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그러나 국제 직원들과 협력하는 것은 또한 귀사가 역년 기준 1년 동안 각 외국의 세법에서 요구하는 모든 관련 세금을 원천징수할 책임이 있음을 의미할 수 있습니다. 소득세율은 직원의 거주 국가에 따라 다르기 때문에, 미국에 있는 회사들이 해외 고용을 위해 W-8BEN 양식을 작성하는 것은 준비가 되지 않은 경우 이 절차가 어려울 수 있습니다.
W-8BEN 양식이란 무엇입니까?
W-8BEN 양식은 미국 이외 지역의 납세자 또는 외국인이 외국인 신분을 증명하고 미국 원천 소득에 정확한 원천징수율이 적용되도록 하기 위해 사용하는 국세청(IRS) 세금 양식입니다. 양식 W-8BEN은 미국 원천징수 및 보고에 대한 수익 소유자의 외국 상태 증명서(개인)를 의미합니다.
직원 및 글로벌 계약자를 포함하여 미국 회사에 서비스를 제공하는 미국 이외 지역의 납세자는 일반적으로 W-8BEN 양식을 작성하여 채용 회사에 제출해야 합니다.
W-8BEN 양식의 용도는 무엇입니까?
국제적으로 고용하는 회사의 경우, W-8BEN 양식은 개인의 외국 신분을 확인하고 조세 조약에 따라 세금 면제 또는 원천징수 감액에 대한 자격을 결정합니다. 또한 다음과 같은 고정 및 정기(FDAP) 지급을 포함하여 다양한 미국 조달 유형의 소득에 대해 30%의 세금이 부과되는 개인을 식별합니다.
- 관심.
- 로열티.
- 연금.
- 임대.
- 보험료.
- 서비스에 대한 보상.
- 해당하는 경우, 지급 대체.
W-8BEN 양식의 목적은 개인이 합법적으로 미국인, 즉 거주자 또는 시민으로 간주되는지 여부를 판단하고 양식에 언급된 소득에 대한 소유권을 확립하는 것입니다. W-8BEN 양식은 또한 조세 조약을 체결한 미국 이외 국가의 개인들이 미국 조달 소득에 대한 원천징수율 감소를 청구할 수 있도록 허용합니다.
조세조약이란 무엇입니까?
조세 조약은 한 국가의 거주자가 벌어들인 소득이 다른 국가에 의해 어떻게 과세되는지를 결정하는 두 국가 간의 합의입니다. IRS 웹사이트에 따르면, 한 국가에 미국과 조세 조약이 있는 경우, 해당 국가의 거주자는 미국에서 벌어들인 소득에 대한 세금 감면 또는 면제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.
예를 들어, 캐나다와 미국은 조세 조약이 있기 때문에 미국 회사가 캐나다에서 직원을 고용하는 경우, 세금 신고 시 비거주 외국인(NRA)으로서 혜택을 청구할 수 있습니다. 조세 조약이 없는 국가에 거주하는 개인은 감면 없이 표준 요율로 소득세를 납부해야 합니다.
소득세 조약은 개인이 두 개 이상의 국가의 합법적 거주자인 이중 거주 상황에는 적용되지 않습니다. 그러나 이중 거주자는 지역에 따라 여전히 일부 조세 조약 혜택을 받을 자격이 있을 수 있습니다.
미국과 조세 조약을 맺은 국가 |
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조세 조약은 시간이 지남에 따라 변경될 수 있습니다. 해외에서 고용하는 고용주의 경우, 대상 국가의 진화하는 법률에 대한 최신 정보를 얻는 것이 중요합니다. G-P의 AI 기반 글로벌 HR 규정 준수 자문인 G-P Gia™와 같은 AI 기반 도구는 50개 국가 및 미국 전체 50개 주에서 글로벌 고용법에 대한 전문가 지침을 제공하여 규정 준수 비용과 시간을 최대 95%까지 줄일 수 있습니다. G-P
W-8BEN 양식은 누가 제공합니까?
해외 직원 및 글로벌 계약자는 보통 온보딩 과정에서 미국 고용주에게 W-8BEN 양식을 제공해야 합니다. 국세청(IRS)에 따르면, 직원은 원천징수 대상 금액의 수익 소유자인 비거주 외국인인인 경우 원천징수 대리인 또는 지급인에게 W-8BEN 양식을 제공해야 합니다.
원천징수 대리인의 요청이 있을 경우, 원천징수의 인하된 비율 또는 원천징수 면제를 청구하는지 여부에 관계없이 W-8 BEN 양식을 제출해야 합니다. 예를 들어, W8BEN을 작성하여 수여자의 원천징수 대리인 또는 주식 관리자에게 제공할 수 있습니다.
