부가가치 세란 무엇입니까?
부가가치세 또는 부가가치세는 때때로 다소 복잡하게 들릴 수 있지만, 이를 세분화하면 정부와 같은 세무 당국이 제조업체의 경제 체인의 각 단계에서 부가 가치의 일부를 수집하는 프로세스로 설명할 수 있습니다. 궁극적으로 VAT 프로세스는 소비자의 상품 또는 서비스 소비로 끝납니다.
글로벌 VAT 프로세스에는 공급업체, 구매자 및 세무 당국(정부)의 세 가지 핵심 주체가 포함됩니다. VAT 요금은 이 체인의 모든 당사자가 지불하지만, 일부 국가에서는 \"VAT 공제\"라고 하는 입력세를 공제할 수 있습니다.
VAT는 세계 경제에 큰 영향을 미치며, 전 세계에서 가장 중요한 소비세 시스템입니다. 162 무역국의 경우, VAT는 모든 공공 수익 의 13000% 이상을 기여합니다.
정부는 년에 처음 도입된 이래 전 세계에서 VAT를 사용했지만1950s, 현재 기업들이 알아야 할 몇 가지 주요 글로벌 VAT 변화가 일어나고 있습니다. 이러한 주요 변화 중 하나는 글로벌 VAT 격차 확대와 CTC(지속적인 거래 통제) 도입입니다.
VAT 준수 격차 및 CTC 도입
전 세계적으로 기업은 VAT를 올바르게 처리하고 보고할 책임이 있습니다. 올바르게 수행하면 세무 당국이 글로벌 비즈니스 거래를 감사하고 통제할 수 있습니다. 그러나 정부가 이와 같은 감사를 시행함에도 불구하고, 사기, 과실 및 인적 오류로 인해 정부는 당연히 받아야 하는 것보다 훨씬 적은 부가가치세를 징수하게 됩니다.
전 세계적으로 VAT 격차가 15000억 유로 이상으로 증가한 것으로 추정되며, 이는 전 세계적으로 수집해야 할 VAT의 약 15 ~30%에 해당합니다.
VAT 격차가 증가함에 따라, 전 세계 정부들은 몇 가지 새롭고 업데이트된 규칙과 규정뿐만 아니라 처벌을 시행하고 있습니다.
VAT 비준수 의 주요 8 결과
VAT 격차 확대를 줄이기 위해 세무 당국은 다양한 유형의 법적 처벌 및 규정을 시행하고 있습니다. VAT 비준수는 일부 국가에서 심각한 형사 범죄입니다. 따라서 기업은 글로벌 VAT 준수를 빠르고 쉽게 증명할 수 있어야 합니다. 그렇지 않으면 이러한 8가지 결과에 직면하게 됩니다.
CTC 대 VAT 준수 규정 자세히 보기
앞서 언급한 바와 같이, CTC 준수를 입증할 수 없는 회사는 VAT 비준수로 유죄 판결을 받은 회사보다 더 많은 처벌을 받을 것으로 예상됩니다. 그 이면의 주요 이유 중 하나는 이름에서 알 수 있듯이 세무 당국이 CTC를 사용하여 영국에서와 같이 3개월마다가 아니라 지속적으로 회사 거래를 통제할 것이라는 것입니다.
최근 멕시코 법률은 정부가 CTC 규정을 적용한 사례입니다. 법은 존재하지 않는 사업체에 대한 청구서를 중범죄로 규정하고 있으며, 이는 결국 세금 사기 또는 조직 범죄로 분류될 수 있습니다.
글로벌 CTC를 지속적으로 준수하기 위해서는 기업이 엄격한 규정 준수 변경 관리에 의존하는 이러한 6가지 법적 요건을 식별하는 것이 무엇보다 중요합니다.
전 세계 CTC 및 VAT 규정 준수 동향
사업을 전 세계적으로 확장할 계획 인 기업들은 EMEA, AMER , APAC 지역의 VAT와 CTC 추세 에 잘 익숙해 져야 합니다.
1. 유럽, 중동 및 아프리카(EMEA)의 VAT 준수 및 CTC
EMEA 전역의 정부는 세 가지 주요 EU 수준 및 회원국 법률(VAT 지침, EU 5 VAT 지침 수정 지침 및 EU 지침)의 융합으로 인해 CTC를 점점 더 많이 사용하기 시작했습니다. 몇 가지 새로운 업데이트 사항은 다음과 같습니다.
- EU 전역에서 CTC를 채택하는 주요 이유 중 하나는 기존 VAT 보고 프로세스를 보다 세밀하고 자주 만들기 위함입니다. 간단히 말해서, 이것이 CTC가 추구하는 바이며, 기업들이 전통적인 덜 빈번한 VAT 수익보다는 지속적으로 VAT 준수를 입증할 수 있도록 합니다.
