ประเด็นสำคัญ
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คืออะไร: VATคือภาษีบริโภคที่จัดเก็บในแต่ละขั้นตอนของการผลิต ภาษีมูลค่าเพิ่มมีส่วนสำคัญต่อรายได้สาธารณะทั่วโลก
- ช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่กว้างขึ้น: รัฐบาลกำลังใช้กฎระเบียบที่เข้มงวดมากขึ้น รวมถึง CTCs เพื่อต่อสู้กับช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้น (ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บไม่ครบถ้วน)
- ผลที่ตามมาจากการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม: คุณอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษ การตรวจสอบภาษีที่ใช้เวลานาน ค่าปรับดอกเบี้ย ข้อจำกัดทางธุรกิจ และความเสียหายต่อชื่อเสียง
- ตรวจสอบ VAT ในกฎระเบียบกับ G-P: เราจัดการการสมัคร การจัดเก็บ และการนำส่ง VAT ที่ถูกต้องตามข้อบังคับท้องถิ่นในแต่ละประเทศที่คุณดำเนินธุรกิจ
ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?
ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT อาจฟังดูซับซ้อนเล็กน้อย แต่เมื่อพิจารณาอย่างละเอียดแล้ว ก็สามารถอธิบายได้ว่าเป็นกระบวนการที่หน่วยงานด้านภาษี เช่น รัฐบาล จัดเก็บภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่เศรษฐกิจของผู้ผลิต โดยสรุปแล้ว กระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มจะสิ้นสุดลงเมื่อผู้บริโภคได้บริโภคสินค้าหรือบริการนั้นแล้ว
กระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลกเกี่ยวข้องกับผู้เล่นหลักสามฝ่าย ได้แก่ ผู้จำหน่าย ผู้ซื้อ และหน่วยงานด้านภาษี (รัฐบาล) ทุกฝ่ายในห่วงโซ่อุปทานนี้เป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม มีเพียงธุรกิจเท่านั้นที่สามารถหักภาษีซื้อได้ ซึ่งในบางประเทศเรียกว่า "การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม"
VAT has a huge impact on the global economy, and it is by far the most significant consumption tax system used around the world. With 162 trading nations, VAT contributes more than 30 percent of all public revenue.
แม้ว่ารัฐบาลทั่วโลกจะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มมาตั้งแต่เริ่มนำมาใช้ครั้งแรกในช่วงทศวรรษ 1950แต่ขณะนี้มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในระดับโลกที่บริษัทต่างๆ ควรตระหนักถึง หนึ่งในความเปลี่ยนแปลงที่สำคัญเหล่านี้คือช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลกที่กว้างขึ้นและการนำระบบควบคุมธุรกรรมต่อเนื่อง (CTC) มาใช้
ช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายและการแนะนำ CTC
ในระดับโลก บริษัทต่างๆ มีหน้าที่รับผิดชอบในการประมวลผลและรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง หากดำเนินการอย่างถูกต้อง หน่วยงานด้านภาษีจะสามารถตรวจสอบและควบคุมธุรกรรมทางธุรกิจทั่วโลกได้ อย่างไรก็ตาม แม้ว่ารัฐบาลจะนำการตรวจสอบเช่นนี้มาใช้ แต่การฉ้อโกง การประพฤติมิชอบ และความผิดพลาดของมนุษย์ ทำให้รัฐบาลจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้น้อยกว่าที่ควรจะเป็นอย่างมาก
ทั่วโลกมีการประเมินว่าช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มได้เพิ่มขึ้นเป็นมากกว่า 500 พันล้านยูโร ซึ่งเทียบเท่ากับประมาณ 15 ถึง 30 เปอร์เซ็นต์ของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ควรจัดเก็บทั่วโลก
เนื่องจากช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มสูงขึ้น รัฐบาลทั่วโลกจึงได้ออกกฎระเบียบและบทลงโทษใหม่ๆ เพื่อปรับปรุงแก้ไข
ผลที่ตามมา 8 อันดับแรกของการไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย
เพื่อลดช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำลังขยายตัว หน่วยงานด้านภาษีจึงบังคับใช้บทลงโทษและกฎระเบียบทางกฎหมายหลายประเภท ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ใช่ตามกฎข้อบังคับถือเป็นความผิดทางอาญาร้ายแรงในบางประเทศ ดังนั้น บริษัทจำเป็นต้องแน่ใจว่าพวกเขาสามารถพิสูจน์ภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลกของตนได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย มิฉะนั้นจะต้องเผชิญกับผลที่ตามมาแปดประการนี้
