalare questi diversi tipi di pagamenti. Se è necessario archiviare entrambi i tipi di 1099 moduli, è necessario archiviare un modulo separato 1096 per ciascun tipo di modulo.
In molti casi, le aziende che inviavano il modulo 1099-MISC per segnalare i pagamenti agli appaltatori passeranno ora semplicemente al modulo 1099-NEC. Non è più necessario utilizzare il modulo 1099-MISC per segnalare la retribuzione dei non dipendenti: questo modulo è pertinente per la tua azienda solo se devi segnalare un tipo di pagamento vario incluso in questo modulo.
Quali sono le scadenze per la presentazione del modulo 1099-NEC e 1099-MISC?
Quando presenti il modulo 1099-MISC o 1099-NEC, assicurati di inviarlo prima delle scadenze, che sono le seguenti:
- 1099-NEC Scadenza del modulo: il modulo 1099-NEC deve essere consegnato entro gennaio 31 dell’anno successivo all’anno fiscale coperto dal modulo. Questa scadenza è la stessa per l’archiviazione cartacea o elettronica. Quando Jan. 31 cade in un fine settimana o in una festività, la scadenza viene spostata al giorno lavorativo successivo. In 2021, ad esempio, è stata rispettata la scadenza effettiva lunedì 1 febbraio. Le aziende devono inviare il modulo all’IRS e agli appaltatori entro tale termine.
- 1099-MISC Scadenza del modulo: la scadenza per la presentazione del modulo 1099-MISC all’IRS è 1 marzo se il modulo viene archiviato su carta o 31 marzo in formato elettronico. Tuttavia, le aziende devono inviare il modulo 1099-MISC ai destinatari entro e non oltre gennaio31, o un po’ più tardi in caso di fine settimana o festività.
La mancata emissione dei moduli entro queste scadenze può comportare sanzioni da parte dell’IRS, da USD50 a USD270 per modulo fino a un massimo di USD556.500 nello stesso anno. L’importo della penale dipenderà dalla data di ritardo del modulo, anche se è possibile incorrere in multe ancora più gravi di almeno USD550 per modulo se la mancata segnalazione non è accidentale ma una deliberata inosservanza del requisito.
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