회사는 수령하는 양식의 정확성과 합법성을 수집하고 확인해야 합니다. 그러나 W-8 양식은 사소한 오류가 있더라도 여전히 유효할 수 있습니다. 예를 들어, 서명에서 날짜가 누락된 경우 고용주는 수령 시 날짜를 추가하고 해당 시점부터 유효한 것으로 간주할 수 있습니다.
누가 W-8BEN 양식을 작성해야 합니까?
W-8BEN 양식은 일반적으로 비거주 외국인(NRA)이 작성합니다. 국제적으로 고용하는 회사는 다음 기준 중 하나라도 충족하는 경우 국제 직원 또는 글로벌 계약자로부터 이 양식을 받아야 합니다.
- 미국 시민 또는 거주자(NRA)가 아닌 경우.
- 이들은 미국 회사에서 일하거나 미국산 소득을 벌어들입니다.
- 조세조약 혜택 또는 원천징수 감액을 청구합니다.
- 미국으로부터 고정 소득 또는 정기 소득을 받습니다.
소득세를 원천징수할 책임은 누구에게 있습니까?
미국 원천징수 대리인으로 알려진 비미국 세법상 거주자에게 소득을 납부하는 회사는 개인에게 납부하기 전에 원천징수세를 납부할 책임이 있습니다. 적절히 보류하지 않으면 규정 위반 벌금 또는 벌금이 부과될 수 있습니다. 여러 원천징수 대리인이 관련된 경우, 소득 소유자로부터 세금을 한 번만 원천징수하면 됩니다.
고용주가 개인을 대신하여 소득세를 원천징수하는 경우, 수령 시 IRS에 양식을 보내지 마십시오. 대신, 책임을 결정하는 데 필요한 기간 동안 양식을 기록에 안전하게 보관해야 합니다.
W-8BEN 양식 작성 방법
W-8BEN 양식을 작성할 때 지침은 간단하며 양식 자체에 포함됩니다. 양식을 작성하려면 국제 직원 또는 글로벌 계약자가 다음 정보를 포함해야 합니다.
- 법적 이름
- mm-dd-yyyy 형식으로 작성된 생년월일
- 시민권 국가
- 회사 거주 국가의 영구 거주지 주소
- 회사의 영구 주소와 다른 경우 우편 주소
- 해당되는 경우, 국제 TIN을 포함한 사회보장번호(SSN) 또는 개인 납세자 식별번호(ITIN)
- 해당하는 경우, 해당 국가의 소득세 목적상 거주 국가의 이름
- 소득 및 이전 납세액을 포함한 모든 관련 재무 정보.
다른 W-8 양식이 있습니까?
예, IRS에는 여러 가지 W-8 양식이 있으며, 각 양식은 다양한 유형의 미국 외 세금 원천징수 시나리오에 적용됩니다. W-8BEN 외에 기타 관련 세금 서류에는 다음이 포함됩니다.
- 개인이 아닌 미국 외 법인 또는 해외 법인의 경우 W-8BEN-E 양식을 작성하십시오.
- 미국 외 거주자 또는 시민 또는 통과 법인으로부터 원천징수 가능한 지급을 받는 개인 또는 법인에 대한W-8IMY 양식을 작성하십시오.
- 미국 외 정부 및 면세 기관을 포함하여 해당 세금 감면 또는 면제를 청구하려는 수익 소유자를 위한W-8EXP 양식.
- 미국 사업 활동으로부터 수입을 얻는 것을 포함하여, 미국에서의 무역 또는 사업 수행과 효과적으로 관련된 소득 원천징수 면제를 주장하는 개인 또는 법인에 대한W-8ECI 양식.
양식 W-8과 양식 W-9의 차이점은 무엇입니까?
W-8 양식은 미국에 기반을 둔 소득을 얻는 비미국 세법 거주자 또는 시민 및 법인에 적용되지만, W-9 양식은 미국 시민 및 거주자를 포함하여 미국 법률에 따라 운영되는 회사, 계약자 및 유사 법인에 적용됩니다. 이러한 양식은 정보 양식 제출로 간주되며 W-8 양식처럼 만료되지 않습니다.
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본 콘텐츠는 정보 제공 목적으로만 제공되며, 법무 또는 세무 자문에 해당하지 않습니다. G-P는 W-8BEN 양식의 처리 또는 관리에 대한 조언이나 지원을 제공하지 않습니다. 항상 각자의 법무 및/또는 세무 자문가와 상의하고 그들의 조언을 따라야 합니다. 이 정보는 특정 회사나 인력에 맞춰진 것이 아닌 일반적인 정보이며, 특정 관할권 내에서의 G-P의 제품 배송을 반영하지 않습니다. G-P는 본 정보의 정확성, 완전성 또는 적시성과 관련하여 어떠한 진술이나 보증도 하지 않으며, 본 정보를 사용하거나 본 정보에 의존하여 발생한 손실을 포함하여 본 정보로 인해 또는 이와 관련하여 발생하는 어떠한 책임도 부담하지 않습니다.
