독일에서 독립 계약자를 고용하는 것은 필요할 때 기술을 활용할 수 있는 유연한 방법입니다. 그러나 이러한 근로자를 규율하는 규칙은 단순하지 않습니다. 독일은 근로자 분류에 대한 엄격한 접근 방식을 취하고 있으며, 잘못하면 법적 및 재정적 위험에 노출됩니다. 

독일 근로자 분류: 직원 대 독립 계약자 

독일 노동법은 독립 계약자(selbständiger mitarbeiter)와 직원(arbeitnehmer)을 구별하기 위해 “총 평가” 접근법을 사용합니다. 

독일 연방 연금 보험(Deutsche Rentenversicherung Bund 또는 DRV) 및 노동 법원과 같은 당국은 근로자가 개인적으로 회사의 핵심 운영에 의존하고 통합되는지 여부를 확인하기 위해 상태 결정을 수행합니다. 

Scheinselbständigkeit 또는 bogus 자영업은 근로자가 독립 계약자인 것처럼 보이지만 직원처럼 대우받는 경우입니다. 

Factors indicating an employment relationship include:

  • 통제: 회사는 업무가 수행되는 장소, 방법 및 시기를 통제합니다.

  • 통합: 근로자가 회사 조직에 통합됩니다. 예를 들어, 회사 이메일을 사용하거나, 내부 디렉토리에 나열되거나, 특정 프로젝트와 관련이 없는 정기 팀 회의에 참석합니다.

  • 기업가적 위험 부족: 정기적이고 고정된 보수를 받고 회사에 경제적으로 의존하며 회사 장비를 사용하는 것은 모두 기업가적 위험이 없음을 나타냅니다.

  • 한 고객을 위해 독점적으로 일하기: 장기간에 걸쳐 한 고객을 위해 독점적으로 또는 주로 일하는 것은 고용의 강력한 지표이지만 분류는 모든 요인에 대한 전체론적 평가를 기반으로 합니다.

독일의 계약자 오분류에 대한 처벌

직원을 독립 계약자로 잘못 분류하면 심각한 처벌을 받게 됩니다. 귀하는 다음과 같은 상황에 직면할 수 있습니다.

  • 최대 4년 또는 의도적인 오분류의 경우 최대 30 년 동안 고용주 및 직원 분담금에 대한 사회 보장 환급금. 월 1%의 연체료도 부과될 수 있습니다.

  • 미지급 임금세 환급. 이전에 계약업체가 VAT를 지불한 경우, 이를 회수할 수 없습니다.

  • 직원으로 밝혀진 근로자는 유급 휴가 및 병가와 같은 혜택을 받을 수 있습니다.

  • 고의적인 분류 오류 및 사회보장 보험료 미지급의 경우, 관리 이사는 벌금 또는 징역형을 포함한 형사 기소에 직면할 수 있습니다.

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독일에서 독립 계약자를 고용하는 방법

독일에서 규정을 준수하여 계약업체를 채용하려면 다음 단계를 따르십시오.

1. Conduct due diligence

고용주 또는 계약자는 상태 결정 평가(statusfeststellungsverfahren)를 위해 DRV에 신청할 수 있습니다. 이는 일반적으로 자발적이지만, 경우에 따라 필수입니다. 

2. 서비스 계약 초안 작성

독일에서 독립 계약자를 고용할 때는 고용의 성격에 따라 dienstvertrag(서비스 계약) 또는 werkvertrag(작업/결과 계약) 중 하나의 서면 서비스 계약을 강력히 권장합니다.

 이는 사업 대 사업 관계를 반영해야 하며 다음을 포함해야 합니다.

  • 프로젝트, 결과물 및 마감일에 대한 명확한 설명

  • 계약자가 독립적인 기업가이며 자신의 세금 및 보험을 책임지고 다른 고객을 위해 자유롭게 일할 수 있다고 말하는 조항

  • 지급 세부 정보 및 송장 절차

  • 전문적 책임 및 보험 준수에 관한 조항

  • 지적 재산과 같은 작업 소유권에 대한 명확한 용어  

  • 계약 기간 및 해지 조건

3. 독일에서 계약자 지불 및 세금 관리

지급 조건 및 일정이 서비스 계약에 정의되어 있는지 확인합니다. 

회사는 일반적으로 독립 계약자에 대한 세금이나 사회보장 보험료를 원천징수하지 않지만 항상 예외를 확인하고 오분류가 연체료에 대한 책임을 초래할 수 있음을 인지해야 합니다. 독일 법률에서 요구하는 바에 따라 모든 청구서 및 지급 기록을 최소 10 년 동안 보관한다.

예술가 또는 작가와 같은 창의적인 전문가인 계약자에 대해 예술가의 사회보장 보험료(künstlersozialabgabe)를 지불해야 할 수 있습니다. 자신의 사업을 광고하고 프리랜서 아티스트 또는 홍보자에게 이를 의뢰하는 회사도 부담금을 지불해야 합니다.

4. 독일 독립 계약자 송장 요건의 요인

계약업체는 해당 서비스에 대해 규정을 준수하는 송장을 발행해야 합니다. 이러한 송장에는 일반적으로 VAT(Umsatzsteuer 또는 USt)가 포함되며 현재 19%입니다. 고객은 총 송장 금액(VAT 포함)을 세무 당국에 VAT를 납부할 책임이 있는 계약자에게 지불합니다. Kleinunternehmerregelung (이직률이 법정 기준 미만)에 따라 소기업 자격을 갖춘 계약자는 VAT를 부과할 필요가 없습니다.

필수 계약자 송장 요소에는 다음이 포함됩니다.

  • 양 당사자의 성명 및 주소 

  • 계약자의 납세 번호 또는 VAT ID

  • 송장 날짜 및 번호

  • 서비스에 대한 설명

  • 순 금액, 해당 VAT 및 총 금액

B2B 거래의 경우 독일의 기업은 XRechnung 또는 ZUGFeRD와 같은 구조화된 형식으로 전자 송장(e-송장)을 받을 수 있어야 합니다. 이는 공공 부문 거래에 이미 필요하며 2025부터 B2B 거래에 필수입니다.

독일에서 독립 계약업체에 지불하는 방법

기업은 제출한 송장을 기준으로 독일 독립 계약자에게 지급해야 합니다. 

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독일에서 계약자 계약 종료

해지는 대부분 서비스 계약 및 독일 민법(Bürgerliches Gesetzbuch 또는 BGB)의 조건에 의해 적용됩니다.

독립 계약자 계약은 통상적인 해지에 대한 통지 기간을 정의해야 합니다. 합의된 조건이 없는 경우 BGB에 따른 법정 조항이 적용될 수 있으며, 해당 규칙은 계약이 Dienstvertrag (서비스 계약) 또는 Werkvertrag (작업/결과 계약)인지 여부에 따라 다릅니다.

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