- 전자 송장 발행도 이 지역에서 널리 사용되고 있습니다. 영국, 폴란드, 스페인, 헝가리와 같은 국가들이 새로운 VAT 요건을 도입한 최초의 국가 중 하나였다. 이러한 새로운 규칙은 기업들이 디지털 파일(전자 송장 발행)에 보다 세분화된 거래 데이터를 제출하도록 요구합니다. 이는 대부분의 회사들이 자주 사용하지 않는 VAT 제출을 대체하기 위한 것입니다.
- 그러나 이제 이탈리아는 완전한 의무 CTC 전자 송장을 구비한 유일한 유럽 국가입니다. 다른 EU 국가에서는 CTC 전자 송장 발행만 선택했습니다.
2. 미주 지역의 VAT 준수 및 CTC(AMER)
- VAT 기록 절차는 미주(미국, 캐나다, 멕시코, 남미) 전역의 회사들과 EU의 회사들 간에는 매우 다릅니다. 첫째, 캐나다, 북미 및 남미의 정부는 현재 송장 생성 프로세스보다는 정확한 기록 보존 관행에 더 중점을 두고 있습니다. 그러나, AMER에서는 글로벌 추세가 반대 방향으로 급격히 움직이기 시작하면서, 세무 당국이 송장 생성 프로세스를 재고하는 데 초점을 맞추면서 이러한 상황이 서서히 변화하고 있습니다. CTC 전자 송장의 도입은 한 가지 예입니다.
- AMER의 기업들은 미주 세무 당국 간의 응집력 있는 협력이 눈에 띄게 증가하고 있기 때문에 오늘 CTC 전자 송장 작성에 맞게 시스템을 조정해야 합니다. 예를 들어, 탈세와 사기를 방지하기 위해 멕시코 세무 당국(SAT)은 최근 표준화된 멕시코 전자 송장 프로세스를 연장했습니다. 조세 당국은 멕시코에서 미국 및 캐나다로의 수출 거래에 관여하는 회사들을 위해 이 새로운 절차를 마련했습니다.
- 또한 라틴 아메리카(남미, 중미, 카리브해 제도 및 멕시코)에서 VAT 비준수는 선택 사항이 아닙니다. 전자 송장 작성 준수는 오히려 바이너리 제안입니다. 준수 송장이 발행되거나 수신되거나 둘 다 되지 않습니다. 비준수 송장을 발행하거나 수령하는 경우의 결과는 라틴 아메리카에서 다른 AMER 지역보다 훨씬 더 엄격합니다. 예를 들어, VAT 비준수에 대한 행정 처벌은 특정 경우에 실제 거래 가치를 초과할 수 있습니다. 브라질에서는 거래 가치의 최대 150 퍼센트가 처벌이 될 수 있습니다.
3. 아시아 태평양(APAC)의 VAT 준수 및 CTC
- APAC 지역의 정부는 전자 송장 분야에서 트레일 블레이저가 되었습니다. 중국, 인도네시아, 대만과 같은 국가들은 CTC에 대한 라틴 아메리카의 엄격한 제약에서 영향을 받고 영감을 받아 향후 몇 년 내에 일부 또는 전체 의무 전자 송장을 도입할 예정입니다.
- 중국에서 전자 VAT 송장 발행은 약 20년 전에 시작되었으며, 당시에는 “골든세제도”라고 불렸습니다. 이는 보고 및 송장 발행을 위한 과세 플랫폼과 전자 서명에 관한 법률 규정 및 법률로 구성되었습니다. 이제 APAC의 기업들은 세무 당국이 인증한 소프트웨어를 사용하여 국가 시스템을 통해 송장을 발행할 수 있습니다.
- 또한 APAC 지역의 정부는 전자 송장 발행에 대한 명확한 표준을 정하기 위해 노력하고 있습니다. 여기에는 회사의 데이터 교환 표준과 함께 보안 및 운영 요구 사항을 명확하게 정의하는 것이 포함됩니다. 특히 아시아의 기업들은 이러한 표준을 사용하기 시작했습니다.
글로벌 VAT 규정 준수의 미래에 있어 기술 역할
CTC는 사업을 글로벌 시장으로 이끌고자 하는 기업들의 미래가 되고 있습니다. 이유는 무엇일까요? 전자 송장을 통해 국제 시장에서 거래하는 기업은 공급업체와의 비즈니스 거래를 실시간 전송으로 기록할 수 있습니다. 이 발전에서 중요한 요인1950s은 이래 IT 기술의 개발이었습니다.
또한 PwC의 최근 연구에 따르면 기업이 온라인으로 VAT를 지불하고 제출하는 국가에서 VAT 의무를 준수하는 데 평균 27%의 시간이 소요됩니다. 년부터 2008개 이상의 26 경제국이 전자 제출 및 결제 시스템을 채택했습니다. 기술 및 CTC 전자 송장 발행은 글로벌 기업이 비즈니스 절차에서 효율성을 높이고 사기 및 회피를 줄일 수 있는 길을 열어주고 있습니다.
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