มาดูการเปรียบเทียบ CTC กับ... อย่างละเอียดกันดีกว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายข้อบังคับ
ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ บริษัทที่ไม่สามารถพิสูจน์กฎระเบียบของตนกับ CTC ได้ จะต้องถูกลงโทษอย่างหนักมากกว่าบริษัทที่ถูกตัดสินว่ามีความผิดในเรื่อง VAT ที่ไม่ใช่กฎข้อบังคับ หนึ่งในเหตุผลหลักก็คือ อย่างที่ชื่อบ่งบอก หน่วยงานด้านภาษีจะใช้ CTC ในการตรวจสอบธุรกรรมของบริษัทอย่างต่อเนื่อง แทนที่จะเป็นทุกสามเดือนเหมือนในสหราชอาณาจักร
กฎหมายฉบับล่าสุดของเม็กซิโก เป็นตัวอย่างหนึ่งของการที่รัฐบาลนำระเบียบข้อบังคับของ CTC มาใช้ กฎหมายกำหนดให้การออกใบแจ้งหนี้สำหรับกิจการที่ไม่มีอยู่จริงเป็นความผิดร้ายแรง ซึ่งอาจจัดเป็นความผิดฐานฉ้อโกงภาษีหรืออาชญากรรม organised crime ได้
เพื่อให้ปฏิบัติตามกฎข้อบังคับกับ CTC ทั่วโลก สิ่งสำคัญอย่างยิ่งคือบริษัทต่างๆ จะต้องระบุข้อกำหนดทางกฎหมายทั้ง 6 ประการที่ขึ้นอยู่กับการจัดการการเปลี่ยนแปลงที่เข้มงวด
CTC และ VAT ตามกฎข้อบังคับทั่วโลก
บริษัทที่วางแผนจะขยายธุรกิจไปทั่วโลกควรทำความคุ้นเคยกับแนวโน้มภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีขาย (CTC) สำหรับภูมิภาค EMEA, AMER และ APAC ให้ดี
1. การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มและใบรับรองเครดิตภาษี (CTC) ในยุโรป ตะวันออกกลาง และแอฟริกา (EMEA)
รัฐบาลทั่ว EMEA เริ่มใช้ CTC เพิ่มมากขึ้นอันเป็นผลมาจากการบรรจบกันของกฎหมายระดับสหภาพยุโรปและกฎหมายของรัฐสมาชิกหลัก 3 ฉบับ (คำสั่งภาษีมูลค่าเพิ่มบทที่ 5 คำสั่งแก้ไขเพิ่มเติมภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป และคำสั่งของสหภาพยุโรป) มีข้อมูลอัปเดตใหม่บางส่วนที่ควรทราบดังนี้:
- One of the main reasons for CTCs adoption across the EU is to make existing VAT reporting processes more granular and frequent. In a nutshell, this is what CTCs are all about, making sure companies can prove VAT compliance on a continuous basis, rather than traditional, less frequent VAT returns.
- การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์กำลังเป็นที่ยอมรับอย่างแพร่หลายในภูมิภาคนี้เช่นกัน ประเทศต่างๆ เช่น สหราชอาณาจักร โปแลนด์ สเปน และฮังการี เป็นกลุ่มแรกๆ ที่นำข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่มาใช้ กฎใหม่เหล่านี้กำหนดให้บริษัทต่างๆ ต้องส่งไฟล์ดิจิทัล (ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์) ที่มีข้อมูลธุรกรรมที่ละเอียดกว่าเดิม นี่เป็นการทดแทนการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถี่น้อยลง ซึ่งเป็นสิ่งที่บริษัทส่วนใหญ่คุ้นเคย
- อย่างไรก็ตาม ปัจจุบันอิตาลีเป็นประเทศเดียวในยุโรปที่มีระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ CTC ที่บังคับใช้เต็มรูปแบบ ประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปได้กำหนดให้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ CTC เป็นเพียงทางเลือกเท่านั้น
2. การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มและ CTC ในทวีปอเมริกา (AMER)
- ขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริษัทต่างๆ ในทวีปอเมริกา (สหรัฐอเมริกา แคนาดา เม็กซิโก อเมริกาใต้) นั้นแตกต่างจากบริษัทในสหภาพยุโรปอย่างมาก ประการแรก รัฐบาลในแคนาดา อเมริกาเหนือ และอเมริกาใต้ กำลังให้ความสำคัญกับการเก็บรักษาบันทึกข้อมูลอย่างถูกต้องแม่นยำมากกว่ากระบวนการออกใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม สถานการณ์นี้กำลังค่อยๆ เปลี่ยนไปในอเมริกา เนื่องจากแนวโน้มทั่วโลกเริ่มเคลื่อนไปในทิศทางตรงกันข้ามอย่างมาก โดยหน่วยงานด้านภาษีกำลังให้ความสำคัญกับการทบทวนกระบวนการออกใบแจ้งหนี้ใหม่ ซึ่งการนำระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ CTC มาใช้ก็เป็นหนึ่งในตัวอย่าง
- บริษัทต่างๆ ในทวีปอเมริกาจำเป็นต้องเริ่มปรับระบบของตนให้เข้ากับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของ CTC ตั้งแต่วันนี้ เนื่องจากความร่วมมือที่แน่นแฟ้นระหว่างหน่วยงานด้านภาษีในทวีปอเมริกากำลังเพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัด ตัวอย่างเช่น เพื่อต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกง หน่วยงานจัดเก็บภาษี (SAT) ของเม็กซิโกได้ดำเนินการขยายไปยังกระบวนการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เป็นมาตรฐานของเม็กซิโกเมื่อเร็วๆ นี้ หน่วยงานด้านภาษีได้กำหนดกระบวนการใหม่นี้ขึ้นสำหรับบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกสินค้าจากเม็กซิโกไปยังสหรัฐอเมริกาและแคนาดา
- นอกจากนี้ VAT ที่ไม่ใช่ตามกฎข้อบังคับในละตินอเมริกา (อเมริกาใต้ อเมริกากลาง หมู่เกาะแคริบเบียน และเม็กซิโก) ไม่ใช่ตัวเลือก การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ตามกฎข้อบังคับนั้นค่อนข้างจะเป็นข้อเสนอแบบไบนารี – จะมีการออก รับ หรือออกใบแจ้งหนี้ตามกฎข้อบังคับหรือไม่ก็ตาม ผลที่ตามมาของการออกหรือรับใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้องตามกฎหมายนั้นเข้มงวดกว่ามากในละตินอเมริกามากกว่าภูมิภาค AMER อื่นๆ ตัวอย่างเช่น การบริหารบทลงโทษสำหรับ VAT ที่ไม่ใช่กฎข้อบังคับสามารถ ในบางกรณี เกินกว่ามูลค่าธุรกรรมที่เกิดขึ้นจริง ในบราซิล บทลงโทษสามารถมีได้ถึง 150 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าธุรกรรม
3. การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มและ CTC ในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิก (APAC)
- รัฐบาลในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิกได้กลายเป็นผู้บุกเบิกในด้านการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ด้วยอิทธิพลและแรงบันดาลใจจากข้อจำกัดที่เข้มงวดของละตินอเมริกาเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ประเทศต่างๆ เช่น จีน อินโดนีเซีย และไต้หวัน จึงกำลังทยอยนำระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบบังคับมาใช้บางส่วนหรือทั้งหมดภายในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า
- การออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอิเล็กทรอนิกส์ในประเทศจีนเริ่มต้นขึ้นเมื่อประมาณสองทศวรรษที่แล้ว โดยใช้ระบบที่เรียกว่า "ระบบภาษีทองคำ" ในขณะนั้น ประกอบด้วยแพลตฟอร์มสำหรับการรายงานและการออกใบแจ้งหนี้ ตลอดจนกฎระเบียบด้านกฎหมายและกฎหมายเกี่ยวกับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ ปัจจุบัน บริษัทต่างๆ ในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิกสามารถออกใบแจ้งหนี้ผ่านระบบระดับชาติโดยใช้ซอฟต์แวร์ที่ได้รับการรับรองจากหน่วยงานด้านภาษีได้แล้ว
- The government in the APAC region is also working on setting out clear standards for e-invoicing. This involves clearly defining the security and operational requirements, along with data exchange standards for companies. Companies in Asia in particular have begun using these standards.
บทบาทของเทคโนโลยีในอนาคตของการปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วโลก
CTCs are becoming the future for companies looking to take their business to global markets. Why? E-invoicing enables companies trading in international markets to record their business transactions with their suppliers on real-time transmission. The development of IT technology since the 1950s has been a critical factor in this advancement.
นอกจากนี้ จาก การวิจัยล่าสุดของ PwC พบว่าโดยเฉลี่ยแล้ว การปฏิบัติตามข้อผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่ธุรกิจชำระและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์จะใช้เวลาน้อยลงถึง 27 เปอร์เซ็นต์ นับตั้งแต่ 2008 มีเศรษฐกิจมากกว่า 26 ที่นำระบบการยื่นเอกสารและการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์มาใช้ เทคโนโลยีและระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของ CTC กำลังปูทางให้บริษัททั่วโลกสามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น รวมถึงช่วยลดการฉ้อโกงและการหลีกเลี่ยงภาษีได้ด้วย
Is your company looking to build a remote team? Our full stack global employment platform along with our HR experts can help you manage the process of global VAT compliance, easily and quickly.
